《 財 政 學(xué) 》 - 天津財經(jīng)大學(xué)

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1、本章對國債問題進(jìn)行理論和制度性分析。本章提供關(guān)于國債概念的特性和結(jié)構(gòu)、國債的功能和負(fù)擔(dān)、國債的發(fā)行和償付等方面的知識。本章的主要目的是使學(xué)生掌握關(guān)于國債的基本理論，熟悉國債負(fù)擔(dān)的若干評價指標(biāo)，以及國債發(fā)行的具體方法。第十五章國債理論與制度第一節(jié)國債的概念及特征一、國債的概念定義。（一）國債與公債公債中央政府公債地方政府公債國債地方債（二）國債與私債1、舉債目的不同國債：彌補(bǔ)赤字，經(jīng)濟(jì)建設(shè)、宏觀調(diào)控私債：營利性2、信用基礎(chǔ)不同國債：政治權(quán)力和國家掌握的各種社會資源私債：個人的財產(chǎn)和收入3、存在期限不同國債：可以是長期的私債：短期4

2、、債券的流動程度不同國債：由于信用程度高，所以流動性強(qiáng)私債：流動性差（三）國債與國家信用5收入信用支出信用公債財政貸款支出國家信用（四）國債與銀行信用區(qū)別：1、主體不同2、目的不同3、資金運(yùn)動方式不同4、對貨幣流通的影響不同（五）國債與稅收區(qū)別：1、產(chǎn)生過程不同國債的產(chǎn)生晚于稅收。2、存在根據(jù)不同3、組織的財政收入的性質(zhì)與來源不同4、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)不盡相同稅收對經(jīng)濟(jì)的總量和結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)都體現(xiàn)在取得財政收入的過程中。國債在取得財政收入的過程中體現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)的總量調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)民間資本存量；國債資金的使用過程體現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)性調(diào)節(jié)；另一方面，央行運(yùn)用

3、公開市場業(yè)務(wù)，通過買入和賣出公債券，以調(diào)整貨幣供給量。二、國債的特征與稅收的強(qiáng)制、無償、固定性相比，國債的特點(diǎn)是：（一）自愿性（二）有償性（三）靈活性三、國債理論與學(xué)說1、古典學(xué)派：否定國債2、凱恩斯學(xué)派：肯定國債5第二節(jié)國債種類一、按發(fā)行地域劃分，分為國內(nèi)公債和國外公債二、按償還期限劃分，分為短期國債、中期國債和長期國債短期國債：3－6個月，主要用來彌補(bǔ)短期赤字，也可用來促進(jìn)短期經(jīng)濟(jì)增長。典型形式是國庫券。但我國的國庫券并不完全是短期國債，我們只不過使用了這個名字而已，實(shí)際上各種期限都有。中期國債：用于中長期經(jīng)濟(jì)建設(shè)，公共設(shè)施

4、建設(shè)長期國債：期限長，對于投資者風(fēng)險較大（特別是在不保值的情況下）。我國1998年以來，每年發(fā)行的1000億左右的長期建設(shè)國債，就屬于中長期國債。三、按國債本位劃分，貨幣國債和實(shí)物國債貨幣國債：主要的國債形式。實(shí)物國債：主要在經(jīng)濟(jì)波動，物價不穩(wěn)時發(fā)行，以保證投資者利益，促使投資者放心購買。但實(shí)際上，這種國債的購買與償付并不是用實(shí)物進(jìn)行的，仍然是貨幣形式。主要是通過與實(shí)物價格相聯(lián)系，以保證投資者在獲得償付時得到貨幣的實(shí)際購買力等同于投資時，當(dāng)然還有利息。當(dāng)前我國已不存在實(shí)物公債，但在80年代末、90年代初期，我國還發(fā)行過一種保值公

5、債，與其性質(zhì)差不多。四、按舉債方式劃分，強(qiáng)制性國債和自由國債強(qiáng)制性國債：主要在社會應(yīng)債能力差、應(yīng)債意愿較低，而政府又急需資金時使用。在國債史初期常見，現(xiàn)今很少見。自由國債：主要形式。愛國國債：準(zhǔn)強(qiáng)制性國債五、按流通程度劃分，上市國債和非上市國債非上市國債：一般基于政治、經(jīng)濟(jì)方面的特定原因和目的。為了保證發(fā)行，政府通常必須在利率和償還方法上給予某些優(yōu)惠。如美國的“儲蓄券”和我國1984年以前發(fā)行的國庫券。還有很多分類方法。第三節(jié)國債的功能一、彌補(bǔ)財政赤字，平衡預(yù)算收支5四種彌補(bǔ)赤字的辦法：1、動用財政歷年結(jié)余：2、透支：3、增稅：

6、擴(kuò)大征收面：對現(xiàn)有稅種擴(kuò)大課稅對象，或開征新的稅種。提高稅率。增稅要通過法律程序，會遭到社會公眾的反對。而且各國的赤字都是逐年增加的，不斷的增稅是不現(xiàn)實(shí)的。另一方面，“拉弗曲線”也告訴我們，重稅阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。4、發(fā)債：首選方案。二、籌集建設(shè)資金，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)三、實(shí)行宏觀調(diào)控，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展四、調(diào)節(jié)貨幣流通，協(xié)調(diào)財政金融兩大政策55