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《略論企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、略論企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制摘要：在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)揮著重要的作用，同時也是企業(yè)財務(wù)管理水平提高的保證。本文簡單的探討企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)管理隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，其對企業(yè)內(nèi)部的管理和控制的要求也就越來越高。內(nèi)部控制作為企業(yè)對各項業(yè)務(wù)活動順利有效進(jìn)行的保障，同時也是進(jìn)行有效財務(wù)管理的一個重要的手段，企業(yè)的內(nèi)部控制的強弱直接影響著其財務(wù)管理水平的高低。通過完善企業(yè)內(nèi)部的控制系統(tǒng)，可以及時的發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)中各項管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，借以增強企業(yè)財務(wù)會計報表的可信賴程度，並提岀改善企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理的建議，從而能夠達(dá)到制止或減少作弊、消
2、除或防止損失，改進(jìn)企業(yè)財務(wù)狀況的目的一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題(—)風(fēng)險意識不強環(huán)境控制和風(fēng)險評估，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險也越來越高，但是，從目前我國企業(yè)現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風(fēng)險意識還比較淡薄，其風(fēng)險意識並沒有提到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理層人員的思想中缺乏風(fēng)險概念，企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險控制的有效機制，因此抗風(fēng)險能力低下。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決於內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險意識，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導(dǎo)致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失（二）法人治理結(jié)
3、構(gòu)不夠完善公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。但在我國現(xiàn)階段，受長期計劃經(jīng)濟(jì)的影響，公司的法人治理結(jié)構(gòu)“形備而實不至”，沒有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營主體。許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，企業(yè)的公司制改造也並沒有從根本上解決這個問題（三）內(nèi)部審計的監(jiān)督作用發(fā)揮有限在內(nèi)部會計控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計既是控制活動的一部分，又是對內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計未能履行其應(yīng)有職能。我國企業(yè)大多實行的是單一的廠長經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計不能監(jiān)督上級，高層管理者是實質(zhì)上
4、的“自由人”。同時，對受廠長、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的其他職能部門也不易進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計的獨立性嚴(yán)重受限。相當(dāng)部分企業(yè)的內(nèi)部審計工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計部門力量薄弱，不能適應(yīng)工作的需要企業(yè)內(nèi)部控制制度體系不夠完善有相當(dāng)一部分企業(yè)沒有建立健全有效的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制制度內(nèi)容上未引起高度重視，因而沒有得到很好的落實,仍存在不相容職務(wù)未得到分離的現(xiàn)象。雖然有些企業(yè)也建立瞭相關(guān)的內(nèi)部控制制度控制系統(tǒng)，但總的來看，仍缺乏科學(xué)性與合理性。相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不足，內(nèi)部控制制度的建設(shè)持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗代替規(guī)范化管理措施和手段，還認(rèn)為內(nèi)部控制就是
5、對企業(yè)經(jīng)營的某個或某幾個關(guān)鍵點進(jìn)行控制。根本沒有建立內(nèi)部控制制度。例如，如會計崗位設(shè)置和人員配置不當(dāng)，業(yè)務(wù)交叉過雜，會計人員兼職過多、職責(zé)不明，會計的事前審核、事中復(fù)核和事後監(jiān)督程序無相應(yīng)的的制度規(guī)定等二、完善企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的措施(—)加強企業(yè)自身的風(fēng)險意識目前，我國企業(yè)的風(fēng)險意識還比較低，采取各種經(jīng)營決策時往往很少考慮可能存在的風(fēng)險，面對市場經(jīng)濟(jì)條件下的各種風(fēng)險，必須加強企業(yè)的風(fēng)險意識，隻有企業(yè)意識到風(fēng)險，才會主動采取措施，加強內(nèi)部控制。建立資金補償積累機制，抓好資金的後續(xù)管理。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)合理制定企業(yè)稅後利潤分配政策，認(rèn)真實施資本金保全制度，監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分
6、流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面，使其盡可能用於企業(yè)擴大再生產(chǎn)，以促進(jìn)企業(yè)對最大化財富的追求(二)建立資金投入效益的保證機制，抓好資金的源頭管理決策失誤是資金失效甚至無效的重要原因。因此，企業(yè)財務(wù)部門就應(yīng)改變目前僅從數(shù)據(jù)中選擇簡單加工成財務(wù)信息的做法,擴大財務(wù)信息的采集范圍，提高信息的質(zhì)量，作到內(nèi)部信息和外部信息相結(jié)合，原始信息和加工後的信息相結(jié)合，實現(xiàn)物流和財務(wù)信息流的有機統(tǒng)一。要多方面開辟信息渠道，通過內(nèi)部財務(wù)控制制度明確各部門向企業(yè)信息中心或財務(wù)部門提供信息的數(shù)量、種類、質(zhì)量和真實性、及時性等，與此同時，企業(yè)財務(wù)部門還應(yīng)主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算、論證，考慮貨幣時間
7、價值和風(fēng)險價值，準(zhǔn)確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務(wù)預(yù)算控制關(guān)，並在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，防止急功近利，盲目舉債，最後，企業(yè)財務(wù)部門還應(yīng)加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目的資金使用效果，建立項目決策負(fù)責(zé)制，盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果（三）建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理為瞭保證資金得到充分運作和高速運轉(zhuǎn)，財務(wù)部門要對企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用。首先，要進(jìn)一步完善現(xiàn)有財務(wù)公司、
