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1、財務清理審計方案各村黨支部、村委會、鎮(zhèn)財務專項清理審計工作班子成員：為進一步推進村組財務民主管理，規(guī)范村組財務收支行為，提高農(nóng)村集體財務信息化管理水平，建立農(nóng)村財務管理和監(jiān)督經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化的運行機制。根據(jù)《關(guān)于開展村組財務專項清理工作的通知》精神，結(jié)合農(nóng)村財務“二年一輪審”和村級換屆選舉工作的要求，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在全鎮(zhèn)開展村組財務專項清理審計工作，現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：一、清理范圍財務清理的范圍是本鎮(zhèn)所轄的村級集體經(jīng)濟組織、代行村集體經(jīng)濟組織職能的居民委員會和單獨核算的村民小組。清理時間范圍為：XX年1月至XX年6月。二、清理內(nèi)容１、財務管理
2、業(yè)務程序履行情況。是否按照市發(fā)的財務管理業(yè)務流程，規(guī)范開展各項工程項目的公共資源交易，村級舉債，資產(chǎn)、資源性發(fā)包；是否嚴格實行村組集體資金收支兩條線管理；是否依照規(guī)范程序?qū)嵭忻裰骼碡敽痛鍎展_。第4頁共4頁2、村組財務收支情況。村集體經(jīng)濟組織各類收入，包括發(fā)包上繳、轉(zhuǎn)移支付、一事一議、上爭、扶貧、捐助、獎勵等資金是否全部交鎮(zhèn)統(tǒng)管；村組合同檔案是否交鎮(zhèn)代管，是否建立合同管理臺賬，加強合同兌現(xiàn)管理；雙代管中心是否建立工作人員的崗位責任制度，是否明確專職的會計業(yè)務審核人員，已入帳的財務憑證上是否有審核人員的簽章；公共資源交易檔案資料是否齊全，規(guī)定額度以下的是否經(jīng)村民
3、大會或村民代表大會討論通過，是否有相關(guān)的會議記錄。3、工程項目建設情況。規(guī)定限額以上的工程項目是否進入公共資源交易中心規(guī)范運作，有無工程預、決算方案，超預算工程是否履行相關(guān)審批手續(xù)；一事一議資金是否實行專戶管理；村部建設，環(huán)境整治，康居村創(chuàng)建，道路、橋梁建設等工程項目是否通過專項應付款科目分項核算。工程完工后是否經(jīng)過審計驗收，結(jié)算后是否轉(zhuǎn)增為固定資產(chǎn)；所有工程項目竣工經(jīng)驗收后，鎮(zhèn)“雙代管”中心是否按照相關(guān)申請撥付手續(xù)通過轉(zhuǎn)賬方式將資金直接撥付給承建單位或個人。4、新增債務管理情況。是否建立債務管理臺帳，并及時登記債務變化情況，有無隨意舉債現(xiàn)象；是否舉債用于興辦
4、公益事業(yè)，舉債程序是否規(guī)范；有無村干部無償借用村級集體資金，是否按財務管理制度履行相關(guān)手續(xù)。5、代管資金撥付情況。是否執(zhí)行村集體經(jīng)濟組織備付金限額制度，支出額度在XX元以上的，是否通過轉(zhuǎn)賬形式支付；用現(xiàn)金支出證明單支出的項目，經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字是否齊全；農(nóng)村土地征用費分配是否打卡到戶；工程項目建設資金撥付，施工方是否提供正式票據(jù)。6、審計監(jiān)督情況。是否開展村組財務“兩年一輪審”工作，是否開展一事一議資金、重大工程項目、財政轉(zhuǎn)移資金和村干部離任的專項審計，并形成審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)問題有無處理到位。第4頁共4頁7、村組用工使用情況。村級集體公益事業(yè)用工是
5、否按照一事一議籌資籌勞的程序?qū)嵭小捌綍r用工記載、按月匯總、按季公布、年終結(jié)算平攤”。村組集體資金支付集體用工的，是否實行一事一報，是否有詳實的用工明細，是否由出工人親自簽字領(lǐng)款；有無以用工名義支出招待費。8、民主理財、村務公開情況。是否嚴格按照“先理財后入賬”的財務處理程序，及時召開民主理財會議，對村級所有收支憑證進行全面審核，并有完整的理財活動記錄，村務監(jiān)督委員會是否發(fā)揮應有的監(jiān)督作用。對經(jīng)民主理財小組審核后的村級財務活動情況及有關(guān)賬目有無如實向全體村民公布，公布內(nèi)容是否做到真實、完整、準確。三、組織領(lǐng)導鎮(zhèn)上成立財務清理領(lǐng)導小組，由黨委副書記、紀委書記葉年海
6、同志任組長，相關(guān)分管負責同志為副組長，由財政所、監(jiān)察科、經(jīng)服中心、經(jīng)管統(tǒng)計科等相關(guān)科室負責人為領(lǐng)導小組成員；同時鎮(zhèn)上成立三個專項財務清理審計工作班子，按時開展各村的財務清理審計工作。四、實施步驟1、宣傳發(fā)動階段（8月22日前）。因XX年和XX年2月份鎮(zhèn)政府已分別組織了一次村級財務清理自查自糾活動，此階段直接由經(jīng)濟服務中心按照實施方案要求，準備好相關(guān)的清理審計資料，并及時將資料、統(tǒng)計表等發(fā)放給鎮(zhèn)清理審計工作班子成員。2.集中審計和查處階段，時間為8月23日-9月6日第4頁共4頁由鎮(zhèn)財務清理領(lǐng)導小組負責，對各村財務進行逐一清理審計，財務專項清理審計工作班子對每村（
7、居）要形成詳實的財務清理審計工作報告和工作底稿，對清理中發(fā)現(xiàn)的問題要督促限期糾正到位。對檢查出的涉嫌違紀違法的突出問題，上報鎮(zhèn)紀委研究處理。此階段各村必須全程配合清理、審計工作，清理審計小組組長負責填好所有“市村組財務專項清理工作情況統(tǒng)計表”，與經(jīng)村黨組織書記、村主任、村會計、村理財小組組長簽字后的清理審計報告一并交鎮(zhèn)清理審計工作班子組長。五、工作要求鎮(zhèn)紀委將加大監(jiān)督檢查和責任追究力度，對財務專項清理工作中出現(xiàn)的有錯不糾，隱瞞不報等行為進行嚴肅查處。各財務清理審計工作班子要切實履行職責，以認真負責的態(tài)度積極組織開展村組財務專項清理審計工作，必須做到嚴肅認真、細
8、致全面，切實推進農(nóng)村財務管理規(guī)范化、民
