畢業(yè)論文-淺析會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制

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1、-淺析會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制摘要會(huì)計(jì)電算化是將以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，并以電子計(jì)算機(jī)作為工具替代手工記賬、算賬、報(bào)賬等傳統(tǒng)方式。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的收集、整理、輸出、分析、預(yù)測(cè)、決策的過(guò)程。內(nèi)部控制是單位為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整．確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。近年來(lái)，我國(guó)十分重視對(duì)內(nèi)部控制的研究。并發(fā)布了一系列規(guī)范和指導(dǎo)意見．促進(jìn)了單位內(nèi)部控制的建立和完善。但是，會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展又給內(nèi)部控制帶來(lái)了新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。本文主要分析會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下內(nèi)部控制的特點(diǎn)、現(xiàn)狀、問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)和影響，并

2、以此為基礎(chǔ)探討電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題。關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；會(huì)計(jì)系統(tǒng)；內(nèi)部控制-頁(yè)腳---目錄引言…………………………………………………………………………………（1）1.會(huì)計(jì)電算化條件下內(nèi)部控制的現(xiàn)存問(wèn)題…………………………………………（2）1.1會(huì)計(jì)電算化條件下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀…………………………………………（2）1.2會(huì)計(jì)人員一身多職現(xiàn)象嚴(yán)重，安全意識(shí)淡漠………………………………（2）1.3原始憑證數(shù)字化，易于偽造…………………………………………………（2）1.4內(nèi)部控制的程序化使得差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生的可能性增大………………………（2）1.5數(shù)據(jù)的安全性、保

3、密性差……………………………………………………（2）1.6建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的必要性…………………………………………（3）2.會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響……………………………………………………（4）2.1內(nèi)部控制形勢(shì)的變化…………………………………………………………（4）2.2內(nèi)部控制制度內(nèi)容的變化……………………………………………………（4）2.3內(nèi)部稽核機(jī)制發(fā)生變化………………………………………………………（5）2.4內(nèi)部控制的重點(diǎn)發(fā)生了變化…………………………………………………（5）2.5內(nèi)部控制的手段和技術(shù)發(fā)生了變化…………………………………………（5）2.6

4、會(huì)計(jì)信息存儲(chǔ)介質(zhì)、存儲(chǔ)方式的改變………………………………………（5）3.電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制……………………………………………………………（6）3.1制度控制………………………………………………………………………（6）3.2程序控制程序…………………………………………………………………（6）4.加強(qiáng)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)的其他建議………………………………（7）4.1明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制………………………………………………（7）4.2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)…………………………………………………………………（7）4.3建立健全人才培訓(xùn)制度，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)………………………

5、………（8）4.4嚴(yán)格對(duì)機(jī)構(gòu)和人員的管理與控制……………………………………………（8）4.5建立全面、規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度………………………………………（8）結(jié)束語(yǔ)…………………………………………………………………………………（9）參考文獻(xiàn)………………………………………………………………………………（10）致謝……………………………………………………………………………………（11）-頁(yè)腳---引言內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所形成的自我調(diào)節(jié)和自我約束的有機(jī)體?？梢哉f(shuō)，單位實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，管理部門越來(lái)越器重會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)產(chǎn)生的信息，這些信息的正確性和可靠性依賴于內(nèi)部控制

6、功能的強(qiáng)弱，而且隨著會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的資源日益增多，沒有強(qiáng)有力的內(nèi)部控制，這些資源就可能得不到有效的運(yùn)用，甚至還會(huì)受到有意或無(wú)意的破壞。此外電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)比手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)更加復(fù)雜，技術(shù)性更高。更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為或者出現(xiàn)無(wú)意的差錯(cuò)。嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)電算化信息真實(shí)可靠的保證，因此，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化以后，單位更需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整、提高數(shù)據(jù)的正確性、可靠性。-頁(yè)腳---1.會(huì)計(jì)電算化條件下內(nèi)部控制的現(xiàn)存問(wèn)題1.1會(huì)計(jì)電算化條件下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀　　對(duì)會(huì)計(jì)電算化的認(rèn)識(shí)不到位，忽視內(nèi)部控制制度建設(shè)，制度流于形式；數(shù)據(jù)處理的集中性使會(huì)計(jì)工作組織會(huì)發(fā)

7、牛質(zhì)的變化；會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行的復(fù)雜性，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍擴(kuò)大；會(huì)計(jì)電算化控制手段和方式的變化，加大了電算化系統(tǒng)的控制風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)行未能建立科學(xué)合理的制度體系。1.2會(huì)計(jì)人員一身多職現(xiàn)象嚴(yán)重，安全意識(shí)淡漠　　傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制是建立在不相容職能分離及相應(yīng)職責(zé)分工的基礎(chǔ)上。采用電算化后，由于功能和知識(shí)度集中，導(dǎo)致職責(zé)的集中，原手工操作下不宜合并的崗位，采用電算化后可以合并，會(huì)計(jì)人員大大減少，致使這些原則的重要程度下降。再加上安全意識(shí)淡漠，對(duì)實(shí)行電算化后新的組織機(jī)構(gòu)和崗位之間的相互制約、相互監(jiān)督和相互控制機(jī)制