票據(jù)結(jié)算方式總結(jié)

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1、為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃票據(jù)結(jié)算方式總結(jié)　　票據(jù)四種結(jié)算方式　　說明：　　①銀行匯票與銀行本票的區(qū)別：銀行匯票是一筆交易一辦。如：要支付給華聯(lián)公司萬元，則銀行匯票上只打上正好的萬元，屬于一次一清；銀行本票是一次辦出一筆錢留著慢慢用。②關(guān)于背書轉(zhuǎn)讓：以上四種票據(jù)，普通形式都可以背書轉(zhuǎn)讓，但如果是可以提現(xiàn)金的票據(jù)則不得背書轉(zhuǎn)讓。③由于銀行匯票、支票、銀行本票是到銀行“見票即付”，是一種存取自由的票據(jù)，相當(dāng)于手里拿著錢一樣方便快　　捷，故以上三種票據(jù)的核算賬戶是“銀行存

2、款”?！　〉悄玫缴虡I(yè)匯票只能表示有收錢的權(quán)利，并不代表已經(jīng)收到了錢，故不能用“銀行存款”賬戶，其結(jié)算方式按付款方和收款方的角度分為“應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)收票據(jù)”④銀行承兌匯票的付款人銀行由于向其存款人提供承兌的服務(wù)，故要收手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)是：票面金額　　的萬分之五。⑤承兌銀行向持票人墊付不足款項(xiàng)后，對(duì)付款人做“越期貸款”處理：按票面金額按日收取萬分之五的利息。題目：銀行承兌匯票持票人到期沒有收到款項(xiàng)，付款單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理？目的-通過該培訓(xùn)員工可對(duì)保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安

3、全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　A.分析：銀行對(duì)付款單位做“越期貸款”處理，對(duì)于付款單位而言，相當(dāng)于多了一筆貸款，故用“短期借款”賬戶。且這筆“貸款”的來源是持票人把票據(jù)給了銀行要求付款這一行為帶來的，故付款人單位的“應(yīng)付票據(jù)”減少。這筆業(yè)務(wù)實(shí)際上是結(jié)算方式的轉(zhuǎn)換。B.解答：借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款⑥“應(yīng)付票據(jù)”　　賬戶作用：記錄企業(yè)寫在商業(yè)匯票上日后必須償還無法抵賴的負(fù)債變化及結(jié)存情況?！　【毩?xí)題：企業(yè)購(gòu)入原材料40000元，材料入庫(kù)，簽發(fā)商業(yè)匯票一份，期限三

4、個(gè)月借：原材料40000　　貸：應(yīng)付票據(jù)：40000匯票到期，通知銀行全額付款借：應(yīng)付票據(jù)40000貸：銀行存款40000⑦“應(yīng)收票據(jù)”　　賬戶作用：記錄企業(yè)收到商業(yè)匯票的變化及結(jié)存情況　　賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)類練習(xí)題：企業(yè)出售產(chǎn)品，價(jià)值5600元，發(fā)出產(chǎn)品收到商業(yè)匯票一份，期限四個(gè)月借：應(yīng)收票據(jù)5600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5600貸：庫(kù)存商品**匯票到期付款人將錢存入銀行，本企業(yè)收到款項(xiàng)借：銀行存款5600　　貸：應(yīng)收票據(jù)5600⑧“票據(jù)貼現(xiàn)”后“實(shí)得額”的計(jì)算：　　6個(gè)月后利息=票面*票面利率　　頭　　出票日貼現(xiàn)日扣到期日①到期值=本+

5、息票面=本金④實(shí)得額=到期值-貼現(xiàn)息③貼現(xiàn)息=到期值*日利率*②貼現(xiàn)天數(shù)目的-通過該培訓(xùn)員工可對(duì)保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　★貼現(xiàn)天數(shù)的算法：到期日-按對(duì)應(yīng)日計(jì)算如：5月2日的到期日為對(duì)應(yīng)六個(gè)月后的11月2日，不管期間每個(gè)月真　　正有幾天　　算尾不算頭如：9月25日-11月2日間一共有幾天　　算法如下9月份:26、27、28、29、30共5天　　10月份：31天5

6、+31+2=3811月份：1、2共2天★日利率=貼現(xiàn)利率/360因?yàn)槿绽式o的是年利率　　練習(xí)題：公司將持有一份6個(gè)月期限票面利率6%面值50000元的商業(yè)匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，出票日為5月2　　日，到期日為11月2日，貼現(xiàn)日為9月25日，貼現(xiàn)利率為7%，求貼現(xiàn)實(shí)得額?！　〗忸}步驟：注意給出的利率都是年利率，具體的運(yùn)算用到月、日利率的要先換算一下1、求到期值=50000*=51500　　2、求貼現(xiàn)天數(shù)見上面分析共38天　　3、求貼現(xiàn)息360而不是365，銀行就這么規(guī)定的）=51500*7%/360*384、求實(shí)得額=51500-381=51119　　5

7、、編制會(huì)計(jì)分錄入賬借：銀行存款51119　　貸：應(yīng)收票據(jù)50000　　財(cái)務(wù)費(fèi)用1119⑧商業(yè)匯票其他應(yīng)注意的問題　　1）見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌　　2）商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月目的-通過該培訓(xùn)員工可對(duì)保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　3）商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。持票人超過提示付款期限再提示付款　

8、　的，持票人開戶行不予受理　　4）票據(jù)結(jié)算中那一種提示付款期限最長(zhǎng)？銀行本票　　現(xiàn)金銀行匯票轉(zhuǎn)賬銀行匯票票據(jù)