研發(fā)費(fèi)用審計(jì)工作底稿

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1、專業(yè)技術(shù)資料分享湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號(hào)：A申報(bào)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：一、審計(jì)目標(biāo)：（1）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中記錄的研究開發(fā)費(fèi)用，在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與申報(bào)企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄的研究開發(fā)費(fèi)用均已記錄。（3）與研究開發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）研究開發(fā)費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。?。?）研究開發(fā)費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）列報(bào)：研究開發(fā)費(fèi)用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引（1）

2、獲取或編制企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確。（2）檢查企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中列報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》第四條第一款的有關(guān)規(guī)定，包括：①獲取申報(bào)企業(yè)按單一項(xiàng)目填報(bào)的“企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表”，并取得各研究開發(fā)項(xiàng)目的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的決議、政府有關(guān)主管部門的立項(xiàng)計(jì)劃或批復(fù)等；②取得各項(xiàng)研究開發(fā)項(xiàng)目的有關(guān)實(shí)施方案、階段性報(bào)告或工作總結(jié)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或政府有關(guān)主管部門的批復(fù)等；③關(guān)注各項(xiàng)研究開發(fā)項(xiàng)目是否屬于常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，必要時(shí)，利用專家的工作。（3）根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)施以下

3、實(shí)質(zhì)性分析程序：①對(duì)各項(xiàng)目研究開發(fā)費(fèi)用中費(fèi)用項(xiàng)目（科目）進(jìn)行結(jié)構(gòu)性分析，分析其合理性，做出相應(yīng)記錄；②將各項(xiàng)目研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際金額與預(yù)算金額進(jìn)行比較，并記錄差異的原因；③將各年度研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生額與申報(bào)企業(yè)各年度研發(fā)支出科目費(fèi)用化支出發(fā)生額及管理費(fèi)用科目中的資本化資產(chǎn)攤銷發(fā)生額合計(jì)數(shù)進(jìn)行比較，檢查是否有重復(fù)列報(bào)研究開發(fā)費(fèi)用的情況。WORD文檔下載可編輯專業(yè)技術(shù)資料分享（4）檢查研究開發(fā)費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目（科目）的分類是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》第四條第二款的規(guī)定，各科目歸集范圍和核算內(nèi)容是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有

4、關(guān)規(guī)定，若存在費(fèi)用分類錯(cuò)誤，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。（5）選擇重要或異常的研究開發(fā)費(fèi)用，檢查費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合申報(bào)企業(yè)有關(guān)規(guī)定，原始憑證是否合法，計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。（6）檢查是否存在向關(guān)聯(lián)方支付研究開發(fā)費(fèi)用的情形，若有，進(jìn)一步檢查計(jì)價(jià)是否公允，原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確。（7）抽取會(huì)計(jì)年度終了日前、后（）天的記賬憑證，實(shí)施截止性測(cè)試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計(jì)程序，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。三、審計(jì)調(diào)整說明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1．本項(xiàng)目無需審計(jì)調(diào)整，可以確認(rèn)（），本項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，

5、可以確認(rèn)（）。2．因原因，本項(xiàng)目發(fā)生無法確認(rèn)：（）WORD文檔下載可編輯專業(yè)技術(shù)資料分享湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費(fèi)用—項(xiàng)目情況審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目明細(xì)表編制：日期：索引號(hào)：A申報(bào)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：研究開發(fā)項(xiàng)目明細(xì)表1．項(xiàng)目基本情況：研究開發(fā)項(xiàng)目建議書索引：項(xiàng)目名稱：主要負(fù)責(zé)人：項(xiàng)目研發(fā)性質(zhì)：創(chuàng)新研究（）/后續(xù)開發(fā)（）所依據(jù)的基礎(chǔ)技術(shù)：項(xiàng)目研發(fā)方式：自主研發(fā)（）委托/合作（）：受托/合作方：研究開發(fā)項(xiàng)目權(quán)屬：獨(dú)自占有（）與合作方共同擁有（）（）2．研究開發(fā)人員：姓名研發(fā)內(nèi)容技術(shù)職稱參與時(shí)間說明3．項(xiàng)目研發(fā)主

6、要內(nèi)容與范圍：4．項(xiàng)目委托/合作方式與委托/合作內(nèi)容：5．項(xiàng)目情況索引：項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)間：立項(xiàng)批準(zhǔn)時(shí)間：批準(zhǔn)部門與文號(hào)：預(yù)計(jì)完成時(shí)間：開始時(shí)間：分年計(jì)劃：研發(fā)費(fèi)用：自籌：撥/借款：撥/借款方：項(xiàng)目200年200年200年合計(jì)尚需費(fèi)用金額人員工資及附加固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用攤銷直接費(fèi)用總計(jì)6．已經(jīng)取得的階段性成果：WORD文檔下載可編輯專業(yè)技術(shù)資料分享湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費(fèi)用—人員工資審計(jì)程序表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號(hào)：A申報(bào)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：審計(jì)目標(biāo)：（1）研究開發(fā)人員工資在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且

7、與申報(bào)企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄的人員工資用均已記錄。（3）與研究開發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）人員工資已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間?！。?）人員工資已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）列報(bào)：研究開發(fā)費(fèi)用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。審計(jì)程序執(zhí)行日期索引1．獲取申報(bào)企業(yè)編制的“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表”和申報(bào)企業(yè)繳納職工五險(xiǎn)一金的相關(guān)資料，檢查兩者之間是否相符，必要時(shí)，抽查（）份《勞動(dòng)合同》；2．檢查“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表”中研發(fā)人員的認(rèn)定是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》第五條第二款第二項(xiàng)的規(guī)定；3．對(duì)各研

8、究開發(fā)項(xiàng)目“企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表”中的本項(xiàng)目研發(fā)人員數(shù)進(jìn)行匯總，將匯總數(shù)與“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表”中合計(jì)數(shù)核對(duì)，并記錄差異的原因；4．檢查工資發(fā)放記錄、獎(jiǎng)金核準(zhǔn)及發(fā)放記錄，核實(shí)人