制造企業(yè)資金管理模式選擇

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1、制造企業(yè)資金管理模式選擇制造行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)各有不同，國家統(tǒng)計(jì)局行業(yè)分類將制造業(yè)分成幾千個(gè)小類，歸納起來，可分為兩大類：離散制造和流程制造。　　典型的離散制造業(yè)主要從事單件、小批量生產(chǎn)、適合于面向訂單的生產(chǎn)組織方式。代表行業(yè)如機(jī)械加工、電子元器件制造、汽車、服裝、家具、五金、醫(yī)療設(shè)備、玩具等。這類離散制造企業(yè)生產(chǎn)周期較長，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，零部件種類繁多，產(chǎn)品的質(zhì)量和生產(chǎn)率很大程度依賴于工人的技術(shù)水平，自動化主要在單元級，例如數(shù)控機(jī)床、柔性制造系統(tǒng)等。因產(chǎn)品的種類變化多，要求設(shè)備和操作人員必須有足夠靈活的適應(yīng)

2、能力，從設(shè)計(jì)到采購到生產(chǎn)到交貨安裝驗(yàn)收，任何環(huán)節(jié)都有可能導(dǎo)致成本失控，從而影響企業(yè)收入及利潤?！　〉湫偷牧鞒讨圃煨袠I(yè)包括家電產(chǎn)品、各種電器、化工、食品、飲料、制藥、煙草等等，這類產(chǎn)品通常生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)能固定，計(jì)劃的制定相對簡單，常以日產(chǎn)量的方式下達(dá)，計(jì)劃也相對穩(wěn)定。生產(chǎn)過程的關(guān)鍵控制點(diǎn)是物料的數(shù)量、質(zhì)量和工藝參數(shù)，人員技術(shù)水平的影響不大，生產(chǎn)過程的控制自動化程度較高，生產(chǎn)管理的復(fù)雜程度相對較低，但對設(shè)備管理維護(hù)的要求較高，生產(chǎn)過程中常常還出現(xiàn)聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品等。另外，生產(chǎn)原材料轉(zhuǎn)移主要使用機(jī)器傳動，有少量在

3、制品庫存。　　制造行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)　　隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化，中國企業(yè)積極參與國際分工，提升管理水平，大大地加快了行業(yè)發(fā)展步伐。與此同時(shí)，企業(yè)也面臨著與之俱來的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)：　　1、全球經(jīng)濟(jì)一體化（全球制造、全球采購、全球市場營銷）使得行業(yè)競爭態(tài)勢發(fā)生根本變化。　　2、產(chǎn)品種類劇增，生產(chǎn)和物流成本升高，利潤空間進(jìn)一步縮小，成本與質(zhì)量的競爭將成為制造行業(yè)競爭的關(guān)鍵，成本信息的時(shí)效性、準(zhǔn)確性對企業(yè)財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營決策至關(guān)重要，目前多數(shù)制造企業(yè)的成本管理尚處在較粗放的階段?！　?、庫存和原材料采購風(fēng)險(xiǎn)加大，由于生產(chǎn)計(jì)

4、劃的不確定性及對庫存物料的實(shí)時(shí)情況把握的缺乏，容易造成庫存物料呆滯和生產(chǎn)所需物料缺貨、不配套現(xiàn)象同時(shí)并存。另外，采購成本占制作業(yè)整個(gè)產(chǎn)品成本的比重很大，因此加強(qiáng)物料采購計(jì)劃和資金預(yù)測，使采購過程透明化，有效地規(guī)避采購風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)來講非常重要，也是企業(yè)采購管理中較薄弱的環(huán)節(jié)?！　?，供應(yīng)鏈的整合，制造行業(yè)供應(yīng)鏈復(fù)雜程度高，對外部供應(yīng)鏈的協(xié)同和內(nèi)部供應(yīng)鏈的集成水平要求較高?！　≠Y金管理的組織架構(gòu)　　前述所言，制造業(yè)企業(yè)資金管理水平參差不齊，因此其組織架構(gòu)各不相同。在多數(shù)大型制造業(yè)企業(yè)集團(tuán)里，通常都由董事會掌

5、管資金管理部門，因?yàn)樽罱K都是董事會負(fù)責(zé)制定商業(yè)政策和審核大宗項(xiàng)目及合約，集團(tuán)企業(yè)里資金部門的高級主管就是首席財(cái)務(wù)官（CFO），CFO是行政管理層中的一員，直接向首席執(zhí)行官（CEO）報(bào)告。CFO是資本預(yù)算過程中的關(guān)鍵人物，要為公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度負(fù)主要責(zé)任。在一些資金管理相對成熟的大型制造業(yè)企業(yè)，通常設(shè)有司庫(treasurer)一職，主要負(fù)責(zé)外部融資、管理銀行關(guān)系、監(jiān)管日常的流動性和現(xiàn)金管理等?！　⊥ǔＫ編?treasurer)和會計(jì)主管直接向CFO匯報(bào)工作，但在一些組織結(jié)構(gòu)扁平化企業(yè)里，司庫也有直接向董

6、事會報(bào)告的，報(bào)告內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)控制、現(xiàn)金管理、審計(jì)、戰(zhàn)略計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析等等。資金管理的模式選擇　　1、發(fā)展期制造業(yè)企業(yè)資金管理模式應(yīng)選擇結(jié)算中心　　我國大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)處于快速增長期，企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。處于擴(kuò)長期的企業(yè)，一方面有著巨大的資金需求，另一方面又有大量應(yīng)收賬款造成資金被占用，企業(yè)現(xiàn)金缺口巨大，這個(gè)時(shí)期，企業(yè)需要采取穩(wěn)固發(fā)展型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略?！　≡S多大型制造業(yè)集團(tuán)企業(yè)探索將財(cái)務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中分離出來，重新賦予資金管理更多的內(nèi)涵，并成立兩個(gè)相對獨(dú)立的機(jī)構(gòu)：財(cái)

7、務(wù)部與結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，通過設(shè)立結(jié)算中心，積累部分資金，滿足企業(yè)快速發(fā)展的需要?！　⊥ǔ３闪⒔Y(jié)算中心應(yīng)具備以下幾個(gè)條件：一，集團(tuán)企業(yè)資金存量較大，且效益較好；二，集團(tuán)企業(yè)貸款需求要適中，不能過小或過大（過小，結(jié)算中心便失去存在的意義；過大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了集團(tuán)資金存量，只能依賴大量銀行貸款加以滿足，大大增加了結(jié)算中心的還貸壓力，容易出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)），過小或過大都無法體現(xiàn)結(jié)算中心的價(jià)值；三，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)較好，集團(tuán)總部有較強(qiáng)的管理權(quán)威?！　〗Y(jié)算中心實(shí)現(xiàn)兩個(gè)層面的作用，一個(gè)會計(jì)結(jié)

8、算，主要負(fù)責(zé)下屬成員企業(yè)的日常結(jié)算、會計(jì)核算等基本業(yè)務(wù)，另一個(gè)是資金中心，主要實(shí)現(xiàn)資金集中化、資金融通與監(jiān)控管理?！　≡诮Y(jié)算中心實(shí)施和運(yùn)作過程中，最關(guān)鍵的部分也是較為棘手的問題是集中度的把握，在許多傳統(tǒng)大型制造業(yè)集團(tuán)企業(yè)，比如鋼鐵制造等行業(yè)，普遍采用“二八”定律，即：80%的結(jié)算在結(jié)算中心進(jìn)行，20%在下屬企業(yè)各自的賬戶進(jìn)行，結(jié)算中心進(jìn)行大額結(jié)算，下屬企業(yè)進(jìn)行小額結(jié)算。如果通過結(jié)算筆數(shù)來定工作量的話，結(jié)算中心20%的工作量，實(shí)現(xiàn)管住80%的資金。隨著結(jié)算