南京審計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法 - 審計(jì)處- 南京審計(jì)學(xué)院

《南京審計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法 - 審計(jì)處- 南京審計(jì)學(xué)院》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。

1、南京審計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法??第一條??為了規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量。根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法》，結(jié)合本院實(shí)際，制定本辦法。????第二條??本辦法適用于學(xué)院所屬各獨(dú)立核算單位。????第三條??學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)，是學(xué)院審計(jì)處依法對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)及所屬獨(dú)立核算單位各項(xiàng)資金的籌集、管理和使用以及財(cái)產(chǎn)物資管理、使用的真實(shí)、合法和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。??目的是促進(jìn)加強(qiáng)資金和財(cái)產(chǎn)物資的管理，提高使用效益，保障各項(xiàng)事業(yè)的順利發(fā)展。????第四條??審計(jì)處對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：????(一)財(cái)務(wù)管理體

2、制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；????(二)是否按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)并配備合格的財(cái)會(huì)人員；????(三)會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和制度的規(guī)定；????(四)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。????第五條??審計(jì)處對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：????(一)預(yù)算編制是否符合《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的原則；????(二)預(yù)算編制的方法是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)赤字預(yù)算；????(三)各項(xiàng)收入和支出是否全部納入預(yù)算管理；????5(四)預(yù)算編制和審批程序是否符合有關(guān)規(guī)定；????(五)預(yù)算調(diào)整有無(wú)確實(shí)的原因和明確的項(xiàng)目、數(shù)額和說(shuō)明，是否按規(guī)定的程序辦理并經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行

3、；????(六)各項(xiàng)收入和支出是否按照預(yù)算執(zhí)行，是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的內(nèi)控制度是否健全、有效；????(七)預(yù)算的執(zhí)行情況及產(chǎn)生差異的原因。????第六條??審計(jì)處對(duì)收入管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：????(一)各項(xiàng)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入是否統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，是否及時(shí)足額到位，有無(wú)隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”的問(wèn)題；????(二)學(xué)院是否嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收入是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定管理、安排和使用，是否將應(yīng)當(dāng)上繳的收入及時(shí)足額上交；????

4、(三)各項(xiàng)收費(fèi)收入的取得是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。????第七條??審計(jì)處對(duì)支出管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：????(一)各項(xiàng)支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出和附屬單位補(bǔ)助支出是否真實(shí)并按計(jì)劃執(zhí)行，有無(wú)超計(jì)劃等問(wèn)題;????(二)各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；????5(三)各項(xiàng)支出是否按實(shí)列支，有無(wú)虛列虛報(bào)，有無(wú)違反規(guī)定亂發(fā)錢(qián)物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；????(四)各種專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ茫С龊徒Y(jié)算是否合規(guī)；????(五)在開(kāi)展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，是否正確歸集實(shí)際

5、發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，是否按比例合理分?jǐn)偂＝?jīng)營(yíng)支出和收入是否堅(jiān)持配比的原則。???第八條??審計(jì)處對(duì)結(jié)余及其分配進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：????(一)經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余是否單獨(dú)反映，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)；????(二)結(jié)余分配是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，有無(wú)多提或少提職工福利基金等問(wèn)題。????第九條??審計(jì)處對(duì)專用基金管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：????(一)修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金等是否按照國(guó)家規(guī)定的比例提??；????(二)各項(xiàng)專用基金的管理是否符合國(guó)家和財(cái)政部門(mén)的規(guī)定;????(三)學(xué)校提取或設(shè)置的其他專用基金是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；????

6、(四)各項(xiàng)專用基金是否?？顚Ｓ茫瑫?huì)計(jì)核算是否合規(guī)。????第十條??審計(jì)處對(duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：????(一)現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)控制度是否健全、有效；????(二)應(yīng)收和暫付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬；????(三)無(wú)法收回的應(yīng)收和暫付款項(xiàng)的核銷是否按照有關(guān)規(guī)定和程序執(zhí)行，核銷額是否查明原因、分清責(zé)任；????(四5)對(duì)存貨是否定期或不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符;?存??貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧是否及時(shí)調(diào)整，調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定；????(五)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后核銷，大??型、精密、貴重的設(shè)備、儀器的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定

7、并報(bào)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)；????(六)固定資產(chǎn)的變價(jià)收入是否按照規(guī)定轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金；????(七)是否定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，做到賬、??卡、物相符，對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧是否按規(guī)定的程序及時(shí)處理；????(八)無(wú)形資產(chǎn)的管理是否符合有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓、購(gòu)入、捐贈(zèng)和投資的無(wú)形資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估．收入和支出的處理是否合理、合法、合規(guī)。????第十一條??審計(jì)處對(duì)對(duì)外投資管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：????(—)對(duì)外投資是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)或備案；????(二)以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，是否按有關(guān)規(guī)定

8、進(jìn)行評(píng)估；???(三)對(duì)校辦企業(yè)和其他