財(cái)務(wù)清理審計(jì)方案

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1、財(cái)務(wù)清理審計(jì)方案各村黨支部、村委會(huì)、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)專項(xiàng)清理審計(jì)工作班子成員：為進(jìn)一步推進(jìn)村組財(cái)務(wù)民主管理，規(guī)范村組財(cái)務(wù)收支行為，提高農(nóng)村集體財(cái)務(wù)信息化管理水平，建立農(nóng)村財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化的運(yùn)行機(jī)制。根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展村組財(cái)務(wù)專項(xiàng)清理工作的通知》精神，結(jié)合農(nóng)村財(cái)務(wù)“二年一輪審”和村級(jí)換屆選舉工作的要求，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在全鎮(zhèn)開(kāi)展村組財(cái)務(wù)專項(xiàng)清理審計(jì)工作，現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：一、清理范圍財(cái)務(wù)清理的范圍是本鎮(zhèn)所轄的村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織、代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的居民委員會(huì)和單獨(dú)核算的村民小組。清理時(shí)間范圍為：XX年1月至XX年6月。二、清理內(nèi)容１、財(cái)務(wù)管理

2、業(yè)務(wù)程序履行情況。是否按照市發(fā)的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范開(kāi)展各項(xiàng)工程項(xiàng)目的公共資源交易，村級(jí)舉債，資產(chǎn)、資源性發(fā)包；是否嚴(yán)格實(shí)行村組集體資金收支兩條線管理；是否依照規(guī)范程序?qū)嵭忻裰骼碡?cái)和村務(wù)公開(kāi)。第4頁(yè)共4頁(yè)2、村組財(cái)務(wù)收支情況。村集體經(jīng)濟(jì)組織各類收入，包括發(fā)包上繳、轉(zhuǎn)移支付、一事一議、上爭(zhēng)、扶貧、捐助、獎(jiǎng)勵(lì)等資金是否全部交鎮(zhèn)統(tǒng)管；村組合同檔案是否交鎮(zhèn)代管，是否建立合同管理臺(tái)賬，加強(qiáng)合同兌現(xiàn)管理；雙代管中心是否建立工作人員的崗位責(zé)任制度，是否明確專職的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核人員，已入帳的財(cái)務(wù)憑證上是否有審核人員的簽章；公共資源交易檔案資料是否齊全，規(guī)定額度以下的是否經(jīng)村民

3、大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)，是否有相關(guān)的會(huì)議記錄。3、工程項(xiàng)目建設(shè)情況。規(guī)定限額以上的工程項(xiàng)目是否進(jìn)入公共資源交易中心規(guī)范運(yùn)作，有無(wú)工程預(yù)、決算方案，超預(yù)算工程是否履行相關(guān)審批手續(xù)；一事一議資金是否實(shí)行專戶管理；村部建設(shè)，環(huán)境整治，康居村創(chuàng)建，道路、橋梁建設(shè)等工程項(xiàng)目是否通過(guò)專項(xiàng)應(yīng)付款科目分項(xiàng)核算。工程完工后是否經(jīng)過(guò)審計(jì)驗(yàn)收，結(jié)算后是否轉(zhuǎn)增為固定資產(chǎn)；所有工程項(xiàng)目竣工經(jīng)驗(yàn)收后，鎮(zhèn)“雙代管”中心是否按照相關(guān)申請(qǐng)撥付手續(xù)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式將資金直接撥付給承建單位或個(gè)人。4、新增債務(wù)管理情況。是否建立債務(wù)管理臺(tái)帳，并及時(shí)登記債務(wù)變化情況，有無(wú)隨意舉債現(xiàn)象；是否舉債用于興辦

4、公益事業(yè)，舉債程序是否規(guī)范；有無(wú)村干部無(wú)償借用村級(jí)集體資金，是否按財(cái)務(wù)管理制度履行相關(guān)手續(xù)。5、代管資金撥付情況。是否執(zhí)行村集體經(jīng)濟(jì)組織備付金限額制度，支出額度在XX元以上的，是否通過(guò)轉(zhuǎn)賬形式支付；用現(xiàn)金支出證明單支出的項(xiàng)目，經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字是否齊全；農(nóng)村土地征用費(fèi)分配是否打卡到戶；工程項(xiàng)目建設(shè)資金撥付，施工方是否提供正式票據(jù)。6、審計(jì)監(jiān)督情況。是否開(kāi)展村組財(cái)務(wù)“兩年一輪審”工作，是否開(kāi)展一事一議資金、重大工程項(xiàng)目、財(cái)政轉(zhuǎn)移資金和村干部離任的專項(xiàng)審計(jì)，并形成審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題有無(wú)處理到位。第4頁(yè)共4頁(yè)7、村組用工使用情況。村級(jí)集體公益事業(yè)用工是

5、否按照一事一議籌資籌勞的程序?qū)嵭小捌綍r(shí)用工記載、按月匯總、按季公布、年終結(jié)算平攤”。村組集體資金支付集體用工的，是否實(shí)行一事一報(bào)，是否有詳實(shí)的用工明細(xì)，是否由出工人親自簽字領(lǐng)款；有無(wú)以用工名義支出招待費(fèi)。8、民主理財(cái)、村務(wù)公開(kāi)情況。是否嚴(yán)格按照“先理財(cái)后入賬”的財(cái)務(wù)處理程序，及時(shí)召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)議，對(duì)村級(jí)所有收支憑證進(jìn)行全面審核，并有完整的理財(cái)活動(dòng)記錄，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)是否發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用。對(duì)經(jīng)民主理財(cái)小組審核后的村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況及有關(guān)賬目有無(wú)如實(shí)向全體村民公布，公布內(nèi)容是否做到真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。三、組織領(lǐng)導(dǎo)鎮(zhèn)上成立財(cái)務(wù)清理領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨委副書記、紀(jì)委書記葉年海

6、同志任組長(zhǎng)，相關(guān)分管負(fù)責(zé)同志為副組長(zhǎng)，由財(cái)政所、監(jiān)察科、經(jīng)服中心、經(jīng)管統(tǒng)計(jì)科等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員；同時(shí)鎮(zhèn)上成立三個(gè)專項(xiàng)財(cái)務(wù)清理審計(jì)工作班子，按時(shí)開(kāi)展各村的財(cái)務(wù)清理審計(jì)工作。四、實(shí)施步驟1、宣傳發(fā)動(dòng)階段（8月22日前）。因XX年和XX年2月份鎮(zhèn)政府已分別組織了一次村級(jí)財(cái)務(wù)清理自查自糾活動(dòng)，此階段直接由經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心按照實(shí)施方案要求，準(zhǔn)備好相關(guān)的清理審計(jì)資料，并及時(shí)將資料、統(tǒng)計(jì)表等發(fā)放給鎮(zhèn)清理審計(jì)工作班子成員。2.集中審計(jì)和查處階段，時(shí)間為8月23日-9月6日第4頁(yè)共4頁(yè)由鎮(zhèn)財(cái)務(wù)清理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)，對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行逐一清理審計(jì)，財(cái)務(wù)專項(xiàng)清理審計(jì)工作班子對(duì)每村（

7、居）要形成詳實(shí)的財(cái)務(wù)清理審計(jì)工作報(bào)告和工作底稿，對(duì)清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要督促限期糾正到位。對(duì)檢查出的涉嫌違紀(jì)違法的突出問(wèn)題，上報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委研究處理。此階段各村必須全程配合清理、審計(jì)工作，清理審計(jì)小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)填好所有“市村組財(cái)務(wù)專項(xiàng)清理工作情況統(tǒng)計(jì)表”，與經(jīng)村黨組織書記、村主任、村會(huì)計(jì)、村理財(cái)小組組長(zhǎng)簽字后的清理審計(jì)報(bào)告一并交鎮(zhèn)清理審計(jì)工作班子組長(zhǎng)。五、工作要求鎮(zhèn)紀(jì)委將加大監(jiān)督檢查和責(zé)任追究力度，對(duì)財(cái)務(wù)專項(xiàng)清理工作中出現(xiàn)的有錯(cuò)不糾，隱瞞不報(bào)等行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。各財(cái)務(wù)清理審計(jì)工作班子要切實(shí)履行職責(zé)，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度積極組織開(kāi)展村組財(cái)務(wù)專項(xiàng)清理審計(jì)工作，必須做到嚴(yán)肅認(rèn)真、細(xì)

8、致全面，切實(shí)推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、民