備案類表格及清單

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1、附件二：企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表所屬年度：編號：企業(yè)名稱納稅人識別號注冊地址聯(lián)系電話報備項目名稱（預(yù)計）金額報備項目情況說明(可另附頁)聲明：此備案資料是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)規(guī)定填報的，是真實的、合法的、完整的。法人代表（簽章）：年月日稅務(wù)機關(guān)（簽章）受理日期：年月日《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》填表說明一、本表適用于備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。二、一個納稅人同時備案多個優(yōu)惠項目的，應(yīng)按事項逐項填寫。納稅人分支機構(gòu)涉及的優(yōu)惠項目，由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理相關(guān)手續(xù)。三、“（預(yù)計）金額”欄

2、的填寫：季度備案企業(yè)填寫預(yù)計金額，匯算清繳備案企業(yè)填寫實際金額：備案項目為“免稅收入”的，填寫免稅收入的金額。備案項目為“加計扣除”的，填寫加計扣除的金額。如，研究開發(fā)費用實際發(fā)生額為100萬元，按規(guī)定可享受加計扣除額50萬元，本欄填寫50萬元。備案項目為“減計收入”的，填寫減計部分的金額。備案項目為“抵扣應(yīng)納稅所得額”的，填寫實際可抵扣的應(yīng)納稅所得額。備案項目為“稅率式”優(yōu)惠的，填寫企業(yè)按25%稅率與按優(yōu)惠稅率計算的應(yīng)納稅額的差額。備案項目為“抵免應(yīng)納稅額”的，填寫可實際抵免的應(yīng)納稅額。備案項目為“所得

3、減免”的，填寫實際減、免的所得稅額。四、報備項目情況說明：1、分優(yōu)惠項目說明享受優(yōu)惠的依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；2、分優(yōu)惠項目說明會計核算水平，能否準確劃分優(yōu)惠項目與非優(yōu)惠項目的收入、成本、費用。3、涉及分支機構(gòu)的優(yōu)惠項目，總機構(gòu)還應(yīng)填報分支機構(gòu)名稱、納稅人識別號、主管稅務(wù)機關(guān)名稱。4、上一年度所得稅優(yōu)惠享受情況。五、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）的規(guī)定，企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊

4、加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。六、本表按照所得稅優(yōu)惠項目一事一表填列，一式三份，一份由受理窗口蓋章后由納稅人留存；一份受理窗口留存；一份報送上級稅政部門。附件三：稅收優(yōu)惠項目（一）法定優(yōu)惠附報資料稅收優(yōu)惠類別稅收優(yōu)惠項目需附報材料政策依據(jù)一、免稅收入國債利息收入1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表附表（免稅收入計算表）》（附件四—1）；2、國債凈價交易交割單；3、應(yīng)收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表?！镀髽I(yè)所得稅法》第26條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第82條符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投

5、資收益1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表附表（免稅收入計算表）》（附件四—1）；2、投資合同或協(xié)議書；3、連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；4、投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬或按月匯總表；5、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；6、投資方或被投資方如屬于依法在中國境內(nèi)成立的居民企業(yè)，應(yīng)提供工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屬于依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)，應(yīng)提供國外注冊證件復(fù)印件或類似證明材料以及關(guān)于對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員

6、、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)在中國境內(nèi)的說明材料。《企業(yè)所得稅法》第26條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第83條在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益1、投資合同或協(xié)議書；2、連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；3、投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬或按月匯總表；4、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；5、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)提供其居民國注冊登記證書復(fù)印件或類似證明材料；有權(quán)部門批

7、準其設(shè)立機構(gòu)、場所的證明材料；6、取得權(quán)益性投資收益的非居民企業(yè)應(yīng)提供其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等的證明材料?！镀髽I(yè)所得稅法》第26條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第8條、第83條非營利組織收入1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表附表（免稅收入計算表）》（附件四—1）；2、非營利組織認定證書復(fù)印件；3、非營利組織章程；4、非營利組織收入、支出明細表；5、投入人對投入財產(chǎn)無權(quán)享有的申明；6、工作人員工資福利開支情況；7、財產(chǎn)及孳息的分配使用情況

8、。《企業(yè)所得稅法》第26條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第84、85條二、所得減免農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表附表（減、免稅項目所得計算表）》（附件四—7）；2、產(chǎn)品品目明細表；3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程描述；4、種植業(yè)應(yīng)具體說明種植作物的種類；飼養(yǎng)業(yè)應(yīng)具體說明飼養(yǎng)禽畜的種類；農(nóng)林牧漁服務(wù)項目應(yīng)具體說明服務(wù)的項目、流程；遠洋捕撈企業(yè)應(yīng)取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)；海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖企業(yè)