2018年最新各行業(yè)“預警稅負率”匯總.docx

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1、2018年最新各行業(yè)“預警稅負率”匯總1.稅負異常每個地區(qū)每個行業(yè)都有自己的稅負平均值，如果低于下限60%的話，就可能引起稅務預警。很多會計朋友會問，是不是不低于這個下限都沒有問題啊，答案是否定的！稅收不是數(shù)學，稅負率是一個動態(tài)的數(shù)字，如果低于下限又無正當理由的，那就是一個大問題了。2.發(fā)票多次增量根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。很多企業(yè)取得這樣的發(fā)票都是有問題的，就有可能會被稅務稽查！怎么比對呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！3.財務和法人信息比對現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實名制認

2、證了，所有企業(yè)的法定代表人和財務負責人都進行了身份證信息的采集，只要會計和老板出現(xiàn)稅務違規(guī)，相關的所有企業(yè)都要被預警！再次提醒會計，離職一定要去稅務機關辦理會計信息變更，一定要遠離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！否則后患無窮！4.耗用的水電費與銷售收入對比這個也是一個非常好的指標，為什么呢？因為其他的成本費用都可以虛開，水電費公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費發(fā)票金額很大，但是你們公司的產(chǎn)出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。5.個稅申報和所得稅工資薪金比對匯算清繳申報的工資薪金和每月申報的個稅工資總額不一致，地稅一定會對你公司進行稅務檢查的！6.進項和銷項絕對不能太離譜現(xiàn)在全面實行

3、商品分類編碼，以后所有企業(yè)的進銷項都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識別，你的進項和銷項如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務一定會找到你！7.連續(xù)6個月零申報本身零申報就是有問題的，一個企業(yè)長期沒有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個嗎？就比如有些例子所說，連續(xù)4個月零申報就被稅務抓住了！8.稅控系統(tǒng)企業(yè)行業(yè)和稅務備案行業(yè)不一致2017年就有很多納稅人被稅務稽查了，很多公司成立的時候再稅務系統(tǒng)備案的是一個行業(yè)，后來可能更改為服務業(yè)了，但是只是稅控系統(tǒng)改了，稅務局里面還是原來備案的，因為享受了加計扣除，被稅務預警了，說你們備案的是商務服務業(yè)就不可以加計扣除！所以一定要查一下自己企業(yè)是否

4、在稅務正確備案！9.法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查當然了，這個指的是企業(yè)有虛開行為的！如果企業(yè)的法人銀行賬戶收供應商虛開發(fā)票回款是稅務稽查資金流的經(jīng)常手法，所以2018年再這么操作，風險非常大！不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會根據(jù)當?shù)?、同行業(yè)來定一個稅負，即應該交多少稅(用百分比計算)。如果企業(yè)低于這個稅負，系統(tǒng)就會發(fā)出預警，這時稅局就會讓你自查，甚至稽查。我們可以掌握在不低于行業(yè)平均稅負率1%左右(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。今天給大家整理了最新各行業(yè)“預警稅負率”一、企業(yè)增值稅行業(yè)預警稅負率增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征

5、收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額注1：對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”。注2：通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”累計數(shù)。具體預警稅負率如下：農(nóng)副食品加工3.50%食品飲料4.50%紡織品(化纖)2.25%紡織服裝、皮革羽毛(絨)及

6、制品2.91%造紙及紙制品業(yè)5.00%建材產(chǎn)品4.98%化工產(chǎn)品3.35%醫(yī)藥制造業(yè)8.50%卷煙加工12.50%塑料制品業(yè)3.50%非金屬礦物制品業(yè)5.50%金屬制品業(yè)2.20%機械交通運輸設備3.70%電子通信設備2.65%工藝品及其他制造業(yè)3.50%電氣機械及器材3.70%電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)4.95%商業(yè)批發(fā)0.90%商業(yè)零售2.50%其他3.50%二、企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率如下：租賃業(yè)1.50%專用設備制

7、造業(yè)2.00%專業(yè)技術(shù)服務業(yè)2.50%專業(yè)機械制造業(yè)2.00%造紙及紙制品業(yè)1.00%印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷1.00%飲料制造業(yè)2.00%醫(yī)藥制造業(yè)2.50%畜牧業(yè)1.20%通用設備制造業(yè)2.00%通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè)2.00%塑料制品業(yè)3.00%食品制造業(yè)1.00%商務服務業(yè)2.50%其他制造業(yè)——管業(yè)3.00%其他制造業(yè)1.50%其他建筑業(yè)1.50%其他服務業(yè)4.00%其他采礦業(yè)1.00%皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%批發(fā)業(yè)1.00