2018年最新各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”匯總.docx

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1、2018年最新各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”匯總1.稅負(fù)異常每個地區(qū)每個行業(yè)都有自己的稅負(fù)平均值，如果低于下限60%的話，就可能引起稅務(wù)預(yù)警。很多會計(jì)朋友會問，是不是不低于這個下限都沒有問題啊，答案是否定的！稅收不是數(shù)學(xué)，稅負(fù)率是一個動態(tài)的數(shù)字，如果低于下限又無正當(dāng)理由的，那就是一個大問題了。2.發(fā)票多次增量根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。很多企業(yè)取得這樣的發(fā)票都是有問題的，就有可能會被稅務(wù)稽查！怎么比對呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴(yán)格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！3.財(cái)務(wù)和法人信息比對現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實(shí)名制認(rèn)

2、證了，所有企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都進(jìn)行了身份證信息的采集，只要會計(jì)和老板出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)，相關(guān)的所有企業(yè)都要被預(yù)警！再次提醒會計(jì)，離職一定要去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理會計(jì)信息變更，一定要遠(yuǎn)離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！否則后患無窮！4.耗用的水電費(fèi)與銷售收入對比這個也是一個非常好的指標(biāo)，為什么呢？因?yàn)槠渌某杀举M(fèi)用都可以虛開，水電費(fèi)公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費(fèi)發(fā)票金額很大，但是你們公司的產(chǎn)出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。5.個稅申報(bào)和所得稅工資薪金比對匯算清繳申報(bào)的工資薪金和每月申報(bào)的個稅工資總額不一致，地稅一定會對你公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的！6.進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)絕對不能太離譜現(xiàn)在全面實(shí)行

3、商品分類編碼，以后所有企業(yè)的進(jìn)銷項(xiàng)都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識別，你的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務(wù)一定會找到你！7.連續(xù)6個月零申報(bào)本身零申報(bào)就是有問題的，一個企業(yè)長期沒有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個嗎？就比如有些例子所說，連續(xù)4個月零申報(bào)就被稅務(wù)抓住了！8.稅控系統(tǒng)企業(yè)行業(yè)和稅務(wù)備案行業(yè)不一致2017年就有很多納稅人被稅務(wù)稽查了，很多公司成立的時候再稅務(wù)系統(tǒng)備案的是一個行業(yè)，后來可能更改為服務(wù)業(yè)了，但是只是稅控系統(tǒng)改了，稅務(wù)局里面還是原來備案的，因?yàn)橄硎芰思佑?jì)扣除，被稅務(wù)預(yù)警了，說你們備案的是商務(wù)服務(wù)業(yè)就不可以加計(jì)扣除！所以一定要查一下自己企業(yè)是否

4、在稅務(wù)正確備案！9.法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查當(dāng)然了，這個指的是企業(yè)有虛開行為的！如果企業(yè)的法人銀行賬戶收供應(yīng)商虛開發(fā)票回款是稅務(wù)稽查資金流的經(jīng)常手法，所以2018年再這么操作，風(fēng)險非常大！不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會根據(jù)當(dāng)?shù)?、同行業(yè)來定一個稅負(fù)，即應(yīng)該交多少稅(用百分比計(jì)算)。如果企業(yè)低于這個稅負(fù)，系統(tǒng)就會發(fā)出預(yù)警，這時稅局就會讓你自查，甚至稽查。我們可以掌握在不低于行業(yè)平均稅負(fù)率1%左右(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。今天給大家整理了最新各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征

5、收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額注1：對實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。注2：通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。具體預(yù)警稅負(fù)率如下：農(nóng)副食品加工3.50%食品飲料4.50%紡織品(化纖)2.25%紡織服裝、皮革羽毛(絨)及

6、制品2.91%造紙及紙制品業(yè)5.00%建材產(chǎn)品4.98%化工產(chǎn)品3.35%醫(yī)藥制造業(yè)8.50%卷煙加工12.50%塑料制品業(yè)3.50%非金屬礦物制品業(yè)5.50%金屬制品業(yè)2.20%機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.70%電子通信設(shè)備2.65%工藝品及其他制造業(yè)3.50%電氣機(jī)械及器材3.70%電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95%商業(yè)批發(fā)0.90%商業(yè)零售2.50%其他3.50%二、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率如下：租賃業(yè)1.50%專用設(shè)備制

7、造業(yè)2.00%專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%造紙及紙制品業(yè)1.00%印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1.00%飲料制造業(yè)2.00%醫(yī)藥制造業(yè)2.50%畜牧業(yè)1.20%通用設(shè)備制造業(yè)2.00%通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%塑料制品業(yè)3.00%食品制造業(yè)1.00%商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%其他制造業(yè)——管業(yè)3.00%其他制造業(yè)1.50%其他建筑業(yè)1.50%其他服務(wù)業(yè)4.00%其他采礦業(yè)1.00%皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%批發(fā)業(yè)1.00