基建工程竣工決算報告編制辦法

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1、附件：華電國際電力股份有限公司基建工程竣工決算報告編制辦法第一章總則第一條為規(guī)范基本建設(shè)竣工決算報告的編制和管理工作，正確考核投資效益和概預(yù)算執(zhí)行情況，提高基本建設(shè)工程竣工決算報告的質(zhì)量，依據(jù)《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度及規(guī)定》、《中國華電集團公司基建工程竣工決算報告編制辦法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《華電國際電力股份有限公司會計核算辦法》等規(guī)章制度制定本辦法。第二條基本建設(shè)工程竣工決算報告，是指工程完工后，為正確及時反映基本建設(shè)工程的投資情況、建設(shè)過程和建設(shè)成果的總結(jié)性文件?？⒐Q算報告作用在于

2、向使用者提供工程建設(shè)全貌，是正確登記與核算新增資產(chǎn)價值的主要依據(jù)，是考核工程概預(yù)算、基本建設(shè)計劃執(zhí)行情況的重要依據(jù)。第三條凡由華電國際電力股份有限公司（以下簡稱“公司”）及各子公司投資的所有新建、擴建、改建、恢復(fù)和遷建的電源及其他基本建設(shè)工程項目（不包括小型基建項目），大型獨立技改項目參照本辦法執(zhí)行。在工程竣工后，均應(yīng)按本辦法的要求，及時、全面、正確地編制竣工決算報告。第四條編制竣工決算工程成本費用范圍，應(yīng)包括從工程籌建開始到竣工驗收的全部建設(shè)成本費用，包括建筑工程費、安裝工程費、需安裝設(shè)備、待攤基建支出和不通過

3、基建工程支出核算的直接形成的資產(chǎn)。第五條竣工決算報告應(yīng)由項目單位負(fù)責(zé)編制，單位負(fù)責(zé)人對竣工決算報告真實性、完整性負(fù)責(zé)。項目單位應(yīng)加強對編制竣工決算報告工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，從工程籌建開始，規(guī)范基本建設(shè)工作程序，做好概預(yù)算管理、財務(wù)管理、物資管理、合同管理等基本建設(shè)工程管理工作，由財務(wù)、基建（工程）、計劃、物資等有關(guān)部門分別指定專人負(fù)責(zé)收集和整理編制竣工決算報告的相關(guān)資料，要求設(shè)計、施工等單位積極配合，共同做好竣工決算報告編制的各項基本工作。第六條竣工決算報告的編制時間：電源工程應(yīng)在正式投運后六個月內(nèi)編報完成，其他基本

4、建設(shè)工程項目應(yīng)在工程正式投運后三個月內(nèi)編報完成。第七條竣工決算報告編報原則上應(yīng)遵循“一個概算范圍內(nèi)的工程項目，編制一個竣工決算報告的原則?！钡诎藯l凡按國家規(guī)定具備投產(chǎn)條件的建設(shè)工程項目，如尚有零星未完收尾工程和費用，可以預(yù)計納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工程明細(xì)表。在轉(zhuǎn)增資產(chǎn)時，按已完工程金額增資，未完單項工程不增資，待工程完工后按實際發(fā)生金額再轉(zhuǎn)增資產(chǎn)；未建單項工程待工程完工后按實際發(fā)生金額轉(zhuǎn)增資產(chǎn)；預(yù)留費用借記“在建工程-待攤基建支出”等相關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)付款”等相關(guān)科目，“在建工程-待攤基建支出

5、”科目按本辦法規(guī)定的分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)傆嬋胂嚓P(guān)資產(chǎn)，待實際支出確定后按照實際支出調(diào)整原資產(chǎn)數(shù)及計提的累計折舊。預(yù)計未完收尾工程的工作量一般不得超過總概算的5％。尾工管理按照公司《未完收尾工程管理辦法》執(zhí)行。第九條工程竣工驗收并交付使用后，財務(wù)部門要對其資產(chǎn)先行估價入賬，待竣工決算批復(fù)后，再按批復(fù)的價值對原估價入賬的價值進行調(diào)整。第十條各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，實事求是地編制工程項目竣工決算報告，做到編報及時，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整?？⒐Q算報告所列財務(wù)數(shù)據(jù)必須根據(jù)會計賬面數(shù)字如實填報，做到賬

6、實相符，賬表相符；其他相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生情況和有關(guān)記錄如實填列。第十一條竣工決算報告是正確登記核算固定資產(chǎn)的依據(jù)，應(yīng)按照《中國華電集團公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的要求列示。第十二條竣工決算報告審批前，必須經(jīng)過審計。上報審批時需將取得的審計結(jié)論一并上報。第十三條由公司控股開發(fā)的項目，竣工決算報告經(jīng)公司核準(zhǔn)后上報項目公司董事會審批；公司獨資開發(fā)的項目，報公司董事會審批。第十四條公司將定期組織有關(guān)人員對工程項目進行檢查、監(jiān)督，對在工程建設(shè)過程中和竣工決算報告編制過程中的違法、違紀(jì)行為按規(guī)定進行考核和嚴(yán)肅處理。第十五條竣

7、工決算報告是重要的經(jīng)濟檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。第二章編制依據(jù)第十六條編制竣工決算的概算投資，應(yīng)根據(jù)有權(quán)部門最終批準(zhǔn)的概算為依據(jù)。第十七條竣工決算的實際投資，要以正確的會計賬面數(shù)據(jù)為依據(jù)。第十八條各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)應(yīng)以有關(guān)職能部門提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)，計劃指標(biāo)應(yīng)以經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)下達的計劃數(shù)為依據(jù)。第十九條工程質(zhì)量應(yīng)以質(zhì)量鑒定部門正式驗收鑒定書等有關(guān)文件為依據(jù)。第二十條對基建項目進行經(jīng)濟效益分析，應(yīng)以建設(shè)項目的可行性研究報告、設(shè)計文件及建成后實際投資效益為依據(jù)。第三章竣工決算報告編制的要求第二十一條會計賬戶

8、的設(shè)置。應(yīng)按照《華電國際電力股份有限公司會計核算辦法》、公司基建業(yè)務(wù)會計核算辦法、財務(wù)會計制度、法規(guī)和電力行業(yè)有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計科目，準(zhǔn)確核算工程成本和各項費用支出情況。各明細(xì)帳戶的設(shè)置除應(yīng)按照會計制度的規(guī)定外，還應(yīng)參考工程概算詳細(xì)項目設(shè)置，以滿足編制竣工決算報告及基建工程管理的要求。應(yīng)當(dāng)配備專職的會計人員進行工程核算，組織專門的工程、技經(jīng)和會計人員進行工程竣工決算的編報工