每月做賬流程

《每月做賬流程》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、每月會計做賬流程會計的主要工作1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記明細賬（明細賬和現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不管大企業(yè)還是小企業(yè)都是根據(jù)記賬憑證來登記的。明細賬每月結(jié)出余額，日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對；定期與銀行送來的對帳單進行核對。）、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制“記賬憑證匯總表”，根據(jù)“記賬憑證匯總表”登記總帳。4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進

2、行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。每個賬務人員必須了解的流程(適合入門者)　　　　每個新入行財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關(guān)的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采ERP軟件，不求知道如何設置,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的"高級操作工"只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的?！　　　　　∫?、大致環(huán)節(jié)：　　　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)?！　　　?、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代

3、做)?！　　　?、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬(系統(tǒng)自動做)?！　　　?、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統(tǒng)自動做)　　　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。(系統(tǒng)自動做)　　6.在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平,不平調(diào)節(jié)　　　　7、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果是外資企業(yè)還需要調(diào)整內(nèi)外帳,因為準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調(diào)整.　　　　下面就看下手工帳的流程吧!　　　　　　如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而

4、總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的?！　　　　　《?、具體內(nèi)容：　　　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。　　　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折

5、舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定?！　　　?、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后

6、做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）?！　　　?、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上

7、面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表?！　。P(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）　　　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類　　　　6、注意問題：　　　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行?！　　　、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初

8、報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收?！　　　　　∪?、報表問題：　　　　企業(yè)會計報表包括