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《基建工程竣工決算報(bào)告編制辦法》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、附件：華電國(guó)際電力股份有限公司基建工程竣工決算報(bào)告編制辦法第一章總則第一條為規(guī)范基本建設(shè)竣工決算報(bào)告的編制和管理工作，正確考核投資效益和概預(yù)算執(zhí)行情況，提高基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告的質(zhì)量，依據(jù)《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度及規(guī)定》、《中國(guó)華電集團(tuán)公司基建工程竣工決算報(bào)告編制辦法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《華電國(guó)際電力股份有限公司會(huì)計(jì)核算辦法》等規(guī)章制度制定本辦法。第二條基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告，是指工程完工后，為正確及時(shí)反映基本建設(shè)工程的投資情況、建設(shè)過(guò)程和建設(shè)成果的總結(jié)性文件?？⒐Q算報(bào)告作用在于
2、向使用者提供工程建設(shè)全貌，是正確登記與核算新增資產(chǎn)價(jià)值的主要依據(jù)，是考核工程概預(yù)算、基本建設(shè)計(jì)劃執(zhí)行情況的重要依據(jù)。第三條凡由華電國(guó)際電力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）及各子公司投資的所有新建、擴(kuò)建、改建、恢復(fù)和遷建的電源及其他基本建設(shè)工程項(xiàng)目（不包括小型基建項(xiàng)目），大型獨(dú)立技改項(xiàng)目參照本辦法執(zhí)行。在工程竣工后，均應(yīng)按本辦法的要求，及時(shí)、全面、正確地編制竣工決算報(bào)告。第四條編制竣工決算工程成本費(fèi)用范圍，應(yīng)包括從工程籌建開(kāi)始到竣工驗(yàn)收的全部建設(shè)成本費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、需安裝設(shè)備、待攤基建支出和不通過(guò)
3、基建工程支出核算的直接形成的資產(chǎn)。第五條竣工決算報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)編制，單位負(fù)責(zé)人對(duì)竣工決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)編制竣工決算報(bào)告工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，從工程籌建開(kāi)始，規(guī)范基本建設(shè)工作程序，做好概預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理、合同管理等基本建設(shè)工程管理工作，由財(cái)務(wù)、基建（工程）、計(jì)劃、物資等有關(guān)部門(mén)分別指定專人負(fù)責(zé)收集和整理編制竣工決算報(bào)告的相關(guān)資料，要求設(shè)計(jì)、施工等單位積極配合，共同做好竣工決算報(bào)告編制的各項(xiàng)基本工作。第六條竣工決算報(bào)告的編制時(shí)間：電源工程應(yīng)在正式投運(yùn)后六個(gè)月內(nèi)編報(bào)完成，其他基本
4、建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)在工程正式投運(yùn)后三個(gè)月內(nèi)編報(bào)完成。第七條竣工決算報(bào)告編報(bào)原則上應(yīng)遵循“一個(gè)概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，編制一個(gè)竣工決算報(bào)告的原則?！钡诎藯l凡按國(guó)家規(guī)定具備投產(chǎn)條件的建設(shè)工程項(xiàng)目，如尚有零星未完收尾工程和費(fèi)用，可以預(yù)計(jì)納入竣工決算，并按概算項(xiàng)目編報(bào)未完收尾工程明細(xì)表。在轉(zhuǎn)增資產(chǎn)時(shí)，按已完工程金額增資，未完單項(xiàng)工程不增資，待工程完工后按實(shí)際發(fā)生金額再轉(zhuǎn)增資產(chǎn)；未建單項(xiàng)工程待工程完工后按實(shí)際發(fā)生金額轉(zhuǎn)增資產(chǎn)；預(yù)留費(fèi)用借記“在建工程-待攤基建支出”等相關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)付款”等相關(guān)科目，“在建工程-待攤基建支出
5、”科目按本辦法規(guī)定的分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)，待實(shí)際支出確定后按照實(shí)際支出調(diào)整原資產(chǎn)數(shù)及計(jì)提的累計(jì)折舊。預(yù)計(jì)未完收尾工程的工作量一般不得超過(guò)總概算的5％。尾工管理按照公司《未完收尾工程管理辦法》執(zhí)行。第九條工程竣工驗(yàn)收并交付使用后，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)其資產(chǎn)先行估價(jià)入賬，待竣工決算批復(fù)后，再按批復(fù)的價(jià)值對(duì)原估價(jià)入賬的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。第十條各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。竣工決算報(bào)告所列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須根據(jù)會(huì)計(jì)賬面數(shù)字如實(shí)填報(bào)，做到賬
6、實(shí)相符，賬表相符；其他相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況和有關(guān)記錄如實(shí)填列。第十一條竣工決算報(bào)告是正確登記核算固定資產(chǎn)的依據(jù)，應(yīng)按照《中國(guó)華電集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的要求列示。第十二條竣工決算報(bào)告審批前，必須經(jīng)過(guò)審計(jì)。上報(bào)審批時(shí)需將取得的審計(jì)結(jié)論一并上報(bào)。第十三條由公司控股開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，竣工決算報(bào)告經(jīng)公司核準(zhǔn)后上報(bào)項(xiàng)目公司董事會(huì)審批；公司獨(dú)資開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，報(bào)公司董事會(huì)審批。第十四條公司將定期組織有關(guān)人員對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)在工程建設(shè)過(guò)程中和竣工決算報(bào)告編制過(guò)程中的違法、違紀(jì)行為按規(guī)定進(jìn)行考核和嚴(yán)肅處理。第十五條竣
7、工決算報(bào)告是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。第二章編制依據(jù)第十六條編制竣工決算的概算投資，應(yīng)根據(jù)有權(quán)部門(mén)最終批準(zhǔn)的概算為依據(jù)。第十七條竣工決算的實(shí)際投資，要以正確的會(huì)計(jì)賬面數(shù)據(jù)為依據(jù)。第十八條各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)以有關(guān)職能部門(mén)提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)，計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)以經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃數(shù)為依據(jù)。第十九條工程質(zhì)量應(yīng)以質(zhì)量鑒定部門(mén)正式驗(yàn)收鑒定書(shū)等有關(guān)文件為依據(jù)。第二十條對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析，應(yīng)以建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件及建成后實(shí)際投資效益為依據(jù)。第三章竣工決算報(bào)告編制的要求第二十一條會(huì)計(jì)賬戶
8、的設(shè)置。應(yīng)按照《華電國(guó)際電力股份有限公司會(huì)計(jì)核算辦法》、公司基建業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和電力行業(yè)有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確核算工程成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。各明細(xì)帳戶的設(shè)置除應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定外，還應(yīng)參考工程概算詳細(xì)項(xiàng)目設(shè)置，以滿足編制竣工決算報(bào)告及基建工程管理的要求。應(yīng)當(dāng)配備專職的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工程核算，組織專門(mén)的工程、技經(jīng)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工程竣工決算的編報(bào)工
