存貨管理專項審計實施方案

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1、存貨管理專項審計實施方案一、審計目標(biāo)通過審計促使單位采用合適的存貨管理技術(shù)和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求，充分利用信息系統(tǒng)，完善會計、出入庫記錄，確保存貨管理全過程的風(fēng)險得到有效控制。二、審計重點1、檢查存貨的管理制度及其執(zhí)行情況；2、檢查存貨記錄的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性；3、檢查存貨的采購、入庫、倉儲、調(diào)撥、出庫環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制流程；4、存貨管理信息系統(tǒng)的利用情況。二、審計內(nèi)容一、采購了解并記錄存貨采購的相關(guān)流程，是否有性價比調(diào)查，現(xiàn)在正在發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商及潛在供應(yīng)商情況，是否簽訂有合同。二、入

2、庫及倉儲（1）抽查入庫單。存貨入庫是否由采購人員和倉庫保管人員與采購合同或計劃相核對，進(jìn)行驗收并在入庫單上簽字。（2）倉庫保管人員是否根據(jù)入庫單及時記錄倉庫實物登記簿。抽查倉庫實物登記簿，查看品名、數(shù)量、金額是否和入庫單一致。（3）倉庫負(fù)責(zé)人是否定期審核實物登記簿。查看簽字。3（4）入庫單是否連續(xù)編號和使用，作廢入庫單的處理情況。（5）財務(wù)部門是否及時根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。（6）倉庫保管部門是否定期（至少每月）向財務(wù)部門提供當(dāng)期入庫匯總情況，以便財務(wù)部門核對明細(xì)賬，確保存貨記錄及時完整。一、出庫（1）抽查出庫單。查看出庫單上是否有領(lǐng)用人、倉庫保管人及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字

3、。（2）倉庫保管人是否根據(jù)出庫單及時記錄倉庫實物登記簿。（3）領(lǐng)料單是否連續(xù)編號和使用，作廢的領(lǐng)料單的處理情況。（4）倉儲部門是否及時向財務(wù)部門提供領(lǐng)料單，財務(wù)部門是否及時根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行賬務(wù)處理。（5）是否采用先進(jìn)先出法進(jìn)行存貨核算。二、調(diào)撥1、調(diào)撥時是否有調(diào)撥單，調(diào)撥單上是否有調(diào)出和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、倉庫保管人員簽字確認(rèn)。2、倉庫保管人員是否及時記錄調(diào)撥情況。3、財務(wù)部門是否及時根據(jù)調(diào)撥單進(jìn)行賬務(wù)處理。三、盤存1、是否有定期盤存，至少每月一次。2、存貨盤點表是否有盤點人、監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。財務(wù)部門是否有派人參加盤點。33、盤點結(jié)束后，倉庫保管部門對存貨毀損、呆

4、滯、短缺或者盤盈是否有記錄，是否及時報告并作出相應(yīng)處理，財務(wù)部門是否及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4、財務(wù)部門是否定期與倉庫進(jìn)行對賬，確保賬賬相符。3