英國養(yǎng)老金改革對(duì)中國養(yǎng)老金的啟示

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1、英國養(yǎng)老金改革對(duì)中國養(yǎng)老金的啟示摘要：英國養(yǎng)老金體系通過國家養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金以及個(gè)人養(yǎng)老金三大支柱為英國納稅人提供較高的替代率，減輕英國國家的財(cái)政負(fù)擔(dān)，平衡國家財(cái)政收支。屮國冃前也面臨類似的養(yǎng)老金體系問題，可以借鑒英國養(yǎng)老金一系列舉措改革從根本上解決出現(xiàn)的問題。關(guān)鍵詞：英國養(yǎng)老金養(yǎng)老金改革NEST職業(yè)養(yǎng)老金替代率中圖分類號(hào)：F840文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào):1004-4914(2016)12-073-02英國養(yǎng)老金制度歷經(jīng)百年的發(fā)展已經(jīng)逐步形成穩(wěn)定的養(yǎng)老保障體系。然而由于人口老齡化以及歐洲經(jīng)濟(jì)蕭條等負(fù)面影響，給英國養(yǎng)老金體系帶來了巨大的壓力。為了優(yōu)化養(yǎng)老制度，英國政府在過去的30年

2、中不斷地對(duì)英國養(yǎng)老金制度進(jìn)行改革，旨在逐漸緩解英國政府在養(yǎng)老方面的壓力。改革的宗旨是實(shí)現(xiàn)從公共養(yǎng)老過渡到強(qiáng)化個(gè)人養(yǎng)老的責(zé)任，通過合理化營運(yùn)養(yǎng)老金，實(shí)現(xiàn)國家養(yǎng)老金的可持續(xù)性｛1｝。英國養(yǎng)老金體系目前有三大支柱，第一支柱是政府提供的國家養(yǎng)老金(亦稱公共養(yǎng)老金Statepension)o在退休時(shí)享受政府提供的基礎(chǔ)福利，冃前己經(jīng)由45%左右的人口參加到國家養(yǎng)老金計(jì)劃里。第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金，從最早的強(qiáng)制性到后期的自愿性為職工提供職業(yè)養(yǎng)老金。目前職業(yè)養(yǎng)老金參保人數(shù)截至2015年已達(dá)3000多萬｛2｝,相較上一年2014有10%的增長。其中活躍會(huì)員(activemembers)有1000多萬人

3、參與職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃中，為員工退休的收入提供一個(gè)補(bǔ)充。第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金，目前參保人數(shù)比例相對(duì)較低。因此英國政府為減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，通過稅務(wù)優(yōu)惠等政策逐漸推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金的進(jìn)程。冃前中國的養(yǎng)老金機(jī)制面臨的現(xiàn)狀是繳費(fèi)比率高，替代率低。在呈現(xiàn)嚴(yán)重老齡化的社會(huì)環(huán)境，在未來會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的撫養(yǎng)比逆轉(zhuǎn)，這對(duì)中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支撐能力是一個(gè)極人的考驗(yàn)。本文將通過介紹英國養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、出現(xiàn)的問題以及采取的改革措施，對(duì)中國養(yǎng)老金改革具有啟示性意義。一、英國養(yǎng)老金概況英國養(yǎng)老金第一支柱為國家養(yǎng)老金采用現(xiàn)收現(xiàn)付制(payasyouearn),對(duì)所有滿足條件的納稅人提供基木的國家福利保障。根據(jù)國家養(yǎng)老金的法規(guī)，

4、在2014年Z前，國家養(yǎng)老金包含主要兩個(gè)部分，一是覆蓋大部分英國納稅人的國家基本養(yǎng)老金(basicstatepension)o納稅人在工作時(shí)繳納的國民保險(xiǎn)稅(nationalinsurancecontribution),即可在退休時(shí)獲得國家基本養(yǎng)老金。第二部分是國家的第二養(yǎng)老金(statesecondpension),前身為與收入相關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計(jì)劃(earningrelatedpensionscheme)o從ERPS轉(zhuǎn)變到S2P的目的是能夠增加養(yǎng)老金的替代率。國家第二養(yǎng)老金在原有國家基本養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上根據(jù)個(gè)人的收入進(jìn)行補(bǔ)充。這在很大程度上提高了國家養(yǎng)老金的替代率。根據(jù)納稅人退休前的繳

5、納的NIC的數(shù)額不同(按照繳納比率在12%個(gè)人13.8%的雇主共同?U納)，在納稅人退休時(shí)可以根據(jù)其退休前的收入獲得相應(yīng)的S2P的補(bǔ)充。其次在2012年之前雇主可以自愿選擇協(xié)議退出(contractingout)國家第二養(yǎng)老金，雇主可以選擇為其協(xié)議退出的員工的加入收益確定型(definedbenefitpensionscheme)或者是繳費(fèi)確定型(definedcontributionpensionscheme)的養(yǎng)老金計(jì)劃。政府通過減少國家養(yǎng)老金繳費(fèi)費(fèi)率的方式鼓勵(lì)雇主為其員工安排額外的職業(yè)養(yǎng)老金。英國養(yǎng)老金的第二支柱為職業(yè)養(yǎng)老金，繳費(fèi)形式與國家養(yǎng)老金類似都是由雇主和雇員按照一定比

6、例進(jìn)行繳納(根據(jù)不同的養(yǎng)老金類型繳費(fèi)比率會(huì)有不同)或者僅由雇主進(jìn)行繳納。職業(yè)養(yǎng)老金的第一類為收益確定型，雇主需要承擔(dān)給付責(zé)任并且運(yùn)營養(yǎng)老金賬戶的風(fēng)險(xiǎn)。雇員可以在完成服務(wù)年限Z后在退休時(shí)根據(jù)退休時(shí)的平均工資按照比率進(jìn)行給付，員工在收益確定型的養(yǎng)老金計(jì)劃中可以確保退休時(shí)的收入水平，在該養(yǎng)老金的計(jì)劃下雇員的在退休時(shí)的養(yǎng)老金的替代率水平相對(duì)較高，并且兒乎不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。收益確定型養(yǎng)老金的管理成本高，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)大，目前的雇主己經(jīng)對(duì)新進(jìn)的雇員關(guān)閉收益確定型養(yǎng)老金或者徹底關(guān)閉此類型的養(yǎng)老金計(jì)劃。第二類為繳費(fèi)確定型，雇主與雇員共同繳費(fèi)至個(gè)人養(yǎng)老金賬戶屮，根據(jù)不同養(yǎng)老金計(jì)劃雇員可以進(jìn)行自主賬戶投資或者整體

7、養(yǎng)老金計(jì)劃的集體投資，最終雇員在退休時(shí)獲得收益取決于賬戶資金投資，雇主不承擔(dān)賬戶的投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，目前繳費(fèi)確定型養(yǎng)老金計(jì)劃已基本被大部分雇主使用。繳費(fèi)固定型養(yǎng)老金運(yùn)營成本低，容易管理，對(duì)雇主產(chǎn)生的負(fù)擔(dān)相對(duì)較低，因此大部分雇主多為員工安排繳費(fèi)固定型養(yǎng)老金計(jì)劃。職業(yè)養(yǎng)老金為企業(yè)不同的人提供了多樣的養(yǎng)老金計(jì)劃進(jìn)行選擇。英國養(yǎng)老金第三支柱為個(gè)人養(yǎng)老金，由個(gè)人根據(jù)自己的實(shí)際情況可以選擇為自己購買一份養(yǎng)老金計(jì)劃。個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃多由商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司或者專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)并提供