齊魯銀行案例

《齊魯銀行案例》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、齊魯銀行詐騙案案例分析摘要：本文從案發(fā)前齊魯銀行財(cái)務(wù)方面分析了其存在問(wèn)題，案發(fā)后，以內(nèi)部控制要素的角度分析了齊魯銀行存在的潛在問(wèn)題，最后對(duì)齊魯銀行下一步的改進(jìn)提出了相應(yīng)建議。關(guān)鍵詞：齊魯銀行詐騙案內(nèi)部控制要素存在問(wèn)題改進(jìn)方案一、齊魯銀行詐騙案簡(jiǎn)介2012年3月20日,隨著核心官商的過(guò)堂,齊魯銀行“12.6”特大偽造金融票據(jù)案方得顯山露水。經(jīng)媒體曝光,齊魯銀行,劉濟(jì)源,是活躍在濟(jì)南金融界的資金掮客。劉濟(jì)源先是攬儲(chǔ),將國(guó)企資金攬至齊魯銀行作為定期存款,將該存單抵押貸款,即所謂的“第三方存單抵押貸款”,貸款獲得的現(xiàn)金再去存款,循環(huán)往復(fù)。劉將貸來(lái)的款項(xiàng)拿去投資,涉案企業(yè)獲得

2、10%-15%的補(bǔ)償金,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)則獲得約1%的好處費(fèi),同期銀行得以做大存貸款規(guī)模,三方相得益彰。初始入庫(kù)的存單可能真實(shí),后經(jīng)出庫(kù)再入庫(kù)的存單就有很大水分,他與齊魯銀行業(yè)務(wù)經(jīng)理傅人永勾結(jié)開具了假存單。一開始劉濟(jì)源的投資得心應(yīng)手,從銀行套取的貸款往往都能如期歸還,如此這般拆東墻補(bǔ)西墻,數(shù)年未被發(fā)現(xiàn)。但一旦其資金鏈陷入緊張,在定期存款到期、后續(xù)資金未跟上時(shí),劉濟(jì)源不得不四處協(xié)調(diào)展期,勉力維持。2010年12月6日,齊魯銀行在受理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一存款單位所持“存款證實(shí)書”系偽造之后報(bào)警,這個(gè)騙局終于敗露。此案涉案金額達(dá)到了60億元。二、財(cái)務(wù)方面問(wèn)題齊魯銀行是山東省成立的首家

3、城市商業(yè)銀行，首家與外資銀行戰(zhàn)略合作的城市商業(yè)銀行，也是山東省首家跨省經(jīng)營(yíng)的城市商業(yè)銀行。據(jù)齊魯銀行2009年年報(bào)摘要顯示，截止2009年末，齊魯銀行總資產(chǎn)617.36億元，較年初增長(zhǎng)28.06%；而各項(xiàng)存款余額546.55億元，增長(zhǎng)22.98%；各項(xiàng)貸款余額353.1億元，增長(zhǎng)25.4%。而根據(jù)齊魯銀行2011年1月公布的上年度業(yè)績(jī)可以看出，2010年又是大躍進(jìn)之年，全年存款增幅為100億元，總資產(chǎn)達(dá)810億元。另外根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》要求，表內(nèi)外信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類，其中后三類貸款被視為不良信貸資產(chǎn)。次級(jí)類信貸資產(chǎn)：借款人還

4、款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。齊魯銀行2008年和2009年的不良貸款比例分別為2.55%和1.99%，均低于商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)下不良貸款率的低點(diǎn)。根據(jù)齊魯銀行2011年1月公布的上年度業(yè)績(jī)，2010年度不良貸款率更是僅為1.12%。盡管這項(xiàng)指標(biāo)看似符合監(jiān)管要求，但將其明細(xì)數(shù)據(jù)與四大行的建設(shè)銀行、城市商業(yè)銀行的北京銀行進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)齊魯銀行的次級(jí)貸款比例遠(yuǎn)高于正常水平，齊魯銀行次級(jí)貸款占比高達(dá)1.83%，同期建設(shè)銀行為0.45%，而同為城市商業(yè)銀行的北京銀行僅為0.09%?！洱R魯銀行股份有4限公司2

5、009年度財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告》顯示，齊魯銀行的第三方存款質(zhì)押業(yè)務(wù)存在借款人營(yíng)業(yè)收入與貸款規(guī)模不匹配、存款質(zhì)押合法性等諸多問(wèn)題，普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了“保留意見(jiàn)”。齊魯銀行次級(jí)信貸資產(chǎn)比例的居高不下，正印證了注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的這段“借款人營(yíng)業(yè)收入與貸款規(guī)模不匹配”的審計(jì)意見(jiàn)。三、內(nèi)控要素角度原因分析（一）內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題銀行的企業(yè)文化必然包含內(nèi)部控制文化,因?yàn)閮?nèi)部控制文化是促進(jìn)商業(yè)銀行健康發(fā)展的保證。齊魯銀行“12.6”特大偽造金融票據(jù)案件折射出齊魯銀行在內(nèi)部控制文化建設(shè)方面的重大缺失。內(nèi)部控制表面上是掛在嘴邊的口頭禪,實(shí)際上是違法行為的“絆腳石”。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題銀

6、行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該是內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中最重要的活動(dòng)。據(jù)現(xiàn)有資料分析,劉濟(jì)源一開始的存單可能是真的,逐漸地膽子越做越大,開始說(shuō)服傅人永開具虛假存單,并用假存單貸來(lái)的現(xiàn)金再去存款,如此循環(huán)套出銀行的錢。由此可見(jiàn),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在齊魯銀行形同虛設(shè),起不到任何實(shí)質(zhì)作用。（三）控制活動(dòng)問(wèn)題令人震驚的是齊魯銀行的工作人員竟然不能識(shí)別自家的假存單。第三方用存款企業(yè)的存單辦理質(zhì)押貸款,企業(yè)的定額存單需要質(zhì)押在銀行。企業(yè)印鑒可以作假,但銀行存單造假的可能性很低,因?yàn)殂y行面對(duì)自家的存單,一定具有很強(qiáng)的辨別能力。然而直到2010年12月6日,某柜員才發(fā)現(xiàn)“存款證實(shí)書”系偽造,而此前劉濟(jì)源已騙貸近60

7、億。（四）信息與溝通問(wèn)題在2010年4月,由普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《齊魯銀行股份有限公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告》就顯示,齊魯銀行的第三方存款質(zhì)押業(yè)務(wù)存在借款人營(yíng)業(yè)收入與貸款規(guī)模不匹配、存款質(zhì)押合法性等諸多問(wèn)題,但遺憾的是,這一提醒當(dāng)時(shí)并沒(méi)有引起當(dāng)事銀行和監(jiān)管層的注意。（五）內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題據(jù)齊魯銀行的年報(bào)材料,2009年,在信貸管理流程上,齊魯銀行認(rèn)為自己進(jìn)一步規(guī)范4了貸前調(diào)查,提高了審查審批效率,強(qiáng)化了貸后管理。然而根據(jù)本文上述分析,齊魯銀行在內(nèi)部控制方面存在著諸多缺陷,這種評(píng)價(jià)顯然不客觀,這也就不難解釋齊魯銀行在不斷吹噓自己完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系的同時(shí)