城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金述評(píng)

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1、城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金述評(píng)內(nèi)容提要：在我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可稱(chēng)為第一層次，也是最高層次。但新制度還未定型，整個(gè)社會(huì)保障政策仍處于選擇階段。針對(duì)目前中國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心問(wèn)題，即基金究竟如何營(yíng)運(yùn)，本文對(duì)以往的研究作了綜述?！　￡P(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基金，統(tǒng)賬結(jié)構(gòu)，費(fèi)稅之爭(zhēng)，資本市場(chǎng)　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)亦稱(chēng)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指國(guó)家和社會(huì)通過(guò)相應(yīng)的制度安排為勞動(dòng)者解除養(yǎng)老后顧之憂(yōu)的一種社會(huì)保險(xiǎn)。在我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可稱(chēng)為第一層次，也是最高層次。但新制度還未定型，整個(gè)社會(huì)保障政策仍處于選擇階段(鄭功成，2002)。鑒于此，學(xué)術(shù)界關(guān)于中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)尤

2、其是對(duì)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的研究出現(xiàn)了前所未有的熱度，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問(wèn)題更是引起研究者的興趣。目前，中國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心問(wèn)題——基金究竟如何營(yíng)運(yùn)，只有在對(duì)以往的研究作一綜述，甄優(yōu)汰劣，才能有所把握。　　一、關(guān)于基金運(yùn)行模式：統(tǒng)賬結(jié)構(gòu)　　關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(指城鎮(zhèn)，下同)運(yùn)行模式的選擇問(wèn)題，理論界分歧還非常大，遠(yuǎn)未達(dá)成一致認(rèn)識(shí)，歸納起來(lái)，大致可以分為如下三種觀點(diǎn)：　　第一種觀點(diǎn)是主張實(shí)行養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)統(tǒng)籌模式。何樟勇、袁志剛在深入分析兩種有代表性的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的內(nèi)在機(jī)理的基礎(chǔ)上，認(rèn)為基金制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的引入并不會(huì)改變行為人的最優(yōu)行為，而現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的

3、引入?yún)s會(huì)改變行為人的最優(yōu)行為。因此，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的時(shí)機(jī)并不成熟，現(xiàn)收現(xiàn)付制仍是當(dāng)前適合中國(guó)實(shí)際情況的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式。朱青認(rèn)為應(yīng)付人口老齡化趨勢(shì)，關(guān)鍵是要選擇一種有利于提高未來(lái)勞動(dòng)生產(chǎn)率的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式。從目前情況看，我國(guó)還沒(méi)有必要進(jìn)行這種轉(zhuǎn)軌?！　〉诙N觀點(diǎn)是主張實(shí)行養(yǎng)老金完全積累制的個(gè)人賬戶(hù)模式。北京大學(xué)中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究中心宏觀組(2000)通過(guò)一個(gè)宏觀增長(zhǎng)模型比較了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在長(zhǎng)期的差別，認(rèn)為從經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與福利角度看，基金制優(yōu)于現(xiàn)收現(xiàn)付制。盧元認(rèn)為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展，就必須重構(gòu)養(yǎng)老基金籌集模式，變部分積累制為完全基金制。降低基本養(yǎng)老金替代率

4、，實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶(hù)“實(shí)賬化”?！　〉谌N觀點(diǎn)是主張實(shí)行“部分積累”制，在我國(guó)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合模式。王開(kāi)發(fā)認(rèn)為社會(huì)保障基金籌集方式?jīng)Q定于其制度的內(nèi)在規(guī)定性、歷史繼承性和現(xiàn)實(shí)性三個(gè)方面?？紤]到社會(huì)保障制度的這些特性，我們應(yīng)該選擇現(xiàn)收現(xiàn)付制和積累制相結(jié)合的籌資模式。趙曼則指出，部分積累模式在保留部分社會(huì)統(tǒng)籌前提下，因引入個(gè)人賬戶(hù)而使其具有較強(qiáng)的激勵(lì)相容性。需要說(shuō)明的是，“部分積累”是一個(gè)在解釋上存在明顯歧義的概念。其中一種解釋和設(shè)計(jì)思路是，建議將養(yǎng)老金收入和支出都分為兩部分，一部分為現(xiàn)收現(xiàn)付，提供最低養(yǎng)老保障，實(shí)行互濟(jì)；另一部分則存入個(gè)人賬戶(hù)，形成實(shí)在的基金積累。這一觀點(diǎn)的竭力推崇

5、者當(dāng)屬世界銀行，中國(guó)目前的制度就是在世界銀行的研究基礎(chǔ)上形成的，并且也受到國(guó)內(nèi)大部分學(xué)者的認(rèn)可，與目前國(guó)際上比較流行的“多支柱模式”也基本一致?！　≡谫澩y(tǒng)賬結(jié)合模式的基礎(chǔ)上，許多學(xué)者對(duì)該模式進(jìn)行了評(píng)價(jià)。一是分解說(shuō)。鄭功成認(rèn)為要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，將統(tǒng)賬結(jié)合中社會(huì)統(tǒng)籌部分與個(gè)人帳戶(hù)部分分解并發(fā)展成為普惠式國(guó)民養(yǎng)老金與差別性職業(yè)養(yǎng)老金。劉貴平和戴衛(wèi)東則認(rèn)為將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金分離開(kāi)來(lái)，將個(gè)人帳戶(hù)放到退休保障制度的第二個(gè)支柱——企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)中去，“個(gè)人賬戶(hù)”逐漸變成實(shí)帳戶(hù)，即有實(shí)物貨幣相對(duì)應(yīng)?！　《遣⒅卣f(shuō)。李珍堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)并重的“統(tǒng)賬”養(yǎng)老制度。社會(huì)統(tǒng)籌

6、有它的缺點(diǎn)，個(gè)人賬戶(hù)制度也有其缺點(diǎn)。在中國(guó)，較好的辦法是折中道路：社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)各占一半，社會(huì)統(tǒng)籌部分的收入實(shí)行工薪收入累進(jìn)稅，使終生低收入者能從中得到較多的獲益。作為最基本的養(yǎng)老金籌資方式，現(xiàn)收現(xiàn)付制與個(gè)人帳戶(hù)制的特征與對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響不同，但并不能簡(jiǎn)單地由此分出兩者誰(shuí)優(yōu)誰(shuí)劣，不是由現(xiàn)收現(xiàn)付制完全轉(zhuǎn)為個(gè)人帳戶(hù)制所有問(wèn)題就迎刃而解。張松等認(rèn)為，未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式的上佳選擇是建立多支柱、多層次的社會(huì)保障體系。在此前提下，現(xiàn)收現(xiàn)付制與個(gè)人帳戶(hù)制相互協(xié)調(diào)，共同存在較之相互替代更有助于緩解不可避免的養(yǎng)老金支付困難。　　三是轉(zhuǎn)換說(shuō)。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前仍然采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的DB計(jì)劃。1995年

7、中國(guó)政府已決定建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，其中第二層次為FDC計(jì)劃。但目前的情況表明，上述改革思路面臨重重困難。從很多方面來(lái)看，NDC模式可以被看作是現(xiàn)收現(xiàn)付DB模式和FDC模式的混合物。類(lèi)似于現(xiàn)收現(xiàn)付DB模式，NDC模式的資金源于工薪稅，用于當(dāng)前退休人員的養(yǎng)老金支付。但不同之處在于，NDC模式建立個(gè)人賬戶(hù)，并將其繳費(fèi)計(jì)入賬戶(hù)，但是沒(méi)有真實(shí)的資產(chǎn)，這點(diǎn)更類(lèi)似于FDC模式。相對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付模式而言，NDC強(qiáng)化了繳費(fèi)和待遇之間的聯(lián)系。NDC計(jì)劃是中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更為