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1、第9卷第1期經(jīng)濟學(xué)(季刊)Vol19,No112009年10月ChinaEconomicQuarterlyOctober,2009我國財政支出結(jié)構(gòu)演進及其效率3李永友摘要本文在分權(quán)框架下實證描述了我國財政支出結(jié)構(gòu)的過去與現(xiàn)在,并在此基礎(chǔ)上,利用DEA方法對財政支出結(jié)構(gòu)配置效率及其時空特征進行了研究。結(jié)果表明,在縱向配置上,由于財政支出責任的過度下移,財政支出縱向結(jié)構(gòu)的相對效率呈不斷下降趨勢。在橫向配置上,自1985年以來,我國財政支出橫向結(jié)構(gòu)效率基本上呈波浪式上升趨勢,但上升幅度有限。在不同層級財政
2、和不同地區(qū)之間,財政支出橫向結(jié)構(gòu)效率呈現(xiàn)出明顯差異,地方財政支出結(jié)構(gòu)效率的改進速度快于中央財政,經(jīng)濟發(fā)達地區(qū),財政支出結(jié)構(gòu)效率反而越低。但在整體趨勢上,無論是中央財政還是地方財政,無論是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)還是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū),財政支出橫向結(jié)構(gòu)效率較1994年稅改前都有一定幅度的改進。關(guān)鍵詞財政支出,結(jié)構(gòu)效率,公眾之事,公共風(fēng)險一、兩個財政現(xiàn)象引發(fā)的思考近年來,我國財政領(lǐng)域出現(xiàn)的兩個現(xiàn)象引起了全社會的廣泛關(guān)注:一是自1994年稅改以來,財政收入,尤其是稅收收入出現(xiàn)了累進式增長,年均增長率始終保持在20%以上,
3、僅2007年全國財政收入凈增就超過了1萬億元,雖然2008年增長速度受全球金融危機影響出現(xiàn)了一定幅度的下降,但增長速度也達到了1818%,財政收入的強勁增長無疑為財政支出提供了堅實保障。二是隨著物質(zhì)財富的不斷膨脹,市場上出售的商品無論在總量上還是在品種上也發(fā)生了翻天覆地的變化。物質(zhì)商品豐裕標志著我國已走出了商品短缺時代,但就在物質(zhì)商品不斷豐裕的同時,公共品相對短缺問題卻變得越來越突出,甚至正在成為社會可持續(xù)發(fā)展的重要瓶頸。公共品供給的相對短缺,使得我國近年來公共風(fēng)險叢生并相互交織。為什么在收入高速增
4、長背景下出現(xiàn)3浙江財經(jīng)學(xué)院,南京大學(xué)。通信地址:浙江杭州下沙高教園區(qū)學(xué)源街18號1號樓;電話:(0571)86735880;E2mail:liyongyou789@yahoo.com.cn。此項研究得到國家博士后科學(xué)資金(20070411030)、江蘇省博士后科學(xué)資金(0602016C)的資助,也是國家博士后特別資助項目(200801367)和教育部人文社科項目(07JC790076)的階段性研究成果。本文為香港經(jīng)濟學(xué)雙年會、改革開放30周年暨孫冶方誕辰百年紀念經(jīng)濟理論研討會的入選論文,作者感謝浙江
5、省高校人文社科財政學(xué)重點研究基地的資助,感謝沈坤榮教授、沈玉平教授、吳一平博士、金戈博士提出的修改意見,感謝匿名審稿專家提出的修改意見,當然文責自負。308經(jīng)濟學(xué)(季刊)第9卷公共品供給的相對短缺呢?如果排除政府執(zhí)政意愿偏離公共利益這一因素,僅從財政投入產(chǎn)出邏輯看,公共品供給短缺無非有兩個原因:要么是成本制約導(dǎo)致供給不足,要么是供給效率低下導(dǎo)致花錢沒辦事。然而前一個原因似乎缺乏足夠的解釋力。因為無論是總量還是增量,我國財政收入增長都是非常明顯的,即使考慮GDP增長對公共品需求產(chǎn)生的收入效應(yīng),公共品供
6、給相對短缺現(xiàn)象也不可能是由成本補償不足造成的。既然如此,造成公共品相對短缺的原因只能是財政支出效率較低。由于財政支出效率主要包括財政支出過程效率和財政支出結(jié)構(gòu)配置效率,前者意味著,在總量既定的條件下,財政支出過程必須有效率。后者意味著,無論總量如何、無論支出過程多么符合效率,如果結(jié)構(gòu)配置不合理,財政支出效率就會很低。所以相對于過程效率,財政支出結(jié)構(gòu)配置合理與否對財政支出效率更為重要。從我國財政實踐看,近年來出現(xiàn)的公共品供給相對短缺問題在很大程度上是由財政支出結(jié)構(gòu)配置不合理造成的。正如陳憲(2007)
7、所指出的,造成公共品供給短缺程度日益嚴重的原因只有一個,即財政支出結(jié)構(gòu)不當。但他只是給出了結(jié)論,并沒有給出評價標準和經(jīng)驗證據(jù)?；谏鲜鍪聦?本文將在我國財政支出結(jié)構(gòu)演進實證描述基礎(chǔ)上,以財政職能實現(xiàn)程度為依據(jù),對我國財政支出結(jié)構(gòu)配置效率及其特征進行研究。全文結(jié)構(gòu)安排如下:第二部分在梳理相關(guān)文獻基礎(chǔ)上闡述本文的研究;第三部分實證描述我國1978年以來的財政支出結(jié)構(gòu)及其變化;第四部分對財政職能實現(xiàn)程度進行測度;第五部分利用DEA方法對財政支出結(jié)構(gòu)配置效率及其時空特征進行分析。第六部分總結(jié)全文并在公共財政
8、框架內(nèi)對財政支出結(jié)構(gòu)的演化趨勢進行展望。二、文獻回顧與本文研究圍繞著我國轉(zhuǎn)型期財政支出結(jié)構(gòu)安排,近些年出現(xiàn)了大量研究,但大部分研究都是基于增長績效的支出結(jié)構(gòu)分析。其中包括ZhangandZou(1996,2001)、林毅夫和劉志強(2000)、張晏和龔六堂(2005)等。這些研究通過對我國財政支出縱向或橫向配置增長績效的分析,對財政支出結(jié)構(gòu)安排的順增長特征進行了評價。然而,上述基于增長績效的分析似乎違背了財政支出結(jié)構(gòu)安排的根本價值取向。實際上,作為政府解決市場失靈的重
