內部控制制度-長期股權投資.docx

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1、內部控制制度——長期股權投資第一章總則第一條為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對長期股權投資的內部控制，規(guī)范投資行為，防范投資風險，保證投資安全，提高投資效益，根據國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度所稱長期股權投資，包括對子公司投資、對聯(lián)營公司投資和對合營公司投資及投資公司持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。公司下屬分公司不得從事長期股權投資活動。公司下屬全資子公司和控股子公司未經適當授權和審批不得從事長期股權投資活動。第三條公司在投資活動過程中，至少應關注涉及長期股權投資業(yè)務的下列風險

2、：（一）投資行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。（二）投資業(yè)務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。（三）投資項目未經科學、嚴密的評估和論證，可能因決策失誤導致重大損失。（四）投資項目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導致?lián)p失。（五）投資項目處置的決策與執(zhí)行不當，可能導致權益受損。第四條公司在建立與實施長期股權投資業(yè)務內部控制過程中，至少應強化對下列關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責分工、權限范圍和審批程序應明確規(guī)范，機構設置和人員配備應科學合理。（二）投資項目建議書和可行性研究報告的內容應真實可靠，支持投資建議和可

3、行性的依據與理由應充分恰當，投資合同或協(xié)議的簽訂應征求法律顧問的意見。（三）投資實施方案應科學完整，對投資項目的跟蹤管理應全面及時，投資收益的確認應符合規(guī)定，投資權益證書的管理應嚴格有效，計提投資減值準備的依據應充分恰當。（四）投資處置的方式和程序應明確規(guī)范，與投資處置有關的文件資料和憑證記錄應真實完整。第二章職責分工與授權批準第五條公司應建立投資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理投資業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。投資業(yè)務不相容崗位至少應包括：（一）投資項目的可行性研究與評估。（二）投資的決策與執(zhí)行。（三）投資處置的審批與執(zhí)行。（四）投資績效評估與執(zhí)行。第六條

4、公司應配備合格的人員辦理對外投資業(yè)務。辦理對外投資業(yè)務的人員應具備良好的職業(yè)道德，掌握金融、投資、財務、法律等方面的專業(yè)知識。第七條公司應建立投資授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理投資業(yè)務。第八條公司應根據投資類型制定相應的業(yè)務流程，明確投資中主要業(yè)務環(huán)節(jié)的責任人員、風險點和控制措施等。公司應設置相應的記錄或憑證，如實記載投資業(yè)務各環(huán)節(jié)的開展情況。公司應明確各種與投資業(yè)務相關文件資料的取得、歸檔、保管、調閱等各個環(huán)節(jié)的管理規(guī)定及相關人員的職責權限。第三章投資可行性研究、評估與決策控制第九條公司應加強投資可行性研究、評估與決策環(huán)節(jié)的控制，對投資項目建議書的提出、可行性研究、評

5、估、決策等作出明確規(guī)定，確保投資決策合法、科學、合理。公司因發(fā)展戰(zhàn)略需要，在原投資基礎上追加投資的，仍應嚴格履行控制程序。第十條公司應編制投資項目建議書，由投資管理部對投資項目進行分析與論證，對被投資公司資信情況進行盡職調查或實地考察，并關注被投資公司管理層或實際控制人的能力、資信等情況。投資項目如有其他投資者，應根據情況對其他投資者的資信情況進行了解或調查。第十一條公司應由投資管理部或委托具有相應資質的專業(yè)機構對投資項目進行可行性研究，編制可行性研究報告，重點對投資項目的目標、規(guī)模、投資方式、投資的風險與收益等作出評價。第十二條公司應由投資管理部或委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報

6、告進行獨立評估，形成評估報告。對重大投資項目，必須委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行獨立評估。第十三條公司應根據經董事會或股東大會批準的年度投資計劃，按照職責分工和審批權限，對投資項目進行決策審批。重大的投資項目，應根據公司章程及報經董事會或股東大會批準。公司可以設立投資審查委員會或者類似機構，對達到一定標準的投資項目進行初審。在初審過程中，應審查下列內容：（一）擬投資項目是否符合國家有關法律法規(guī)和相關調控政策，是否符合公司主業(yè)發(fā)展方向和投資的總體要求，是否有利于公司的長遠發(fā)展。（二）擬訂的投資方案是否可行，主要的風險是否可控，是否采取了相應的防范措施。（三）公司是否具有相應的

7、資金能力和項目監(jiān)管能力。（四）擬投資項目的預計經營目標、收益目標等是否能夠實現(xiàn)，公司的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時收回。只有初審通過的投資項目，才能提交上一級管理機構和人員進行審批。第十四條公司所屬分公司未經授權批準不得對外投資。公司根據公司章程和有關規(guī)定對所屬公司投資項目進行審批時，應采取總額控制等措施，防止所屬公司分拆投資項目、逃避更為嚴格的授權審批的行為。第四章投資執(zhí)行控制第十五條公司應制定投資實施方案，