主要稅種最新稅率表

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1、主要稅種最新稅率表（2012年）主要稅種最新稅率表(2012年).xls（2012年7月整理匯總）類別稅種納稅對(duì)象稅率簡要說明實(shí)施日期流轉(zhuǎn)稅一、增值稅一般納稅人一般17%銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)。2009-1-1低稅率1.糧食、食用植物油、鮮奶13%1.納稅人兼營不同稅率的貨物或者勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者勞務(wù)的應(yīng)稅銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。2.納稅人銷售不同稅率貨物或者勞務(wù)，并兼營應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率。2.自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭制品；3.圖書、報(bào)紙、雜志；4.飼料

2、、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（整機(jī)）、農(nóng)膜；5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（1）農(nóng)產(chǎn)品（指各種動(dòng)、植物初級(jí)產(chǎn)品）（2）音像制品（3）電子出版物（4）二甲醚小規(guī)模納稅人（征收率）3%1.2009年1月1日：小規(guī)模納稅人征收率不再劃分行業(yè)，一律降至3%；2.一般納稅人采用簡易辦法征稅：也適用4%或6%的征收率。納稅人銷售自己使用過的物品一般納稅人2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）2%按簡易辦法：依4%征收率減半征收增值稅。增值稅＝售價(jià)÷（1+4%）×4%÷2銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)17%按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅：【提示1】

3、該固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額在購進(jìn)當(dāng)期已抵扣；【提示2】對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額。增值稅＝售價(jià)÷（1+17%）×17%銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)2%減按2%征收率征收增值稅。增值稅＝售價(jià)÷（1+3%）×2%小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品3%按3%的征收率征收增值稅。增值稅＝售價(jià)÷（1+3%）×3%1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力（5千瓦及以下）6%按6%征收率計(jì)算增值稅，選擇簡易辦法計(jì)算增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。一般納稅人下列銷售自產(chǎn)的貨物，可選擇簡易辦法計(jì)

4、算。2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品5.自來水6.商品混凝土一般納稅人銷售貨物屬于下列情形的，暫按簡易辦法計(jì)算。1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）4%暫按4%征收率計(jì)算增值稅2.典當(dāng)行業(yè)銷售死當(dāng)物品3.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品二、消費(fèi)稅(一)煙1、卷煙（1）每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)70元以上的（含70元，不含增值稅）比率稅率：56%　2009-1-1定額稅率：150元/標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）

5、（2）每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)70元以下的（不含增值稅）比率稅率：36%定額稅率：150元/標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）商業(yè)批發(fā)5%2、雪茄煙36%3、煙絲30%(二)酒及酒精1、啤酒（1）每噸出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金，不含增值稅）3000元（含）以上的250元/噸（2）每噸出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金，不含增值稅）3000元以下的220元/噸（3）娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制的250元/噸2、糧食白酒、薯類白酒比率稅率：20%；定額稅率：0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升3、黃酒240/噸4、其他酒10%5、酒精5%(三)成品油1、汽油（1）含鉛汽油1.4元/升（2）無鉛

6、汽油1.0元/升2、柴油0.80元/升3、石腦油1.0元/升4、溶劑油1.0元/升5、潤滑油1.0元/升6、燃料油0.8元/升7、航空煤油0.8元/升(四)鞭炮、焰火15%(五)貴重首飾及珠寶玉石1、除鍍金（銀）、包金（銀）首飾以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾以外的金銀首飾；鉑金首飾；鉆石及鉆石飾品5%零售環(huán)節(jié)征收2、其他金銀珠寶首飾；珠寶玉石10%生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收(六)高爾夫球及球具10%(七)高檔手表(銷售價(jià)格(不含增值稅)每只在10000(含)元以上的各類手表20%(八)游艇10%(九)木制一次性筷子5%(十)實(shí)木地板5%十一、小汽車1、乘用車　（1）汽缸容量（排氣量，下同

7、）在1.0升（含）以下1%（1）汽缸容量（排氣量，下同）在1.5升（含）以下3%（2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含）5%（3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含）9%（4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含）12%（5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含）25%（6）汽缸容量在4.0升以上40%2、中輕型商用客車5%十二、汽車輪胎3%十三、摩托車1、汽缸容量250毫升以下（含）3%2、汽缸容量250毫升以上10%十四、化妝品30%三、營業(yè)稅1、第一部分（1）交通運(yùn)輸業(yè)3%　2009