現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)處理程序

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1、制度名現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編碼GLZD110頁碼4-1第一條現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)范圍1.本公司及所屬機構(gòu)現(xiàn)金及有價證券的管理，除法令另有規(guī)定外，悉依本程序的規(guī)定辦理。2.所稱現(xiàn)金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款、即期支票及到期票據(jù)而言。3.所稱有價證券系指政府債券、公司債券及公司股票而言。4.所稱現(xiàn)金及有價證券的會計業(yè)務(wù)，系指現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金支出、有價證券收付、登記報告等事項。5.各機構(gòu)有關(guān)現(xiàn)金及有價證券的出納，保管與移轉(zhuǎn)事務(wù)應(yīng)由出納部分辦理。6.各機構(gòu)的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。7.各機構(gòu)的各項收入，外幣部分應(yīng)存入政府指定的

2、銀行，有價證券應(yīng)由總機構(gòu)集中管理。8.各機構(gòu)的庫存現(xiàn)金及有價證券應(yīng)由會計部門負(fù)責(zé)隨時或定期派員抽查盤點。9.各機構(gòu)因資金運用，購入政府債券。購入公司股票應(yīng)報請總公司核準(zhǔn)后辦理債券及其他公司股票者簽報，由公司集中保管。10.各行庫的銀行支票，應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人、主辦會計人員、主辦出納人員，會同蓋章。第二條現(xiàn)金預(yù)算1.現(xiàn)金的支出，應(yīng)由會計部門編列預(yù)算，切實執(zhí)行，如因事實需要必須變更時，須由會計部門主管簽請總經(jīng)理核準(zhǔn)修正。2.現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以使財力經(jīng)濟有效運用為原則，并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)處理程

3、序電子文件編碼GLZD110頁碼4-23.現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計劃、固定資產(chǎn)建設(shè)改良及擴充計劃舉債及償債計劃、資金周轉(zhuǎn)投資計劃、資金調(diào)度計劃及盈余的分配等編制。4.每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報有關(guān)財務(wù)的調(diào)度的層級主管參考。第三條現(xiàn)金收付1.出納部門應(yīng)根據(jù)會計部門合法的收支傳票執(zhí)行收付，但下列各項不在此限。(1)營業(yè)收入，收款時，由業(yè)務(wù)部門指定專人辦理收款及報解事宜。(2)凡情況特殊來不及由會計部門編送收入傳票時，得先由出納部門執(zhí)行收款，收款當(dāng)日即送會計部分，據(jù)以補編收入傳票，完成收款程序。2.出納部門執(zhí)行收款時，應(yīng)查核，其須發(fā)給統(tǒng)一發(fā)票或收

4、據(jù)者有無具備，才能收款。付款時，其須取得收據(jù)者，應(yīng)向收款人索取后始得給付款項，并在憑證上加蓋“付訖”章。3.出納部門對于付款不得故意拖延，如無正當(dāng)理由不得超過3天，除對員工的薪、工、旅費，公務(wù)上的借款或內(nèi)部報銷及對外付款在1000元以下的小額款項外，應(yīng)開發(fā)抬頭劃線支票，其金額滿10000元者，除抬頭劃線外，并注明“本票據(jù)禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣。4.出納部門收入的支票，經(jīng)銀行交換入戶者，方得視為“收訖”，收入的支票發(fā)生退票時，應(yīng)由出納部門根據(jù)銀行退票理由單通知業(yè)務(wù)部門或經(jīng)辦部門向債務(wù)人催收，并通知審計部門處理。開出的支票如尚未交付受款人，不得視為“付訖”。5.出納部門對收

5、支傳票屆滿兩周，尚無法執(zhí)行收付時，應(yīng)通知會計部門處理。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編碼GLZD110頁碼4-36.出納部門將付款支票層送各級主管蓋章時，應(yīng)檢附有關(guān)的支出傳票，并于傳票上注明銀行存透賬號、支票號碼及支付金額。7.凡將A銀行存款提存B銀行，或?qū)y行存款提還透借戶，或由銀行存款戶中提補庫存現(xiàn)金時，均應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)財務(wù)調(diào)度主管核準(zhǔn)后，由出納部門填單，或書面通知會計部門，編制記賬憑證后予以辦理。第四條有價證券收付1.出納部門對各項有價證券，應(yīng)根據(jù)合法的記賬憑證執(zhí)行收付，如因情況特殊，先由出納部門根據(jù)核準(zhǔn)文件直接收付時應(yīng)立即填單或書面通

6、知會計部門補編記賬憑證。記賬憑證經(jīng)執(zhí)行收付后，收付有價證券人員及主管出納人員，應(yīng)于記賬憑證上簽章，以示收訖或付訖。2.出納人員收到各項有價證券，以存放銀行保險箱保管為原則。關(guān)于銀行保險箱開啟的印鑒，應(yīng)由各機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人、主辦會計人員、主辦出納人員會同蓋章。3.出納部門應(yīng)隨時注意各項有價證券到期日期，按期兌取本息后，即填單或書面通知會計部門，編制記賬憑證。第五條登記及報告1.出納部門，每日收支完畢，登記“現(xiàn)金簿”“銀行存透明細(xì)賬”后，應(yīng)編制“現(xiàn)金及銀行存透日報表”，連同該日收支傳票，于翌日送會計部門。2.銀行對賬單應(yīng)直接送會計部門核對，并編制調(diào)節(jié)表。第六條周轉(zhuǎn)金

7、設(shè)置與收付1.總公司及所屬機構(gòu)有關(guān)部門，視其業(yè)務(wù)需要，得呈準(zhǔn)設(shè)置周轉(zhuǎn)金，其金額由各有關(guān)部門會同會計部門報請總經(jīng)理核定。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編碼GLZD110頁碼4-42.周轉(zhuǎn)金的動用得由各部門主管核定。3.經(jīng)管周轉(zhuǎn)金的部分，應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)金收支登記單，根據(jù)原始憑證登記。4.周轉(zhuǎn)金的支出，以原設(shè)置目的范圍為限，不得作其他用途。5.周轉(zhuǎn)金于年終時應(yīng)一次退回會計部門，必要時于翌年再向會計部門續(xù)借。6.周轉(zhuǎn)金的經(jīng)營情況，應(yīng)由會計部門不定期派員檢查，并將檢查結(jié)果簽報主管核閱。7.經(jīng)管周轉(zhuǎn)金人員，應(yīng)盡管理職責(zé)，如因疏忽職守而致公司蒙受損失