強(qiáng)化稅源監(jiān)控的對(duì)策思考

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1、強(qiáng)化稅源監(jiān)控的對(duì)策思考強(qiáng)化稅源監(jiān)控的對(duì)策思考一、稅源監(jiān)控存在的問題（一）信息來源不準(zhǔn)。納稅人提供的信息不完全、不準(zhǔn)確、不真實(shí)，導(dǎo)致綜合征管系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的信息不可靠。國稅部門核實(shí)信息的能力較弱，納稅評(píng)估只能進(jìn)行簡單的核實(shí)而無法進(jìn)行大量復(fù)雜的計(jì)算，稽查對(duì)點(diǎn)不對(duì)面的特點(diǎn)，致使難以全面核實(shí)，核實(shí)難的問題必然導(dǎo)致查實(shí)難，無法確保信息的可靠性。（二）監(jiān)控能力不強(qiáng)。目前的崗位設(shè)置和職責(zé)劃分，難以對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行事前、事中、事后的全程監(jiān)控，零散稅源、流動(dòng)稅源、隱蔽稅源和邊遠(yuǎn)稅源控管更加薄弱。深層次的數(shù)據(jù)評(píng)估分析、稅源監(jiān)控預(yù)測和稅源動(dòng)態(tài)管理尚待開發(fā)，信息化建設(shè)對(duì)

2、稅源監(jiān)控的支撐作用相對(duì)有限。懂法律、懂財(cái)會(huì)、會(huì)評(píng)估、會(huì)分析、能查賬的復(fù)合型人才比較缺乏,開展經(jīng)常性、專項(xiàng)性的稅源調(diào)查不夠。（三）監(jiān)控體系不全。社會(huì)化的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)尚未建立,影響了對(duì)稅源的有效監(jiān)控。征管法及其實(shí)施細(xì)則雖然規(guī)定了相關(guān)部門的配合責(zé)任，但過于原則性，沒有細(xì)化的措施，可操作性較差。國稅部門與涉及稅源監(jiān)控工作部門之間，信息化共享程度較低，且第三方信息往往無法與綜合征管系統(tǒng)直接對(duì)接，只能以人工方式錄入，影響了對(duì)第三方信息的利用。二、強(qiáng)化稅源監(jiān)控的對(duì)策（一）創(chuàng)建一個(gè)動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺(tái)稅源監(jiān)控的首要工作是建立稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)平臺(tái)，準(zhǔn)確釆集納稅人的涉稅信息

3、，及時(shí)、全面和準(zhǔn)確地反映稅源的運(yùn)動(dòng)變化狀況0建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)采集機(jī)制,把好數(shù)據(jù)的”入口關(guān)”。注重從數(shù)據(jù)源頭上解決稅收數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性、真實(shí)性等問題，以解決信息來源不可靠的問題，對(duì)惡意提供虛假數(shù)據(jù)的納稅人要依法予以嚴(yán)厲處罰。建立統(tǒng)一的稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)平臺(tái)，把企業(yè)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表、防偽稅控、以電控稅、多元化申報(bào)等分散在各個(gè)系統(tǒng)中的信息，集中到一個(gè)平臺(tái)里，通過對(duì)所掌握的信息進(jìn)行比對(duì)、分析、考量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。制定統(tǒng)一的第三方涉稅數(shù)據(jù)信息交換標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定各方數(shù)據(jù)交換的字段、格式、內(nèi)容、交換方式、交換周期等，并認(rèn)真督促落實(shí)。以納稅人標(biāo)識(shí)符

4、為例，目前國稅部門以納稅人識(shí)別號(hào)為標(biāo)識(shí)，其他涉稅部門則沒有該字段，所以應(yīng)以?個(gè)通用、唯…的識(shí)別碼標(biāo)識(shí)納稅人，為第三方信息共享提供便利，可采用組織機(jī)構(gòu)代碼和居民身份證號(hào)，作為企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行共享的通用識(shí)別碼，以滿足各部門共享信息的需要。（二）完善一套有效的稅源監(jiān)控機(jī)制在崗位設(shè)置上突出稅源監(jiān)控，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，將稅源管理人員從FI常事務(wù)性工作解放出來。在分類分級(jí)管理的基礎(chǔ)上，按照稅法遵從程度和納稅信用等級(jí)制定個(gè)性化監(jiān)控措施，提高監(jiān)控效率。要在”坐廳管理”、”資料監(jiān)控”等靜態(tài)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，大力實(shí)施動(dòng)態(tài)稅源監(jiān)控，主動(dòng)上門了解納稅人的經(jīng)營情

5、況、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品制造、銷售實(shí)現(xiàn)等情況，善于發(fā)現(xiàn)納稅人經(jīng)營過程中出現(xiàn)的疑點(diǎn)、問題，進(jìn)而實(shí)施有效的監(jiān)控，防止稅款流失。（三）開發(fā)一個(gè)全面的指標(biāo)監(jiān)控系統(tǒng)在稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，建立稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，開發(fā)稅源監(jiān)控信息系統(tǒng)。根據(jù)稅源行業(yè)分布特點(diǎn)、經(jīng)營類型、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況等，建立科學(xué)的稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，主要應(yīng)包括稅負(fù)率，運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)占比、零（負(fù)）申報(bào)次數(shù)等稅收征管指標(biāo)，以及利潤率、成本費(fèi)用率、物耗率和能耗率等財(cái)務(wù)指標(biāo)以及特色指標(biāo)（例如煤炭行業(yè)的噸煤工資指標(biāo)）等，并注重分析指標(biāo)異常波動(dòng)較大的納稅人的涉稅問題，發(fā)現(xiàn)稅源監(jiān)控漏洞，提升監(jiān)控效能。同

6、時(shí)在系統(tǒng)中充分利用地稅、工商、財(cái)政、醫(yī)保等第三方信息監(jiān)控稅源，例如利用工商信息監(jiān)控股權(quán)轉(zhuǎn)讓、醫(yī)保信息監(jiān)控醫(yī)保零售行業(yè)等。（四）構(gòu)建一個(gè)協(xié)調(diào)的社會(huì)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建與地稅、工商、電力、銀行、房管等相關(guān)部門有效的溝通和信息交換機(jī)制，明確各部門的協(xié)稅護(hù)稅義務(wù)及法律責(zé)任，形成全面覆蓋的社會(huì)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。制定協(xié)稅護(hù)稅法或稅收保障法，依法明確有關(guān)部門和個(gè)人協(xié)稅護(hù)稅的義務(wù)及法律責(zé)任，對(duì)拒不履行或不當(dāng)履行協(xié)稅護(hù)稅義務(wù)的單位和個(gè)人依法追究責(zé)任。定期舉辦培訓(xùn)，宣傳最新的稅收政策和措施，不斷更新協(xié)稅護(hù)稅成員的稅收知識(shí)，以滿足不斷發(fā)展的稅收工作需要。同時(shí)，建立稅收違法案件舉報(bào)有獎(jiǎng)制

7、度，充分調(diào)動(dòng)廣大人民群眾的協(xié)稅護(hù)稅積極性。（五）培養(yǎng)一支過硬的管理監(jiān)控隊(duì)伍首先，應(yīng)把那些綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、敬業(yè)愛崗、經(jīng)驗(yàn)豐富的稅務(wù)人員調(diào)整到稅源管理監(jiān)控崗位上。其次，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，每年由市、縣兩級(jí)組織2至3次專門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，每次培訓(xùn)不少于10天，不斷更新和豐富知識(shí)，以滿足工作需要。同時(shí)鼓勵(lì)稅務(wù)人員積極參加各類職業(yè)資格學(xué)習(xí)和考試，提高專業(yè)素質(zhì)。再次，建立考核激勵(lì)機(jī)制，在財(cái)力、物力上予以適當(dāng)傾斜，提高稅源管理監(jiān)控人員的待遇，對(duì)業(yè)績突出的人員要在職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)評(píng)先等優(yōu)先考慮，切實(shí)調(diào)動(dòng)從事稅源監(jiān)控工作人員的積極性。