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《財務管理通則及核算制度匯總》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。
1、第一章財務管理通則及核算制度Ⅰ.總則第一條為了加強家電總公司的財務管理和經濟核算,規(guī)范家電總公司的財務行為,根據《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和《商品流通企業(yè)財務制度》,結合家電總公司的實際情況,制定本制度。第二條本制度是處理家電總公司財務事務的規(guī)范和準則，適用于家電總公司所屬各經營實體。第三條單位負責人對家電總公司的財務工作擁有如下權責：（一）遵守國家法律、法規(guī)及財經紀律，保護家電總公司財產的安全與完整，實現家電總公司資產的保值與增值；（二）根據家電總公司的財務預算方案，組織好家電總公司的生產經營；（三）根據家電總公司的實際情況，確定公司內
2、部財務管理機構的設置；（四）根據國家有關財政法規(guī)、制度，組織制定并認真執(zhí)行家電總公司內部財務管理制度；（五）接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。第四條財務負責人或行使財務負責人職權、組織領導家電總公司的財務工作，擁有如下權責：（一）組織家電總公司執(zhí)行國家有關財經法規(guī)、方針、政策和制度，保護家電總公司財產的安全與完整；（二）組織制定和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；（三）協助單位負責人組織領導家電總公司的財務管理、會計核算、成本管理和會計監(jiān)督等方面的工作；（四）主管審批財務收支工作，檢查各經營實體財務預算執(zhí)行情況
3、，審核年度財務決算；（五）對家電總公司財會機構的設置和財會人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權；（六）協調家電總公司外部及內部的各種財務關系。第五條家電總公司的財務管理體制，按照統一領導、條條管理的原則，實行如下管理模式：（一）家電總公司最高財會機構為財務部，下設若干處和派出機構；（二）財務部對家電總公司所屬各經營實體的財會機構集中統一領導，并根據各經營實體的經營規(guī)模和核算需要，合理確定其財會機構的設置及核算形式；（三）家電總公司內所有的會計人員統歸財務部管理，各經營實體的會計負責人
4、的任用，可依據當地實際情況自行招聘，上報財務部，經財務部考查認可后方可任用；也可由財務部提出建議名單，征求用人單位意見后任用；（四）各經營實體的所有會計人員，業(yè)務上受財務部直接管理，行政上受家電總公司和用人單位的雙重領導。第六條財務部在家電總公司行使如下權責：（一）負責家電總公司財務預算的編制、執(zhí)行、檢查和分析；（二）認真執(zhí)行《兩則》、《兩制》及其他國家法律、法規(guī)，不斷改進和完善家電總公司的財務管理，建立健全適合家電總公司連鎖經營的財務管理制度，規(guī)范家電總公司的財務行為；（三）制定適合家電總公司連鎖經營的會計核算制度，負責對所屬各經營實體的經濟業(yè)
5、務進行統一核算，準確反映其經營成果；（四）負責匯總、編制家電總公司的財務報表，定期向有關政府部門及公司領導提供財務報告，依法計算繳納國家稅收，總結和評價家電總公司及所屬各經營實體的財務狀況及經營成果，開展經濟活動分析，積極參與家電總公司的經營決策；（五）對家電總公司的經濟活動實行財務監(jiān)督。（六）認真執(zhí)行國家財經法規(guī)和金融政策，統籌管理、營運、監(jiān)控家電總公司的貨幣資金，加速資金周轉，保證資金安全，實現資金的保值和增值；（七）負責納入統一結算的家電總公司各經營實體的資金籌措、調配、對外借款和還款業(yè)務；（八）負責納入統一結算的各經營實體的資金結算業(yè)務；
6、（九）對統一結算的各經營實體的資金收付、使用情況進行監(jiān)督、檢查，對不符合結算規(guī)定，違反金融政策和財經紀律的業(yè)務予以制止和糾正。第八條家電總公司所屬各經營實體要嚴格執(zhí)行本財務管理制度，加強內部財務管理和會計核算，按財務管理中心統一規(guī)定填報各種報表，做好各項基礎工作。第九條家電總公司財務管理的基本任務和方法是：圍繞家電總公司的經營目標，做好各種財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。Ⅱ.流動資產管理及核算制度一、流動資產管理制度第一條流動資產是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變
7、現或者運用的資產，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。第二條家電總公司的貨幣資金要嚴格執(zhí)行《貨幣資金管理及核算制度》和《結算中心管理及核算制度》，加強對現金和銀行存款的監(jiān)督和管理。第三條家電總公司的應收及預付款項包括應收票據、應收帳款、預付貨款和其他應收款等。財務部門要根據《債權債務管理制度》的規(guī)定對發(fā)生的應收帳款、預付帳款和其他應收款及時登記、對帳和清理，使貨款盡快轉化為貨幣資金，加速應收帳款周轉次數，對個人借款要嚴格執(zhí)行《職工借款管理制度》。對發(fā)生的應收票據要按銀行匯票的帳面價值逐筆登記，加強保管。待攤費用要嚴格按照受益
8、對象和受益期限進行攤銷。有關事項參照核算辦法。第四條年度終了，應按年末應收帳款余額及財政部門批準的比例提取壞帳準備金，收回已經核銷的壞帳
