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1、附件二：企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表所屬年度：編號：企業(yè)名稱納稅人識別號注冊地址聯系電話報備項目名稱（預計）金額報備項目情況說明(可另附頁)聲明：此備案資料是根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關規(guī)定填報的，是真實的、合法的、完整的。法人代表（簽章）：年月日稅務機關（簽章）受理日期：年月日《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》填表說明一、本表適用于備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。二、一個納稅人同時備案多個優(yōu)惠項目的，應按事項逐項填寫。納稅人分支機構涉及的優(yōu)惠項目，由總機構統(tǒng)一辦理相關手續(xù)。三、“（預計）金額”欄
2、的填寫：季度備案企業(yè)填寫預計金額，匯算清繳備案企業(yè)填寫實際金額：備案項目為“免稅收入”的，填寫免稅收入的金額。備案項目為“加計扣除”的，填寫加計扣除的金額。如，研究開發(fā)費用實際發(fā)生額為100萬元，按規(guī)定可享受加計扣除額50萬元，本欄填寫50萬元。備案項目為“減計收入”的，填寫減計部分的金額。備案項目為“抵扣應納稅所得額”的，填寫實際可抵扣的應納稅所得額。備案項目為“稅率式”優(yōu)惠的，填寫企業(yè)按25%稅率與按優(yōu)惠稅率計算的應納稅額的差額。備案項目為“抵免應納稅額”的，填寫可實際抵免的應納稅額。備案項目為“所得
3、減免”的，填寫實際減、免的所得稅額。四、報備項目情況說明：1、分優(yōu)惠項目說明享受優(yōu)惠的依據、范圍、期限、數量、金額等；2、分優(yōu)惠項目說明會計核算水平，能否準確劃分優(yōu)惠項目與非優(yōu)惠項目的收入、成本、費用。3、涉及分支機構的優(yōu)惠項目，總機構還應填報分支機構名稱、納稅人識別號、主管稅務機關名稱。4、上一年度所得稅優(yōu)惠享受情況。五、根據《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）的規(guī)定，企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊
4、加享受，且一經選擇，不得改變。六、本表按照所得稅優(yōu)惠項目一事一表填列，一式三份，一份由受理窗口蓋章后由納稅人留存；一份受理窗口留存；一份報送上級稅政部門。附件三：稅收優(yōu)惠項目（一）法定優(yōu)惠附報資料稅收優(yōu)惠類別稅收優(yōu)惠項目需附報材料政策依據一、免稅收入國債利息收入1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表附表（免稅收入計算表）》（附件四—1）；2、國債凈價交易交割單；3、應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表?！镀髽I(yè)所得稅法》第26條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第82條符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投
5、資收益1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表附表（免稅收入計算表）》（附件四—1）；2、投資合同或協(xié)議書；3、連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；4、投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；5、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；6、投資方或被投資方如屬于依法在中國境內成立的居民企業(yè)，應提供工商營業(yè)執(zhí)照復印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屬于依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的居民企業(yè)，應提供國外注冊證件復印件或類似證明材料以及關于對企業(yè)的生產經營、人員
6、、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構在中國境內的說明材料?！镀髽I(yè)所得稅法》第26條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第83條在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益1、投資合同或協(xié)議書；2、連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；3、投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；4、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；5、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)應提供其居民國注冊登記證書復印件或類似證明材料；有權部門批
7、準其設立機構、場所的證明材料；6、取得權益性投資收益的非居民企業(yè)應提供其在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產等的證明材料?！镀髽I(yè)所得稅法》第26條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第8條、第83條非營利組織收入1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表附表（免稅收入計算表）》（附件四—1）；2、非營利組織認定證書復印件；3、非營利組織章程；4、非營利組織收入、支出明細表；5、投入人對投入財產無權享有的申明；6、工作人員工資福利開支情況；7、財產及孳息的分配使用情況
8、?！镀髽I(yè)所得稅法》第26條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第84、85條二、所得減免農、林、牧、漁業(yè)項目的所得1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表附表（減、免稅項目所得計算表）》（附件四—7）；2、產品品目明細表；3、企業(yè)生產經營過程描述；4、種植業(yè)應具體說明種植作物的種類；飼養(yǎng)業(yè)應具體說明飼養(yǎng)禽畜的種類；農林牧漁服務項目應具體說明服務的項目、流程；遠洋捕撈企業(yè)應取得農業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內；海水、內陸?zhàn)B殖企業(yè)
