貨幣資金管理[資本運(yùn)營(yíng)管理]

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1、第一章總則第一條為加強(qiáng)福建鴻博印刷股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱〃公司〃)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，提高資金使用效率，控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金安全,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金.銀行存款和其他貨幣資金。第三條公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)貨幣資金的收支核算，公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)，公司內(nèi)部審計(jì)部以定期檢查和不定期抽查等方式對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第四條本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)

2、際情況制定實(shí)施細(xì)則。第二章授權(quán)與審批第五條公司實(shí)行業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)中心雙線控制并最終由有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。(-)任何一項(xiàng)貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)中心的審核。業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管.部門經(jīng)理及分管副總經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的額度權(quán)限，對(duì)貨幣資金支出所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性.合理性進(jìn)行的審核。財(cái)務(wù)中心的審核是指包括費(fèi)用審核.財(cái)務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的額度權(quán)限，對(duì)貨幣資金支出相關(guān)財(cái)務(wù)票證的真實(shí)性.合法性和審批手續(xù)的完整性進(jìn)行的審核。(-)資金支付的審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司章程人《經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理規(guī)則》等相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行。第三章現(xiàn)金的管理第六條財(cái)務(wù)中心必須保

3、證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支付現(xiàn)金。（-）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣。（二）出納負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設(shè)小金庫(kù)，任何個(gè)人不得扣押或無(wú)故占用公司現(xiàn)金。（三）財(cái)務(wù)人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時(shí)，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制和限定庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍，各類付款業(yè)務(wù)一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。（四）嚴(yán)禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營(yíng).金融活動(dòng)；嚴(yán)禁挪用公款；不得坐支現(xiàn)金。（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財(cái)務(wù)中心要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，一般以不超過(guò)兩天現(xiàn)金流量為上限，現(xiàn)金庫(kù)存人民幣最高限額控制

4、在五萬(wàn)元以內(nèi)。出納嚴(yán)格按財(cái)務(wù)中心制定的用款計(jì)劃，對(duì)現(xiàn)金的提取做相應(yīng)的控制，做好提取的時(shí)間.用款額的控制,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。（六）因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)增加現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，出納應(yīng)申明理由，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核.總經(jīng)理批準(zhǔn)。（七）現(xiàn)金實(shí)物管理與盤點(diǎn)?，F(xiàn)金必須存放在獨(dú)立保險(xiǎn)柜中，出納應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并保證和系統(tǒng)輸出報(bào)表核對(duì)相符無(wú)誤，做到日清日結(jié)；出納不得接收任何單位及個(gè)人的白條來(lái)充抵庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)中心應(yīng)不定期（每月最少一次）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)；每月底的最后一個(gè)工作日現(xiàn)金結(jié)賬后，財(cái)務(wù)中心必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并及時(shí)出具盤點(diǎn)報(bào)告?，F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告由監(jiān)盤入簽字確認(rèn)。負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的人應(yīng)經(jīng)常輪換。當(dāng)

5、發(fā)現(xiàn)賬實(shí)有重大不符時(shí)，要第一時(shí)間向公司匯報(bào)，并根據(jù)相關(guān)的情況研究決定處理方法。第七條財(cái)務(wù)中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司自身的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。所有現(xiàn)金的支付都必須附有完整.合法.有效的原始憑證。第八條出納進(jìn)行現(xiàn)金交付時(shí)，必須核對(duì)領(lǐng)款人真實(shí)身份。第九條付款完畢后原始憑證應(yīng)加蓋〃現(xiàn)金付訖〃字樣標(biāo)識(shí)。第十條出納收取現(xiàn)金，必須在收款收據(jù)上簽字確認(rèn)，合計(jì)憑有出納確認(rèn)的收款收據(jù)記賬聯(lián)記賬。第四童銀行存款的管理第十一條財(cái)務(wù)中心必須保證銀行存款的安全.合理使用，包括所有結(jié)算戶與非結(jié)算戶銀行存款。第十二

6、條財(cái)務(wù)中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款.取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對(duì)不需用.未使用的銀行賬戶要及時(shí)做好清理.撤消工作。第十三條財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開立遠(yuǎn)期票據(jù)或辦理押匯.貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負(fù)責(zé)申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款和銀行授信額度。第十四條出納負(fù)責(zé)公司銀行存款的使用和管理。財(cái)務(wù)中心應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。

7、如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第十五條采購(gòu)貨款支付由采購(gòu)部按合同提出付款申請(qǐng)，經(jīng)部門審核，財(cái)務(wù)中心合計(jì)人員核對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì).發(fā)票開具情況等內(nèi)容后，上交履行審批程序后交財(cái)務(wù)中心付款。第十六條一般業(yè)務(wù)付款由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，部門經(jīng)理復(fù)核業(yè)務(wù)合同.辦理事項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)事前審批等內(nèi)容后，上交有關(guān)審批機(jī)構(gòu)，履行審批程序后交財(cái)務(wù)中心付款。第十七條信用證付款業(yè)務(wù).銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)采購(gòu)合同要求或融資需求