研發(fā)費用審計工作底稿

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1、專業(yè)技術(shù)資料分享湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用審計程序表被審計單位：項目：編制：日期：索引號：A申報報表截止日/期間：復(fù)核：日期：一、審計目標(biāo)：（1）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表中記錄的研究開發(fā)費用，在會計期間已發(fā)生，且與申報企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄的研究開發(fā)費用均已記錄。（3）與研究開發(fā)費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）研究開發(fā)費用已記錄于正確的會計期間?！。?）研究開發(fā)費用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）列報：研究開發(fā)費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团?。二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引（1）

2、獲取或編制企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表，復(fù)核加計是否正確。（2）檢查企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表中列報的研發(fā)項目是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》第四條第一款的有關(guān)規(guī)定，包括：①獲取申報企業(yè)按單一項目填報的“企業(yè)研究開發(fā)項目情況表”，并取得各研究開發(fā)項目的董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的決議、政府有關(guān)主管部門的立項計劃或批復(fù)等；②取得各項研究開發(fā)項目的有關(guān)實施方案、階段性報告或工作總結(jié)、驗收報告或政府有關(guān)主管部門的批復(fù)等；③關(guān)注各項研究開發(fā)項目是否屬于常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒闹苯討?yīng)用，必要時，利用專家的工作。（3）根據(jù)實際情況，實施以下

3、實質(zhì)性分析程序：①對各項目研究開發(fā)費用中費用項目（科目）進行結(jié)構(gòu)性分析，分析其合理性，做出相應(yīng)記錄；②將各項目研究開發(fā)費用的實際金額與預(yù)算金額進行比較，并記錄差異的原因；③將各年度研究開發(fā)費用發(fā)生額與申報企業(yè)各年度研發(fā)支出科目費用化支出發(fā)生額及管理費用科目中的資本化資產(chǎn)攤銷發(fā)生額合計數(shù)進行比較，檢查是否有重復(fù)列報研究開發(fā)費用的情況。WORD文檔下載可編輯專業(yè)技術(shù)資料分享（4）檢查研究開發(fā)費用的費用項目（科目）的分類是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》第四條第二款的規(guī)定，各科目歸集范圍和核算內(nèi)容是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有

4、關(guān)規(guī)定，若存在費用分類錯誤，提請申報企業(yè)調(diào)整。（5）選擇重要或異常的研究開發(fā)費用，檢查費用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合申報企業(yè)有關(guān)規(guī)定，原始憑證是否合法，計算是否正確，會計處理是否正確。（6）檢查是否存在向關(guān)聯(lián)方支付研究開發(fā)費用的情形，若有，進一步檢查計價是否公允，原始憑證是否合法，會計處理是否正確。（7）抽取會計年度終了日前、后（）天的記賬憑證，實施截止性測試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計程序，對于重大跨期項目，提請申報企業(yè)調(diào)整。三、審計調(diào)整說明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計結(jié)論1．本項目無需審計調(diào)整，可以確認（），本項目經(jīng)審計調(diào)整后，

5、可以確認（）。2．因原因，本項目發(fā)生無法確認：（）WORD文檔下載可編輯專業(yè)技術(shù)資料分享湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用—項目情況審計工作底稿被審計單位：項目：項目明細表編制：日期：索引號：A申報報表截止日/期間：復(fù)核：日期：研究開發(fā)項目明細表1．項目基本情況：研究開發(fā)項目建議書索引：項目名稱：主要負責(zé)人：項目研發(fā)性質(zhì)：創(chuàng)新研究（）/后續(xù)開發(fā)（）所依據(jù)的基礎(chǔ)技術(shù)：項目研發(fā)方式：自主研發(fā)（）委托/合作（）：受托/合作方：研究開發(fā)項目權(quán)屬：獨自占有（）與合作方共同擁有（）（）2．研究開發(fā)人員：姓名研發(fā)內(nèi)容技術(shù)職稱參與時間說明3．項目研發(fā)主

6、要內(nèi)容與范圍：4．項目委托/合作方式與委托/合作內(nèi)容：5．項目情況索引：項目立項時間：立項批準(zhǔn)時間：批準(zhǔn)部門與文號：預(yù)計完成時間：開始時間：分年計劃：研發(fā)費用：自籌：撥/借款：撥/借款方：項目200年200年200年合計尚需費用金額人員工資及附加固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷直接費用總計6．已經(jīng)取得的階段性成果：WORD文檔下載可編輯專業(yè)技術(shù)資料分享湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用—人員工資審計程序表被審計單位：項目：編制：日期：索引號：A申報報表截止日/期間：復(fù)核：日期：審計目標(biāo)：（1）研究開發(fā)人員工資在會計期間已發(fā)生，且

7、與申報企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄的人員工資用均已記錄。（3）與研究開發(fā)費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）人員工資已記錄于正確的會計期間?！。?）人員工資已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）列報：研究開發(fā)費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团丁徲嫵绦驁?zhí)行日期索引1．獲取申報企業(yè)編制的“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表”和申報企業(yè)繳納職工五險一金的相關(guān)資料，檢查兩者之間是否相符，必要時，抽查（）份《勞動合同》；2．檢查“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表”中研發(fā)人員的認定是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》第五條第二款第二項的規(guī)定；3．對各研

8、究開發(fā)項目“企業(yè)研究開發(fā)項目情況表”中的本項目研發(fā)人員數(shù)進行匯總，將匯總數(shù)與“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表”中合計數(shù)核對，并記錄差異的原因；4．檢查工資發(fā)放記錄、獎金核準(zhǔn)及發(fā)放記錄，核實人