南京審計學院財務(wù)收支審計實施辦法 - 審計處- 南京審計學院

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1、南京審計學院財務(wù)收支審計實施辦法??第一條??為了規(guī)范學院財務(wù)收支審計工作，保證審計工作質(zhì)量。根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《高等學校財務(wù)收支審計實施辦法》，結(jié)合本院實際，制定本辦法。????第二條??本辦法適用于學院所屬各獨立核算單位。????第三條??學院財務(wù)收支審計，是學院審計處依法對學院財務(wù)及所屬獨立核算單位各項資金的籌集、管理和使用以及財產(chǎn)物資管理、使用的真實、合法和效益性進行的審計監(jiān)督。??目的是促進加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高使用效益，保障各項事業(yè)的順利發(fā)展。????第四條??審計處對財務(wù)管理制度進行審計的主要內(nèi)容：????(一)財務(wù)管理體

2、制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定；????(二)是否按規(guī)定設(shè)置財務(wù)機構(gòu)并配備合格的財會人員；????(三)會計核算是否符合會計法規(guī)和制度的規(guī)定；????(四)財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。????第五條??審計處對預(yù)算管理進行審計的主要內(nèi)容：????(一)預(yù)算編制是否符合《高等學校財務(wù)制度》規(guī)定的原則；????(二)預(yù)算編制的方法是否符合有關(guān)規(guī)定，有無赤字預(yù)算；????(三)各項收入和支出是否全部納入預(yù)算管理；????5(四)預(yù)算編制和審批程序是否符合有關(guān)規(guī)定；????(五)預(yù)算調(diào)整有無確實的原因和明確的項目、數(shù)額和說明，是否按規(guī)定的程序辦理并經(jīng)批準后執(zhí)行

3、；????(六)各項收入和支出是否按照預(yù)算執(zhí)行，是否真實、合法，會計核算是否合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)控制度是否健全、有效；????(七)預(yù)算的執(zhí)行情況及產(chǎn)生差異的原因。????第六條??審計處對收入管理進行審計的主要內(nèi)容：????(一)各項收入包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入是否統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，是否及時足額到位，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置賬外賬、“小金庫”的問題；????(二)學院是否嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項收入是否按照國家有關(guān)規(guī)定管理、安排和使用，是否將應(yīng)當上繳的收入及時足額上交；????

4、(三)各項收費收入的取得是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、項目和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。????第七條??審計處對支出管理進行審計的主要內(nèi)容：????(一)各項支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出和附屬單位補助支出是否真實并按計劃執(zhí)行，有無超計劃等問題;????(二)各項支出是否嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；????5(三)各項支出是否按實列支，有無虛列虛報，有無違反規(guī)定亂發(fā)錢物和其他違紀違規(guī)問題；????(四)各種專項資金是否專款專用，支出和結(jié)算是否合規(guī)；????(五)在開展非獨立核算的經(jīng)營活動中，是否正確歸集實際

5、發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，是否按比例合理分攤。經(jīng)營支出和收入是否堅持配比的原則。???第八條??審計處對結(jié)余及其分配進行審計的主要內(nèi)容：????(一)經(jīng)營收支結(jié)余是否單獨反映，會計處理是否合規(guī)；????(二)結(jié)余分配是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，有無多提或少提職工福利基金等問題。????第九條??審計處對專用基金管理進行審計的主要內(nèi)容：????(一)修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等是否按照國家規(guī)定的比例提取；????(二)各項專用基金的管理是否符合國家和財政部門的規(guī)定;????(三)學校提取或設(shè)置的其他專用基金是否符合國家有關(guān)規(guī)定；????

6、(四)各項專用基金是否?？顚Ｓ?，會計核算是否合規(guī)。????第十條??審計處對資產(chǎn)管理進行審計的主要內(nèi)容：????(一)現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)控制度是否健全、有效；????(二)應(yīng)收和暫付款項是否及時清理、結(jié)算，有無長期掛賬；????(三)無法收回的應(yīng)收和暫付款項的核銷是否按照有關(guān)規(guī)定和程序執(zhí)行，核銷額是否查明原因、分清責任；????(四5)對存貨是否定期或不定期清查盤點，保證賬實相符;?存??貨的盤盈、盤虧是否及時調(diào)整，調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定；????(五)固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)學院領(lǐng)導批準后核銷，大??型、精密、貴重的設(shè)備、儀器的報廢和轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過有關(guān)部門鑒定

7、并報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門批準；????(六)固定資產(chǎn)的變價收入是否按照規(guī)定轉(zhuǎn)入修購基金；????(七)是否定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，做到賬、??卡、物相符，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧是否按規(guī)定的程序及時處理；????(八)無形資產(chǎn)的管理是否符合有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓、購入、捐贈和投資的無形資產(chǎn)是否按規(guī)定進行評估．收入和支出的處理是否合理、合法、合規(guī)。????第十一條??審計處對對外投資管理進行審計的主要內(nèi)容：????(—)對外投資是否按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案；????(二)以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，是否按有關(guān)規(guī)定

8、進行評估；???(三)對校辦企業(yè)和其他