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1、第9卷第1期經(jīng)濟(jì)學(xué)(季刊)Vol19,No112009年10月ChinaEconomicQuarterlyOctober,2009我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演進(jìn)及其效率3李永友摘要本文在分權(quán)框架下實(shí)證描述了我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的過去與現(xiàn)在,并在此基礎(chǔ)上,利用DEA方法對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)配置效率及其時(shí)空特征進(jìn)行了研究。結(jié)果表明,在縱向配置上,由于財(cái)政支出責(zé)任的過度下移,財(cái)政支出縱向結(jié)構(gòu)的相對(duì)效率呈不斷下降趨勢(shì)。在橫向配置上,自1985年以來,我國財(cái)政支出橫向結(jié)構(gòu)效率基本上呈波浪式上升趨勢(shì),但上升幅度有限。在不同層級(jí)財(cái)政
2、和不同地區(qū)之間,財(cái)政支出橫向結(jié)構(gòu)效率呈現(xiàn)出明顯差異,地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效率的改進(jìn)速度快于中央財(cái)政,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū),財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效率反而越低。但在整體趨勢(shì)上,無論是中央財(cái)政還是地方財(cái)政,無論是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)還是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),財(cái)政支出橫向結(jié)構(gòu)效率較1994年稅改前都有一定幅度的改進(jìn)。關(guān)鍵詞財(cái)政支出,結(jié)構(gòu)效率,公眾之事,公共風(fēng)險(xiǎn)一、兩個(gè)財(cái)政現(xiàn)象引發(fā)的思考近年來,我國財(cái)政領(lǐng)域出現(xiàn)的兩個(gè)現(xiàn)象引起了全社會(huì)的廣泛關(guān)注:一是自1994年稅改以來,財(cái)政收入,尤其是稅收收入出現(xiàn)了累進(jìn)式增長(zhǎng),年均增長(zhǎng)率始終保持在20%以上,
3、僅2007年全國財(cái)政收入凈增就超過了1萬億元,雖然2008年增長(zhǎng)速度受全球金融危機(jī)影響出現(xiàn)了一定幅度的下降,但增長(zhǎng)速度也達(dá)到了1818%,財(cái)政收入的強(qiáng)勁增長(zhǎng)無疑為財(cái)政支出提供了堅(jiān)實(shí)保障。二是隨著物質(zhì)財(cái)富的不斷膨脹,市場(chǎng)上出售的商品無論在總量上還是在品種上也發(fā)生了翻天覆地的變化。物質(zhì)商品豐裕標(biāo)志著我國已走出了商品短缺時(shí)代,但就在物質(zhì)商品不斷豐裕的同時(shí),公共品相對(duì)短缺問題卻變得越來越突出,甚至正在成為社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要瓶頸。公共品供給的相對(duì)短缺,使得我國近年來公共風(fēng)險(xiǎn)叢生并相互交織。為什么在收入高速增
4、長(zhǎng)背景下出現(xiàn)3浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院,南京大學(xué)。通信地址:浙江杭州下沙高教園區(qū)學(xué)源街18號(hào)1號(hào)樓;電話:(0571)86735880;E2mail:liyongyou789@yahoo.com.cn。此項(xiàng)研究得到國家博士后科學(xué)資金(20070411030)、江蘇省博士后科學(xué)資金(0602016C)的資助,也是國家博士后特別資助項(xiàng)目(200801367)和教育部人文社科項(xiàng)目(07JC790076)的階段性研究成果。本文為香港經(jīng)濟(jì)學(xué)雙年會(huì)、改革開放30周年暨孫冶方誕辰百年紀(jì)念經(jīng)濟(jì)理論研討會(huì)的入選論文,作者感謝浙江
5、省高校人文社科財(cái)政學(xué)重點(diǎn)研究基地的資助,感謝沈坤榮教授、沈玉平教授、吳一平博士、金戈博士提出的修改意見,感謝匿名審稿專家提出的修改意見,當(dāng)然文責(zé)自負(fù)。308經(jīng)濟(jì)學(xué)(季刊)第9卷公共品供給的相對(duì)短缺呢?如果排除政府執(zhí)政意愿偏離公共利益這一因素,僅從財(cái)政投入產(chǎn)出邏輯看,公共品供給短缺無非有兩個(gè)原因:要么是成本制約導(dǎo)致供給不足,要么是供給效率低下導(dǎo)致花錢沒辦事。然而前一個(gè)原因似乎缺乏足夠的解釋力。因?yàn)闊o論是總量還是增量,我國財(cái)政收入增長(zhǎng)都是非常明顯的,即使考慮GDP增長(zhǎng)對(duì)公共品需求產(chǎn)生的收入效應(yīng),公共品供
6、給相對(duì)短缺現(xiàn)象也不可能是由成本補(bǔ)償不足造成的。既然如此,造成公共品相對(duì)短缺的原因只能是財(cái)政支出效率較低。由于財(cái)政支出效率主要包括財(cái)政支出過程效率和財(cái)政支出結(jié)構(gòu)配置效率,前者意味著,在總量既定的條件下,財(cái)政支出過程必須有效率。后者意味著,無論總量如何、無論支出過程多么符合效率,如果結(jié)構(gòu)配置不合理,財(cái)政支出效率就會(huì)很低。所以相對(duì)于過程效率,財(cái)政支出結(jié)構(gòu)配置合理與否對(duì)財(cái)政支出效率更為重要。從我國財(cái)政實(shí)踐看,近年來出現(xiàn)的公共品供給相對(duì)短缺問題在很大程度上是由財(cái)政支出結(jié)構(gòu)配置不合理造成的。正如陳憲(2007)
7、所指出的,造成公共品供給短缺程度日益嚴(yán)重的原因只有一個(gè),即財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不當(dāng)。但他只是給出了結(jié)論,并沒有給出評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)證據(jù)?；谏鲜鍪聦?shí),本文將在我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演進(jìn)實(shí)證描述基礎(chǔ)上,以財(cái)政職能實(shí)現(xiàn)程度為依據(jù),對(duì)我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)配置效率及其特征進(jìn)行研究。全文結(jié)構(gòu)安排如下:第二部分在梳理相關(guān)文獻(xiàn)基礎(chǔ)上闡述本文的研究;第三部分實(shí)證描述我國1978年以來的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)及其變化;第四部分對(duì)財(cái)政職能實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行測(cè)度;第五部分利用DEA方法對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)配置效率及其時(shí)空特征進(jìn)行分析。第六部分總結(jié)全文并在公共財(cái)政
8、框架內(nèi)對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的演化趨勢(shì)進(jìn)行展望。二、文獻(xiàn)回顧與本文研究圍繞著我國轉(zhuǎn)型期財(cái)政支出結(jié)構(gòu)安排,近些年出現(xiàn)了大量研究,但大部分研究都是基于增長(zhǎng)績(jī)效的支出結(jié)構(gòu)分析。其中包括ZhangandZou(1996,2001)、林毅夫和劉志強(qiáng)(2000)、張晏和龔六堂(2005)等。這些研究通過對(duì)我國財(cái)政支出縱向或橫向配置增長(zhǎng)績(jī)效的分析,對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)安排的順增長(zhǎng)特征進(jìn)行了評(píng)價(jià)。然而,上述基于增長(zhǎng)績(jī)效的分析似乎違背了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)安排的根本價(jià)值取向。實(shí)際上,作為政府解決市場(chǎng)失靈的重
