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1、社會民營企業(yè)營運資金管理問分析 摘要：隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，民營企業(yè)已成為我國經(jīng)濟建設中的一支重要生力軍。但是，它在發(fā)展的過程中存在很多問題，且營運資金短缺問題突出。本文結合我國民營企業(yè)營運資金管理存在的一些問題，依據(jù)自身的工作實踐，探討了如何加強民營企業(yè)的營運資金管理，期望能為民營企業(yè)財務管理提供些許幫助?！ ￡P鍵詞：民營企業(yè)營運資金管理 一、引言 在社會主義市場經(jīng)濟建設過程中，我國的民營企業(yè)取得了令人矚目的成果，成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。認真研究和吸取我國民營企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟建設過程中的營運資金管理經(jīng)驗與教訓，加快建設和完善符合我國國情、又
2、適應二十一世紀競爭環(huán)境的民營企業(yè)營運資金管理模式，對我國民營企業(yè)的發(fā)展具有重要意義?！ 《?、我國民營企業(yè)營運資金管理存在的主要問題 由于我國民營企業(yè)存在許多先天的不足，在營運資金管理中的主要問題有： (一)融資困難，周轉資金嚴重不足 現(xiàn)在，我國一些民營企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。地方各級政府也為一些中小型民營企業(yè)提供財政支持;中國人民銀行也鼓勵各商業(yè)銀行加大對中小民營企業(yè)的信貸支持。這些措施改善了一部分民營企業(yè)融資難的困境。但是，各金融機構在改進金融服務、開發(fā)適合民營企業(yè)發(fā)展的金融產品、調整信貸等方面還有缺陷。所以，融資難仍然是擺在民營企業(yè)頭
3、上最突出的問題?！ ?二)現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足 有些民營企業(yè)奉行現(xiàn)金為王的理念，認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，導致現(xiàn)金的管理成本和機會成本上升;而且大多數(shù)民營企業(yè)沒有編制現(xiàn)金計劃，對閑置資金沒有充分利用;有些小規(guī)模企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，貸款投資所占的比例較高，面臨的風險也增大，它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展規(guī)模?！ ?三)重錢不重物，資產流失嚴重 不少民營企業(yè)缺乏嚴謹?shù)膸旆抗芾碇贫龋瑤旆抗芾碚叩奈幕刭|普遍不高，這些人對原材料、半成品、固定資產等管理不到位，出現(xiàn)存貨過期變質，庫存數(shù)量不準確等問題是司空見慣的，而且出了問題
4、也是草草收場，無人深入追究，資產浪費嚴重。 (四)不注重現(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大 目前，很多民營企業(yè)存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象，不注重日?，F(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大。當出現(xiàn)經(jīng)濟繁榮時，不能正確預估經(jīng)營風險和財務風險，盲目擴大生產規(guī)模。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產品成本提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等情況出現(xiàn)時，問題與危機就充分暴露出來。因此，掌握好現(xiàn)金的流量管理勢在必行?！ ∪?、改善民營企業(yè)營運資金管理的對策 我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，我
5、們要從以下幾個方面入手： (一)了解和掌握民營企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)律 在加強營運資金管理過程中，中小民營企業(yè)的現(xiàn)金流量與企業(yè)的生命周期有著密切的聯(lián)系。在企業(yè)剛剛建立時，往往具有大量的資金滿足企業(yè)的生存。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，應收賬款的增加，所需的流動資金的增加，企業(yè)將面對資金的壓力。由于資金的支出加劇，這一階段許多民營企業(yè)陷入財務危機，甚至倒閉。經(jīng)過了這一化蛹為蝶的困難階段，企業(yè)投資逐漸收回，現(xiàn)金也隨之充裕。 (二)轉變觀念，增加融資渠道 穩(wěn)定的融資渠道能夠為民營企業(yè)的成長壯大提供有力的保障。一般來說，在民營企業(yè)的初創(chuàng)階段，由于其規(guī)模小，主要依靠個人投資或利潤留存
6、的方式來追加投資。但隨著規(guī)模不斷擴大，有限的內源融資往往無法滿足企業(yè)需求，外源籌資逐漸成為企業(yè)的主要資金來源。因此，民營企業(yè)應充分利用商業(yè)信用和短期銀行借款籌集短期資金。此外，籌集短期資金的方式還有短期融資債券、應交稅金、應交利潤、應付工資、應付費用、票據(jù)貼現(xiàn)等，但無論哪種方式都有其優(yōu)缺點。民營企業(yè)的財務人員要在分析、比較的基礎上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，注意本企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，給企業(yè)帶來最大的收益。 (三)加強存貨管理 建立健全存貨管理的規(guī)章制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。
7、對存貨的管理和記錄必須分開，形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人做。結合企業(yè)的特點，采取定期盤點和輪番盤存的方法，清查財產物資的實有數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構?！ ?四)加強成本費用的控制與管理 開源節(jié)流一直被認為是企業(yè)制勝的法寶。由于會計利潤是當期收入和費用成本配比的結果，在任何收入水平下，都要加強成本費用的控制與管理，做好預算，減少不必要的支出，以提高利潤、增加企業(yè)價值?！ ?五)加強企業(yè)財務預算，提高企業(yè)營運效率 財務預算能使企業(yè)正確預
8、測風險，及
