內(nèi)部控制制度-長期股權(quán)投資.docx

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1、內(nèi)部控制制度——長期股權(quán)投資第一章總則第一條為了加強(qiáng)某某公司（以下簡稱“公司”）對長期股權(quán)投資的內(nèi)部控制，規(guī)范投資行為，防范投資風(fēng)險，保證投資安全，提高投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度所稱長期股權(quán)投資，包括對子公司投資、對聯(lián)營公司投資和對合營公司投資及投資公司持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。公司下屬分公司不得從事長期股權(quán)投資活動。公司下屬全資子公司和控股子公司未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)和審批不得從事長期股權(quán)投資活動。第三條公司在投資活動過程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險

2、：（一）投資行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（二）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）投資項目未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失。（四）投資項目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失。（五）投資項目處置的決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損。第四條公司在建立與實(shí)施長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。（二）投資項目建議書和可行性研究報告的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)可靠，支持投資建議和可

3、行性的依據(jù)與理由應(yīng)充分恰當(dāng)，投資合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)征求法律顧問的意見。（三）投資實(shí)施方案應(yīng)科學(xué)完整，對投資項目的跟蹤管理應(yīng)全面及時，投資收益的確認(rèn)應(yīng)符合規(guī)定，投資權(quán)益證書的管理應(yīng)嚴(yán)格有效，計提投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)應(yīng)充分恰當(dāng)。（四）投資處置的方式和程序應(yīng)明確規(guī)范，與投資處置有關(guān)的文件資料和憑證記錄應(yīng)真實(shí)完整。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條公司應(yīng)建立投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。投資業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)包括：（一）投資項目的可行性研究與評估。（二）投資的決策與執(zhí)行。（三）投資處置的審批與執(zhí)行。（四）投資績效評估與執(zhí)行。第六條

4、公司應(yīng)配備合格的人員辦理對外投資業(yè)務(wù)。辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，掌握金融、投資、財務(wù)、法律等方面的專業(yè)知識。第七條公司應(yīng)建立投資授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理投資業(yè)務(wù)。第八條公司應(yīng)根據(jù)投資類型制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，明確投資中主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的責(zé)任人員、風(fēng)險點(diǎn)和控制措施等。公司應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載投資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的開展情況。公司應(yīng)明確各種與投資業(yè)務(wù)相關(guān)文件資料的取得、歸檔、保管、調(diào)閱等各個環(huán)節(jié)的管理規(guī)定及相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。第三章投資可行性研究、評估與決策控制第九條公司應(yīng)加強(qiáng)投資可行性研究、評估與決策環(huán)節(jié)的控制，對投資項目建議書的提出、可行性研究、評

5、估、決策等作出明確規(guī)定，確保投資決策合法、科學(xué)、合理。公司因發(fā)展戰(zhàn)略需要，在原投資基礎(chǔ)上追加投資的，仍應(yīng)嚴(yán)格履行控制程序。第十條公司應(yīng)編制投資項目建議書，由投資管理部對投資項目進(jìn)行分析與論證，對被投資公司資信情況進(jìn)行盡職調(diào)查或?qū)嵉乜疾?，并關(guān)注被投資公司管理層或?qū)嶋H控制人的能力、資信等情況。投資項目如有其他投資者，應(yīng)根據(jù)情況對其他投資者的資信情況進(jìn)行了解或調(diào)查。第十一條公司應(yīng)由投資管理部或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資項目進(jìn)行可行性研究，編制可行性研究報告，重點(diǎn)對投資項目的目標(biāo)、規(guī)模、投資方式、投資的風(fēng)險與收益等作出評價。第十二條公司應(yīng)由投資管理部或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報

6、告進(jìn)行獨(dú)立評估，形成評估報告。對重大投資項目，必須委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行獨(dú)立評估。第十三條公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)的年度投資計劃，按照職責(zé)分工和審批權(quán)限，對投資項目進(jìn)行決策審批。重大的投資項目，應(yīng)根據(jù)公司章程及報經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)。公司可以設(shè)立投資審查委員會或者類似機(jī)構(gòu)，對達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的投資項目進(jìn)行初審。在初審過程中，應(yīng)審查下列內(nèi)容：（一）擬投資項目是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)調(diào)控政策，是否符合公司主業(yè)發(fā)展方向和投資的總體要求，是否有利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。（二）擬訂的投資方案是否可行，主要的風(fēng)險是否可控，是否采取了相應(yīng)的防范措施。（三）公司是否具有相應(yīng)的

7、資金能力和項目監(jiān)管能力。（四）擬投資項目的預(yù)計經(jīng)營目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，公司的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時收回。只有初審?fù)ㄟ^的投資項目，才能提交上一級管理機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行審批。第十四條公司所屬分公司未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)不得對外投資。公司根據(jù)公司章程和有關(guān)規(guī)定對所屬公司投資項目進(jìn)行審批時，應(yīng)采取總額控制等措施，防止所屬公司分拆投資項目、逃避更為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。第四章投資執(zhí)行控制第十五條公司應(yīng)制定投資實(shí)施方案，