逆向檢查完善證據(jù)鏈億元騙取出口退稅大案破獲

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1、逆向檢查完善證據(jù)鏈億元騙取岀口退稅大案破作者:邵利明陸甘霖徐云翔字號:2015-06-30來源：中國稅務(wù)報(bào)沖國稅網(wǎng)分享到：兩家關(guān)聯(lián)企業(yè)短時(shí)間內(nèi)申報(bào)出口金額達(dá)1.18億美元，涉及退稅額1.07億元，騙稅數(shù)額巨大。稅警雙方克服涉案企業(yè)多、線索復(fù)雜、調(diào)查涉及地域廣等多項(xiàng)困難，輾轉(zhuǎn)多地調(diào)查最終獲得充分證據(jù)，使案件真相大白。江蘇省常州市國稅局與公安機(jī)關(guān)攜手，輾轉(zhuǎn)山東、深圳等多地取證，歷時(shí)兩年，破獲了一起騙取退稅額達(dá)1.07億元的出口企業(yè)騙稅案件。近H,司法機(jī)關(guān)依法作出判決，涉案人員劉某等3人分別被判處10年以上有期

2、徒刑并處罰金。數(shù)據(jù)掃描：問題企業(yè)浮出水面2012年4月，國家稅務(wù)總局在全國范圍內(nèi)部署開展出口退（免）稅專項(xiàng)整治活動。接到上級檢查任務(wù)后，常州市國稅局立即成立了由出口退（免）稅檢查團(tuán)隊(duì)、退稅管理部門骨干人員和信息技術(shù)人員組成的專案組。專案組人員在對稅收征管數(shù)據(jù)、退稅情報(bào)信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析吋發(fā)現(xiàn)，成立于2009年的常州A進(jìn)出口公司和另外一家關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)出口金額和退稅數(shù)據(jù)巨大，企業(yè)累計(jì)申報(bào)出口金額達(dá)1.18億美元，涉及退稅額1.07億元。該企業(yè)出口業(yè)務(wù)涉及服裝、家具、皮革等多個(gè)商品門類，大部分在深圳報(bào)關(guān)岀口，供貨地

3、主要集屮在山東，河南、河北、云南等地。隨著分析的深入，兩家進(jìn)出口公司疑點(diǎn)逐漸顯現(xiàn)，檢查人員發(fā)現(xiàn)，由A公司負(fù)責(zé)人潘某控制的這兩家企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來源可疑，結(jié)合企業(yè)出口量短期內(nèi)激增等特點(diǎn)，專案組人員初步判定，兩家公司有重大騙稅嫌疑，決定并案實(shí)施調(diào)查。逆向檢查：583份海運(yùn)提單均為假單盡管兩家企業(yè)出口騙稅嫌疑很人，但耍找出證據(jù)并不容易。據(jù)了解，稅務(wù)稽查部門查處出口騙稅案的常規(guī)做法是：發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)涉嫌騙稅線索后，通常先查上游是否虛開發(fā)票，再查下游是否虛報(bào)岀口。這種傳統(tǒng)的查處方法，以查發(fā)票為主線，從檢查是否虛開入手，通

4、過到企業(yè)查賬和審單，并對增值稅專用發(fā)票和報(bào)關(guān)單真?zhèn)伟l(fā)函核查等方式來完成。但如果遇到企業(yè)注銷、走逃等情況，則很難取得虛開證據(jù)，即使取得了虛開證據(jù)，也很難采集到完整的騙稅證據(jù)。在此情況下，執(zhí)法機(jī)關(guān)對出口企業(yè)只能按虛開增值稅發(fā)票處理，而無法作出騙稅定性，相關(guān)違法分子因此無法受到法律懲處。冇鑒丁?此，專案組反復(fù)研究后，決定采取“逆查”方法打開突破口，即以查企業(yè)貨物流為主線，從檢查下游出口環(huán)節(jié)貨物真實(shí)性入手，確定真實(shí)貨源貨主，固定企業(yè)虛假出口證據(jù)，然后回頭再查上游開票企業(yè)，固定虛開證據(jù)，從而形成完整的證據(jù)鏈。201

5、2年7月，專案組專程前往深圳，由作為境外客商提貨單物權(quán)憑證的海運(yùn)提單入手，檢查涉案企業(yè)出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性。583份海運(yùn)提單、28家貨代公司......通過對一份份證據(jù)資料的調(diào)查梳理和仔細(xì)分析，專案組最終證實(shí)，兩家涉案公司583份海運(yùn)提單均為假單，涉及出I」金額8602萬美元，占兩公司出II總金額的73%o稅警聯(lián)手：多地取證完善證據(jù)鏈前期調(diào)查工作雖取得重大進(jìn)展，但問題也接踵而至，讓辦案人員深感棘手。一方面該案件屬“兩頭在外”情況，票源地、出口地并不相同，常州僅是涉案企業(yè)退稅Z處，案件查辦時(shí)不僅異地取證難、調(diào)查

6、難，而且最后抓捕亦難。另一方面,該案涉案金額巨大，涉案企業(yè)眾多并且地域分布廣泛，兩戶涉案金業(yè)就涉及全國-

7、?多個(gè)省（市）的上游供票企業(yè)，取證工作量-

8、?分巨大。為此，專案組決定提請公安機(jī)關(guān)介入，稅警聯(lián)手加快案件破獲進(jìn)度。當(dāng)年9月，公安機(jī)關(guān)止式立案偵查,介入案件查處工作。隨后，17名涉嫌為騙稅活動“配貨配票”的人員被排查出來，主要騙稅犯罪嫌疑人也基木鎖定。案件的查辦進(jìn)展引起了國家稅務(wù)總局、江蘇省國稅局的高度重視，專案組分別于2012年10月、2013年1月兩次赴國家稅務(wù)總局匯報(bào)案情，總局稽查局與公安部經(jīng)偵局

9、進(jìn)行了有效溝通，共同部署案件查辦工作，該案正式命名為“閃電二號”騙稅專案。2013年3月8口，在國家稅務(wù)總局稽杳局、公安部經(jīng)偵局統(tǒng)一部署下，涉案地公安機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)召開聯(lián)席會議。會議要求涉案地國稅機(jī)關(guān)稽查局協(xié)同公安經(jīng)偵部門對涉案開票單位立案檢查，并調(diào)取相關(guān)證明材料。然而調(diào)查結(jié)果卻出乎意料，由于涉案人員事前精心設(shè)計(jì)流程，借助專業(yè)化、網(wǎng)絡(luò)化等手段，采取了一系列反偵查措施，導(dǎo)致涉票單位協(xié)查未能取得預(yù)計(jì)戰(zhàn)果。案件查辦在上游采證受阻，面臨著證據(jù)鏈斷裂、前功盡棄的局面。針對這一情況,專案組決定主動出擊，加強(qiáng)出口地深圳

10、的查證工作，辦案人員10多次往返各部門和單位調(diào)查取證。經(jīng)過對涉案人員的詢問調(diào)查，對企業(yè)資金流向的追蹤，對資金回流線索的摸排等工作，專案組最終鎖定了嫌疑人邱某。經(jīng)查，邱某通過山東某毛絨有限公司等三家公司為常'州兩進(jìn)出口企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)達(dá)1.3億元。至此，常州兩企業(yè)騙稅證據(jù)鏈基本完善。集中抓捕：違法分子落法網(wǎng)2013年3月20日，“閃電二號”騙稅專案集小抓捕行動開始。按照專案組前期對嫌疑人動向的追蹤信息，深圳、潮州