我國銀行業(yè)處置不良資產(chǎn)的思路和途徑論文

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1、我國銀行業(yè)處置不良資產(chǎn)的思路和途徑論文.freelC）集中處置不良資產(chǎn)和商業(yè)銀行進(jìn)行資產(chǎn)保全等，但是不良貸款比率仍然偏高。今后可以采取多元化方式處置不良資產(chǎn)，即再剝離一部分不良貸款由AMC按市場化方式處置，其余不良貸款由商業(yè)銀行自主性處置。國家制定相關(guān)政策，完善AMC運(yùn)行機(jī)制和擴(kuò)大商業(yè)銀行處置不良貸款自主權(quán)，加快不良資產(chǎn)處置進(jìn)程。我國入世后面臨新的市場競爭和挑戰(zhàn)，銀行業(yè)也面臨著新的一輪改革與發(fā)展，需要加快處置不良資產(chǎn).freelC）集中處置不良資產(chǎn)，一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元。四家AMC成立后，國家給予其一些優(yōu)惠政策。（1）AMC的資產(chǎn)處置損失要由財(cái)政兜底，并

2、由國家承擔(dān)。（2）AMC可以通過幾種渠道籌措資金：資本金由財(cái)政部核撥；劃轉(zhuǎn)中國人民銀行發(fā)放給國有獨(dú)資商業(yè)銀行的部分再貸款；發(fā)行金融債券。（3）AMC運(yùn)營中可以減免稅費(fèi)，主要包括：AMC免交在收購國有銀行不良貸款和承接、處置因收購國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的業(yè)務(wù)活動中的稅收；收購和處置不良資產(chǎn)免收部分行政事業(yè)性收費(fèi)；收購和處置不良資產(chǎn)過程中涉及的中介服務(wù)收費(fèi)，給予適當(dāng)優(yōu)惠。（4）賦予AMC一些資產(chǎn)處置手段。按照有關(guān)規(guī)定，AMC可以從事下列業(yè)務(wù)活動：（1）追償債務(wù)；（2）對所收購的不良貸款形成的資產(chǎn)進(jìn)行租賃或者以其他形式轉(zhuǎn)讓、重組；（3）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，并對企業(yè)階段性持股；（4）資產(chǎn)管理范

3、圍內(nèi)公司的上市推薦及債券、股票承銷；（5）發(fā)行金融債券，向金融機(jī)構(gòu)借款；（6）財(cái)務(wù)及法律咨詢，資產(chǎn)及項(xiàng)目評估；（7）可以向中國人民銀行申請?jiān)儋J款；（8）中國人民銀行及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)活動。此外，AMC可以通過吸收外資對其所擁有的資產(chǎn)進(jìn)行重組與處置。財(cái)政部已于2001年同意以回收現(xiàn)金的1—1.2%作為AMC的獎勵基金。最高人民法院對AMC運(yùn)營中涉及的訴訟主體、訴訟的時效、訴訟案件的管轄法院、銀行債權(quán)的轉(zhuǎn)移、受讓債權(quán)的抵押權(quán)、資產(chǎn)保全等法律問題做出比較明確的規(guī)定。2003年，四家AMC與中關(guān)村技術(shù)產(chǎn)權(quán)交易所合作，使“金融資產(chǎn)超市”中的項(xiàng)目向全國幅射，吸引國內(nèi)外資本的廣泛參與，

4、使投資主體多元化。四家AMC成立以來，積極運(yùn)用多種手段處置不良資產(chǎn)，取得一定成效（參見表2）。截至2003年3月末，全部債轉(zhuǎn)股企業(yè)共587戶，債轉(zhuǎn)股金額近4000億元，這些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率平均下降20—30%，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)明顯減輕，近70%的債轉(zhuǎn)股企業(yè)實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。截至2003年9月末，四家AMC累計(jì)處置不良資產(chǎn)4154.68億元（不含政策性債轉(zhuǎn)股），回收現(xiàn)金861.91億元，現(xiàn)金回收率20.75%.AMC取得階段性成果，但由于收購的不良資產(chǎn)主要是信用貸款且嚴(yán)重貶值，債務(wù)人分散，總共牽涉210萬戶，人均要處理約200戶債務(wù)，以及法律體系不完善、政策不配套、資本市場不成熟等因素的影響，其運(yùn)

5、營仍面臨諸多困難。AMC前期處理的這部分不良資產(chǎn)有許多質(zhì)量稍好一些，剩下的資產(chǎn)更難以處理，隨著不良資產(chǎn)處置逐步進(jìn)行，不良資產(chǎn)的現(xiàn)金回收率出現(xiàn)下降趨勢。表2四家金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)進(jìn)度情況處置資產(chǎn)（億元）回收現(xiàn)金（億元）現(xiàn)金回收率（%）2000年466.10104.2022.362001年1221.07253.1220.732002年1327.25317.5023.922003年9月末1140.26187.0916.41合計(jì)4154.68861.9120.75資料中國金融年鑒（2000—2002），中國人民銀行年報(bào)（2000—2002）。2.國有商業(yè)銀行對未剝離的不良資產(chǎn)的處

6、理。目前，國有商業(yè)銀行自主性處置不良資產(chǎn)的手段主要有以下幾種：一是采取催收追討、訴訟等手段依法收貸。商業(yè)銀行建立資產(chǎn)保全部門，指定專人對不良貸款組織催收。對不按規(guī)定歸還貸款的債務(wù)人，進(jìn)行必要的信貸制裁或依法起訴。對資不抵債，不能償還債務(wù)的企業(yè)依法破產(chǎn)，按規(guī)定條件、程序沖銷呆賬。商業(yè)銀行對企業(yè)的不良債務(wù)，實(shí)行區(qū)別對待。試行減免表外利息同回收貸款掛鉤的辦法，已減免130億元，回收不良貸款285億元。二是利用呆賬準(zhǔn)備金核銷一部分呆賬貸款本息。按照有關(guān)規(guī)定，原來愈期兩年的貸款可掛賬停息，此后相繼改為1年、6個月、3個月。1998年，呆賬準(zhǔn)備金由原按年初貸款余額1%的差額提取改為按本年末貸款

7、余額1%的差額提取并從成本中列支，當(dāng)年核銷的呆賬準(zhǔn)備金要在下年予以補(bǔ)提。2002年開始全面實(shí)施《金融企業(yè)會計(jì)制度》，明確規(guī)定金融企業(yè)應(yīng)按貸款五級分類結(jié)果及時、足額計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，及時沖銷呆賬。三是創(chuàng)造性地通過債務(wù)重組、剝離、轉(zhuǎn)化等手段減輕資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以將一部分不良資產(chǎn)剝離給內(nèi)部的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)化處置；商業(yè)銀行試行對企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)置換，即企業(yè)以股權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)置換銀行債權(quán)，銀行對置換資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營管理。2003年，工商銀行和建設(shè)銀行與國際著名的投資銀行高盛和摩根斯坦利