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《票據(jù)結(jié)算方式總結(jié)》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展,保障停車場安保新項目的正常、順利開展,特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質(zhì)的培訓計劃票據(jù)結(jié)算方式總結(jié) 票據(jù)四種結(jié)算方式 說明: ?、巽y行匯票與銀行本票的區(qū)別:銀行匯票是一筆交易一辦。如:要支付給華聯(lián)公司萬元,則銀行匯票上只打上正好的萬元,屬于一次一清;銀行本票是一次辦出一筆錢留著慢慢用。②關于背書轉(zhuǎn)讓:以上四種票據(jù),普通形式都可以背書轉(zhuǎn)讓,但如果是可以提現(xiàn)金的票據(jù)則不得背書轉(zhuǎn)讓。③由于銀行匯票、支票、銀行本票是到銀行“見票即付”,是一種存取自由的票據(jù),相當于手里拿著錢一樣方便快 捷,故以上三種票據(jù)的核算賬戶是“銀行存
2、款”。 但是拿到商業(yè)匯票只能表示有收錢的權(quán)利,并不代表已經(jīng)收到了錢,故不能用“銀行存款”賬戶,其結(jié)算方式按付款方和收款方的角度分為“應付票據(jù)”和“應收票據(jù)”④銀行承兌匯票的付款人銀行由于向其存款人提供承兌的服務,故要收手續(xù)費,手續(xù)費的收取標準是:票面金額 的萬分之五。⑤承兌銀行向持票人墊付不足款項后,對付款人做“越期貸款”處理:按票面金額按日收取萬分之五的利息。題目:銀行承兌匯票持票人到期沒有收到款項,付款單位如何進行賬務處理?目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解,并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力,可提升其的專業(yè)水平,并確保其在這個行業(yè)的安
3、全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展,保障停車場安保新項目的正常、順利開展,特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質(zhì)的培訓計劃 A.分析:銀行對付款單位做“越期貸款”處理,對于付款單位而言,相當于多了一筆貸款,故用“短期借款”賬戶。且這筆“貸款”的來源是持票人把票據(jù)給了銀行要求付款這一行為帶來的,故付款人單位的“應付票據(jù)”減少。這筆業(yè)務實際上是結(jié)算方式的轉(zhuǎn)換。B.解答:借:應付票據(jù)貸:短期借款⑥“應付票據(jù)” 賬戶作用:記錄企業(yè)寫在商業(yè)匯票上日后必須償還無法抵賴的負債變化及結(jié)存情況?! 【毩曨}:企業(yè)購入原材料40000元,材料入庫,簽發(fā)商業(yè)匯票一份,期限三
4、個月借:原材料40000 貸:應付票據(jù):40000匯票到期,通知銀行全額付款借:應付票據(jù)40000貸:銀行存款40000⑦“應收票據(jù)” 賬戶作用:記錄企業(yè)收到商業(yè)匯票的變化及結(jié)存情況 賬戶性質(zhì):資產(chǎn)類練習題:企業(yè)出售產(chǎn)品,價值5600元,發(fā)出產(chǎn)品收到商業(yè)匯票一份,期限四個月借:應收票據(jù)5600借:主營業(yè)務成本**貸:主營業(yè)務收入5600貸:庫存商品**匯票到期付款人將錢存入銀行,本企業(yè)收到款項借:銀行存款5600 貸:應收票據(jù)5600⑧“票據(jù)貼現(xiàn)”后“實得額”的計算: 6個月后利息=票面*票面利率 頭 出票日貼現(xiàn)日扣到期日①到期值=本+
5、息票面=本金④實得額=到期值-貼現(xiàn)息③貼現(xiàn)息=到期值*日利率*②貼現(xiàn)天數(shù)目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解,并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力,可提升其的專業(yè)水平,并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展,保障停車場安保新項目的正常、順利開展,特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質(zhì)的培訓計劃 ★貼現(xiàn)天數(shù)的算法:到期日-按對應日計算如:5月2日的到期日為對應六個月后的11月2日,不管期間每個月真 正有幾天 算尾不算頭如:9月25日-11月2日間一共有幾天 算法如下9月份:26、27、28、29、30共5天 10月份:31天5
6、+31+2=3811月份:1、2共2天★日利率=貼現(xiàn)利率/360因為日利率給的是年利率 練習題:公司將持有一份6個月期限票面利率6%面值50000元的商業(yè)匯票到銀行辦理貼現(xiàn),出票日為5月2 日,到期日為11月2日,貼現(xiàn)日為9月25日,貼現(xiàn)利率為7%,求貼現(xiàn)實得額?! 〗忸}步驟:注意給出的利率都是年利率,具體的運算用到月、日利率的要先換算一下1、求到期值=50000*=51500 2、求貼現(xiàn)天數(shù)見上面分析共38天 3、求貼現(xiàn)息360而不是365,銀行就這么規(guī)定的)=51500*7%/360*384、求實得額=51500-381=51119 5
7、、編制會計分錄入賬借:銀行存款51119 貸:應收票據(jù)50000 財務費用1119⑧商業(yè)匯票其他應注意的問題 1)見票后定期付款的匯票,持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌 2)商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解,并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力,可提升其的專業(yè)水平,并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展,保障停車場安保新項目的正常、順利開展,特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質(zhì)的培訓計劃 3)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。持票人超過提示付款期限再提示付款
8、 的,持票人開戶行不予受理 4)票據(jù)結(jié)算中那一種提示付款期限最長?銀行本票 現(xiàn)金銀行匯票轉(zhuǎn)賬銀行匯票票據(jù)