長期股權(quán)投資處置控制長期股權(quán)投資處置控制流程.doc

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1、1.1.1長期股權(quán)投資處置控制長期股權(quán)投資處置控制流程部門步驟總裁存檔分析投資在庫申請投資處置投資部人員財(cái)務(wù)總監(jiān)分析投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況財(cái)務(wù)部人員實(shí)施處置方案分析投資項(xiàng)目的經(jīng)營情況編寫投資資產(chǎn)處置報(bào)告申請?zhí)幹猛顿Y資產(chǎn)評估投資資產(chǎn)貶值投資處置方案實(shí)施處置方案將處置情況存檔審批審核審批審核1.1.18.5.2長期股權(quán)投資處置管理制度制度名稱長期股權(quán)投資處置管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為了加強(qiáng)企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為的管理，防范投資風(fēng)險，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及長期股權(quán)投資處置的所

2、有人員。第3條本制度中所指的投資處置是指因各種原因企業(yè)將長期股權(quán)投資做出收回、轉(zhuǎn)讓或核銷等相關(guān)處置。第2章投資狀況分析與投資處置審批第4條投資部相關(guān)人員在編制投資處置報(bào)告前要對投資項(xiàng)目做仔細(xì)的分析，財(cái)務(wù)人員將投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析狀況提供給投資部的相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員作參考。第5條投資處置報(bào)告中要求投資項(xiàng)目狀況的記錄必須真實(shí)可靠，論證必須充足，依據(jù)必須經(jīng)得起推敲。第6條對投資資產(chǎn)的處置必須按照程序與權(quán)限逐級審批，每級審批人必須簽署意見并蓋章，禁止越級審批。第7條投資處置的審批程序。財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會投資部投資處置審批程序示意圖第8條投資處置時長期股權(quán)投資超

3、過××萬元或占到企業(yè)上一會計(jì)年度末凈資產(chǎn)的××%必須經(jīng)過董事會的審批。第9條投資資產(chǎn)的評估方的選擇必須得到各級領(lǐng)導(dǎo)的審批。第3章投資資產(chǎn)評估與處置第10條投資相關(guān)負(fù)責(zé)人員對投資資產(chǎn)的評估必須公正、客觀，禁止?fàn)I私舞弊，重大的投資項(xiàng)目必須聘請相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來對企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行評估，專業(yè)機(jī)構(gòu)需出示證明其專業(yè)資質(zhì)的材料或證書，及負(fù)責(zé)過的項(xiàng)目等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核備案。第11條投資資產(chǎn)回收、轉(zhuǎn)讓、核銷的處置標(biāo)準(zhǔn)。1．應(yīng)收回的投資資產(chǎn)，應(yīng)及時足額回收。2．投資資產(chǎn)應(yīng)由專業(yè)機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)人員、投資管理人員等合理確定其轉(zhuǎn)讓價格。3．核銷投資應(yīng)當(dāng)取得因被投資企業(yè)破

4、產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。第12條有下列情形之一者，企業(yè)對長期股權(quán)投資做出收回處理。1．按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)對投資項(xiàng)目的經(jīng)營期滿。2．投資項(xiàng)目的經(jīng)營不善導(dǎo)致無法到期償還債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)。3．發(fā)生不可抗力，投資項(xiàng)目無法繼續(xù)經(jīng)營。4．投資合同中規(guī)定的投資中止的情況出現(xiàn)或發(fā)生時。第13條有下列情形之一者，企業(yè)對長期股權(quán)投資做出轉(zhuǎn)讓處理。1．投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯違背公司經(jīng)營方向。2．投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損而且扭虧無望，沒有市場前景。3．企業(yè)由于自身經(jīng)營資金不足需要補(bǔ)充資金。4．企業(yè)認(rèn)為沒有必要繼續(xù)投資的其他情形。第4章投資處置存檔與懲罰第14

5、條投資部指定專人將與投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄、資產(chǎn)回收清單等資料編號建檔，以備隨時審核。若資料丟失，后果由投資部經(jīng)理與保管人員共同承擔(dān)。第15條在投資處置行為中，凡具有以下情形對企業(yè)的投資處置決策造成誤導(dǎo)，致使企業(yè)的資產(chǎn)損失的任何單位和個人，企業(yè)經(jīng)追查到底，視企業(yè)資產(chǎn)損失多少進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的將移交司法機(jī)關(guān)處理。1．投資項(xiàng)目的管理人員對投資項(xiàng)目管理不善的。2．因故意或嚴(yán)重過失造成投資項(xiàng)目重大經(jīng)濟(jì)損失的。3．故意拖延時間或隱瞞投資項(xiàng)目狀況，造成投資項(xiàng)目損失不可挽回的。4．與外方故意勾結(jié)，造成企業(yè)投資損失的。5．未按投資審批程序?qū)徟蛟郊墝徟?/p>

6、給企業(yè)投資造成損失的。6．提供虛假材料和報(bào)告，玩忽職守，給企業(yè)投資造損失的。第5章附則第16條本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。第17條本制度自董事會審批之日起實(shí)施，修改時亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期