強化稅源監(jiān)控的對策思考

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1、強化稅源監(jiān)控的對策思考強化稅源監(jiān)控的對策思考一、稅源監(jiān)控存在的問題（一）信息來源不準(zhǔn)。納稅人提供的信息不完全、不準(zhǔn)確、不真實，導(dǎo)致綜合征管系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的信息不可靠。國稅部門核實信息的能力較弱，納稅評估只能進行簡單的核實而無法進行大量復(fù)雜的計算，稽查對點不對面的特點，致使難以全面核實，核實難的問題必然導(dǎo)致查實難，無法確保信息的可靠性。（二）監(jiān)控能力不強。目前的崗位設(shè)置和職責(zé)劃分，難以對生產(chǎn)經(jīng)營情況進行事前、事中、事后的全程監(jiān)控，零散稅源、流動稅源、隱蔽稅源和邊遠稅源控管更加薄弱。深層次的數(shù)據(jù)評估分析、稅源監(jiān)控預(yù)測和稅源動態(tài)管理尚待開發(fā)，信息化建設(shè)對

2、稅源監(jiān)控的支撐作用相對有限。懂法律、懂財會、會評估、會分析、能查賬的復(fù)合型人才比較缺乏,開展經(jīng)常性、專項性的稅源調(diào)查不夠。（三）監(jiān)控體系不全。社會化的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)尚未建立,影響了對稅源的有效監(jiān)控。征管法及其實施細則雖然規(guī)定了相關(guān)部門的配合責(zé)任，但過于原則性，沒有細化的措施，可操作性較差。國稅部門與涉及稅源監(jiān)控工作部門之間，信息化共享程度較低，且第三方信息往往無法與綜合征管系統(tǒng)直接對接，只能以人工方式錄入，影響了對第三方信息的利用。二、強化稅源監(jiān)控的對策（一）創(chuàng)建一個動態(tài)的數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺稅源監(jiān)控的首要工作是建立稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)平臺，準(zhǔn)確釆集納稅人的涉稅信息

3、，及時、全面和準(zhǔn)確地反映稅源的運動變化狀況0建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)采集機制,把好數(shù)據(jù)的”入口關(guān)”。注重從數(shù)據(jù)源頭上解決稅收數(shù)據(jù)的真實性、完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性、真實性等問題，以解決信息來源不可靠的問題，對惡意提供虛假數(shù)據(jù)的納稅人要依法予以嚴(yán)厲處罰。建立統(tǒng)一的稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)平臺，把企業(yè)申報、財務(wù)報表、防偽稅控、以電控稅、多元化申報等分散在各個系統(tǒng)中的信息，集中到一個平臺里，通過對所掌握的信息進行比對、分析、考量，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。制定統(tǒng)一的第三方涉稅數(shù)據(jù)信息交換標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定各方數(shù)據(jù)交換的字段、格式、內(nèi)容、交換方式、交換周期等，并認(rèn)真督促落實。以納稅人標(biāo)識符

4、為例，目前國稅部門以納稅人識別號為標(biāo)識，其他涉稅部門則沒有該字段，所以應(yīng)以?個通用、唯…的識別碼標(biāo)識納稅人，為第三方信息共享提供便利，可采用組織機構(gòu)代碼和居民身份證號，作為企業(yè)和個人進行共享的通用識別碼，以滿足各部門共享信息的需要。（二）完善一套有效的稅源監(jiān)控機制在崗位設(shè)置上突出稅源監(jiān)控，強化崗位責(zé)任制，推進稅源專業(yè)化管理，將稅源管理人員從FI常事務(wù)性工作解放出來。在分類分級管理的基礎(chǔ)上，按照稅法遵從程度和納稅信用等級制定個性化監(jiān)控措施，提高監(jiān)控效率。要在”坐廳管理”、”資料監(jiān)控”等靜態(tài)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，大力實施動態(tài)稅源監(jiān)控，主動上門了解納稅人的經(jīng)營情

5、況、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品制造、銷售實現(xiàn)等情況，善于發(fā)現(xiàn)納稅人經(jīng)營過程中出現(xiàn)的疑點、問題，進而實施有效的監(jiān)控，防止稅款流失。（三）開發(fā)一個全面的指標(biāo)監(jiān)控系統(tǒng)在稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)平臺的基礎(chǔ)上，建立稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，開發(fā)稅源監(jiān)控信息系統(tǒng)。根據(jù)稅源行業(yè)分布特點、經(jīng)營類型、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況等，建立科學(xué)的稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，主要應(yīng)包括稅負(fù)率，運費進項占比、零（負(fù)）申報次數(shù)等稅收征管指標(biāo)，以及利潤率、成本費用率、物耗率和能耗率等財務(wù)指標(biāo)以及特色指標(biāo)（例如煤炭行業(yè)的噸煤工資指標(biāo)）等，并注重分析指標(biāo)異常波動較大的納稅人的涉稅問題，發(fā)現(xiàn)稅源監(jiān)控漏洞，提升監(jiān)控效能。同

6、時在系統(tǒng)中充分利用地稅、工商、財政、醫(yī)保等第三方信息監(jiān)控稅源，例如利用工商信息監(jiān)控股權(quán)轉(zhuǎn)讓、醫(yī)保信息監(jiān)控醫(yī)保零售行業(yè)等。（四）構(gòu)建一個協(xié)調(diào)的社會監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建與地稅、工商、電力、銀行、房管等相關(guān)部門有效的溝通和信息交換機制，明確各部門的協(xié)稅護稅義務(wù)及法律責(zé)任，形成全面覆蓋的社會監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。制定協(xié)稅護稅法或稅收保障法，依法明確有關(guān)部門和個人協(xié)稅護稅的義務(wù)及法律責(zé)任，對拒不履行或不當(dāng)履行協(xié)稅護稅義務(wù)的單位和個人依法追究責(zé)任。定期舉辦培訓(xùn)，宣傳最新的稅收政策和措施，不斷更新協(xié)稅護稅成員的稅收知識，以滿足不斷發(fā)展的稅收工作需要。同時，建立稅收違法案件舉報有獎制

7、度，充分調(diào)動廣大人民群眾的協(xié)稅護稅積極性。（五）培養(yǎng)一支過硬的管理監(jiān)控隊伍首先，應(yīng)把那些綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、敬業(yè)愛崗、經(jīng)驗豐富的稅務(wù)人員調(diào)整到稅源管理監(jiān)控崗位上。其次，加強人員培訓(xùn)，每年由市、縣兩級組織2至3次專門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，每次培訓(xùn)不少于10天，不斷更新和豐富知識，以滿足工作需要。同時鼓勵稅務(wù)人員積極參加各類職業(yè)資格學(xué)習(xí)和考試，提高專業(yè)素質(zhì)。再次，建立考核激勵機制，在財力、物力上予以適當(dāng)傾斜，提高稅源管理監(jiān)控人員的待遇，對業(yè)績突出的人員要在職務(wù)晉升、評優(yōu)評先等優(yōu)先考慮，切實調(diào)動從事稅源監(jiān)控工作人員的積極性。