集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理

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1、集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理近年來(lái)，以集團(tuán)客戶為主的各種關(guān)聯(lián)性公司得到了迅速發(fā)展，規(guī)模龐大、發(fā)展穩(wěn)健的大集團(tuán)不僅成為國(guó)家產(chǎn)業(yè)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力的重要標(biāo)志，也成為了各家銀行重點(diǎn)拓展的客戶群體。然而在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，集團(tuán)客戶在給銀行帶來(lái)較大利益的同時(shí)，也隱藏著巨大風(fēng)險(xiǎn)。銀廣夏、藍(lán)田、科龍、農(nóng)凱事件相繼爆發(fā)，涉及金額巨大，債權(quán)銀行眾多，在金融界引起巨大震動(dòng)。從總體看，我國(guó)銀行對(duì)集團(tuán)客戶的授信管理仍然沒(méi)有到位，缺乏一整套有針對(duì)性的管理制度和操作規(guī)范，集團(tuán)客戶授信管理和風(fēng)險(xiǎn)控制面臨著巨大挑戰(zhàn)?！　★L(fēng)險(xiǎn)細(xì)分之一

2、：集團(tuán)客戶方面　　法律性質(zhì)不明確。我國(guó)對(duì)集團(tuán)客戶的界定，多依據(jù)國(guó)務(wù)院及各部委頒布的法規(guī)和部門規(guī)章，零散且權(quán)威性不夠?！豆痉ā芬?guī)定公司可設(shè)立子公司，但對(duì)母子公司之間關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的限制缺少規(guī)定，尤其沒(méi)有界定母子公司持股比例和相互投資的限制。立法的滯后導(dǎo)致銀行對(duì)集團(tuán)客戶的法律性質(zhì)和運(yùn)作方式認(rèn)識(shí)不清，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部法律關(guān)系無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別，很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)狀況作出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)?！　∽?cè)資金嚴(yán)重不實(shí)。集團(tuán)客戶中存在大量虛假出資行為。重復(fù)驗(yàn)資、先出資后抽逃、注冊(cè)資本不到位等現(xiàn)象嚴(yán)重。　　財(cái)務(wù)不實(shí)。主要表

3、現(xiàn)為：合并報(bào)表與承貸主體報(bào)表不分，制作合并報(bào)表未剔除集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，夸大了承貸主體的資產(chǎn)、銷售收入和利潤(rùn)；母公司財(cái)務(wù)報(bào)告未披露成員單位之間的關(guān)聯(lián)交易、相互擔(dān)保情況等，形成財(cái)務(wù)泡沫；提供虛假報(bào)表等等。一些集團(tuán)客戶為包裝上市，往往通過(guò)關(guān)聯(lián)交易隨意調(diào)整集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使銀行很難準(zhǔn)確掌握客戶的真實(shí)負(fù)債以及財(cái)務(wù)效益情況?！　±梅钦ｊP(guān)聯(lián)交易逃廢銀行債務(wù)。集團(tuán)客戶不同于一般松散的企業(yè)聯(lián)合體，特別是一些家族式集團(tuán)，核心企業(yè)一般根據(jù)契約或股東協(xié)議，甚至以秘密方式，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)委派

4、關(guān)聯(lián)自然人作為經(jīng)營(yíng)者影響關(guān)聯(lián)企業(yè)的途徑?，F(xiàn)實(shí)中常見(jiàn)的非正常關(guān)聯(lián)交易行為主要有兩種，一是轉(zhuǎn)移定價(jià)。如子公司以低于市場(chǎng)價(jià)將產(chǎn)品或勞務(wù)出售給母公司，或?qū)⒛腹镜膿p失、負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給子公司。有時(shí)，母公司也會(huì)向子公司暫時(shí)轉(zhuǎn)移利益，損害債權(quán)人利益。二是母公司與子公司人格混同。母公司直接調(diào)配子公司資產(chǎn)，或在改制中采取硬性劃撥方法，將資金和優(yōu)良資產(chǎn)劃到相對(duì)優(yōu)良的成員企業(yè)，將不良資產(chǎn)和債務(wù)劃到相對(duì)劣質(zhì)的成員企業(yè)中。　　盲目投資和過(guò)度舉債，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。一些集團(tuán)客戶為追求規(guī)模效應(yīng)，往往利用其控股地位隨意調(diào)動(dòng)集團(tuán)成員企業(yè)資

5、金，并利用集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢(shì)取得銀行大量貸款，過(guò)度負(fù)債，盲目投資，涉足不熟悉的行業(yè)，造成系統(tǒng)性財(cái)務(wù)危機(jī)?！　★L(fēng)險(xiǎn)細(xì)分之二：授信管理方面　　經(jīng)營(yíng)觀念存在偏差。一是對(duì)集團(tuán)客戶認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。易受虛假報(bào)表或合并報(bào)表資產(chǎn)規(guī)模的迷惑，忽視集團(tuán)客戶本身固有的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)集團(tuán)客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，把握不準(zhǔn)，迷信集團(tuán)客戶規(guī)模，把集團(tuán)客戶等同于優(yōu)良客戶。二是市場(chǎng)營(yíng)銷存在誤區(qū)。實(shí)踐中常見(jiàn)的是如果一家銀行向集團(tuán)公司授信采取信用方式，就會(huì)迫使其他銀行降低門檻，放寬貸款條件，發(fā)放信用貸款。三是對(duì)集團(tuán)客戶授

6、信業(yè)務(wù)的特殊性關(guān)注不夠，對(duì)其出現(xiàn)的新特點(diǎn)、新問(wèn)題研究不足，對(duì)集團(tuán)客戶授信管理粗放，缺乏一整套靈活有效、針對(duì)性強(qiáng)的集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。貸后審查往往局限于對(duì)承貸主體單筆業(yè)務(wù)的審查，簡(jiǎn)單以母公司的信用評(píng)級(jí)、授信作為向子公司發(fā)放貸款的依據(jù)，用單一客戶的管理方式管理集團(tuán)客戶，忽視對(duì)集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)控制?！　⌒畔⒉粚?duì)稱，使銀行無(wú)法準(zhǔn)確掌握客戶資金流向，貸后管理出現(xiàn)失控。一是統(tǒng)貸統(tǒng)還模式不利于銀行監(jiān)控。大部分集團(tuán)客戶實(shí)行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，為控制風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約成本，提高資金使用效率，集團(tuán)往往對(duì)內(nèi)部企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)度，一些緊密

7、型集團(tuán)客戶還采取統(tǒng)貸統(tǒng)還模式進(jìn)行融資給銀行貸后監(jiān)管造成困難。一些集團(tuán)客戶成立了財(cái)務(wù)公司或內(nèi)部資金結(jié)算中心，統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)內(nèi)企業(yè)資金，當(dāng)貸款進(jìn)入集團(tuán)內(nèi)部后，銀行很難對(duì)貸款的實(shí)際使用情況和資金流向進(jìn)行跟蹤。二是關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性造成銀企信息的嚴(yán)重不對(duì)稱，銀行事前很難掌握和監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易的具體信息，貸后管理基本失控。三是多頭開(kāi)戶和交叉貸款，造成重復(fù)授信，多頭授信。集團(tuán)各成員企業(yè)利用銀企之間、各家銀行之間的信息不對(duì)稱，溝通不及時(shí)，在不同地區(qū)、不同銀行多頭開(kāi)戶，多渠道融資，使得銀行很難從總體上把握企業(yè)的真實(shí)

8、負(fù)債，難以控制信用投放總量，重復(fù)授信、多頭授信現(xiàn)象十分普遍。　　不注重抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值和擔(dān)保能力審查，擔(dān)保流于形式。集團(tuán)客戶一般信用需求量大，很難提供足夠的資產(chǎn)抵押，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押不易監(jiān)控和操作，又無(wú)法找到有代償能力的保證人。在這種情況下，集團(tuán)公司為股東擔(dān)保、集團(tuán)成員企業(yè)之間互保、連環(huán)擔(dān)保現(xiàn)象十分普遍。這種形式的擔(dān)保存在以下問(wèn)題：一是抵押不辦登記。一些集團(tuán)客戶貸款數(shù)額巨大，由于登記費(fèi)用較高，銀行過(guò)分遷就企業(yè)而不辦理登記手續(xù)，導(dǎo)致抵押無(wú)效，喪失了第二還款來(lái)源。二是母公司以子