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1、本章對國債問題進行理論和制度性分析。本章提供關于國債概念的特性和結構、國債的功能和負擔、國債的發(fā)行和償付等方面的知識。本章的主要目的是使學生掌握關于國債的基本理論，熟悉國債負擔的若干評價指標，以及國債發(fā)行的具體方法。第十五章國債理論與制度第一節(jié)國債的概念及特征一、國債的概念定義。（一）國債與公債公債中央政府公債地方政府公債國債地方債（二）國債與私債1、舉債目的不同國債：彌補赤字，經濟建設、宏觀調控私債：營利性2、信用基礎不同國債：政治權力和國家掌握的各種社會資源私債：個人的財產和收入3、存在期限不同國債：可以是長期的私債：短期4
2、、債券的流動程度不同國債：由于信用程度高，所以流動性強私債：流動性差（三）國債與國家信用5收入信用支出信用公債財政貸款支出國家信用（四）國債與銀行信用區(qū)別：1、主體不同2、目的不同3、資金運動方式不同4、對貨幣流通的影響不同（五）國債與稅收區(qū)別：1、產生過程不同國債的產生晚于稅收。2、存在根據不同3、組織的財政收入的性質與來源不同4、經濟效應不盡相同稅收對經濟的總量和結構調節(jié)都體現在取得財政收入的過程中。國債在取得財政收入的過程中體現對經濟的總量調節(jié)，調節(jié)民間資本存量；國債資金的使用過程體現對經濟的結構性調節(jié)；另一方面，央行運用
3、公開市場業(yè)務，通過買入和賣出公債券，以調整貨幣供給量。二、國債的特征與稅收的強制、無償、固定性相比，國債的特點是：（一）自愿性（二）有償性（三）靈活性三、國債理論與學說1、古典學派：否定國債2、凱恩斯學派：肯定國債5第二節(jié)國債種類一、按發(fā)行地域劃分，分為國內公債和國外公債二、按償還期限劃分，分為短期國債、中期國債和長期國債短期國債：3－6個月，主要用來彌補短期赤字，也可用來促進短期經濟增長。典型形式是國庫券。但我國的國庫券并不完全是短期國債，我們只不過使用了這個名字而已，實際上各種期限都有。中期國債：用于中長期經濟建設，公共設施
4、建設長期國債：期限長，對于投資者風險較大（特別是在不保值的情況下）。我國1998年以來，每年發(fā)行的1000億左右的長期建設國債，就屬于中長期國債。三、按國債本位劃分，貨幣國債和實物國債貨幣國債：主要的國債形式。實物國債：主要在經濟波動，物價不穩(wěn)時發(fā)行，以保證投資者利益，促使投資者放心購買。但實際上，這種國債的購買與償付并不是用實物進行的，仍然是貨幣形式。主要是通過與實物價格相聯系，以保證投資者在獲得償付時得到貨幣的實際購買力等同于投資時，當然還有利息。當前我國已不存在實物公債，但在80年代末、90年代初期，我國還發(fā)行過一種保值公
5、債，與其性質差不多。四、按舉債方式劃分，強制性國債和自由國債強制性國債：主要在社會應債能力差、應債意愿較低，而政府又急需資金時使用。在國債史初期常見，現今很少見。自由國債：主要形式。愛國國債：準強制性國債五、按流通程度劃分，上市國債和非上市國債非上市國債：一般基于政治、經濟方面的特定原因和目的。為了保證發(fā)行，政府通常必須在利率和償還方法上給予某些優(yōu)惠。如美國的“儲蓄券”和我國1984年以前發(fā)行的國庫券。還有很多分類方法。第三節(jié)國債的功能一、彌補財政赤字，平衡預算收支5四種彌補赤字的辦法：1、動用財政歷年結余：2、透支：3、增稅：
6、擴大征收面：對現有稅種擴大課稅對象，或開征新的稅種。提高稅率。增稅要通過法律程序，會遭到社會公眾的反對。而且各國的赤字都是逐年增加的，不斷的增稅是不現實的。另一方面，“拉弗曲線”也告訴我們，重稅阻礙經濟發(fā)展。4、發(fā)債：首選方案。二、籌集建設資金，推進經濟建設三、實行宏觀調控，協調經濟發(fā)展四、調節(jié)貨幣流通，協調財政金融兩大政策55
