防范、化解銀行風(fēng)險須加強銀行內(nèi)部控制管理監(jiān)督論文

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1、防范、化解銀行風(fēng)險須加強銀行內(nèi)部控制管理監(jiān)督論文..論文關(guān)鍵詞:防范風(fēng)險銀行內(nèi)部管理監(jiān)督自律行為論文摘要:商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為,它以商業(yè)銀行全部的經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)運作為客體,以規(guī)范并有效控制各類業(yè)務(wù)活動為基本特征。從商業(yè)銀行成立時起,陸續(xù)出臺了一些管理措施和文件,內(nèi)控制度建設(shè)邁出可喜的一步,對化解風(fēng)險、確保依法合規(guī)經(jīng)營起到了很大的作用。但是,近年來,隨著改革的不斷深入,出現(xiàn)許多新情況、新問題,由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮,內(nèi)部控制制度建設(shè)被提到新的高度。文章指出,面對復(fù)雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭,如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系

2、統(tǒng),..并在實際工作中加以應(yīng)用,是我們面臨的重要課題。一、銀行內(nèi)控的理論依據(jù)1.國際金融界對內(nèi)部控制問題的重視?！栋腿麪枀f(xié)議》以銀行業(yè)風(fēng)險監(jiān)管為核心,包含銀行業(yè)內(nèi)控思想。1999年10月,巴塞爾委員會發(fā)表“有效銀行監(jiān)管的核心原則”共25條,其中專門有兩條談及內(nèi)部控制,指出“稽核應(yīng)具有適當(dāng)?shù)莫毩⑿?在行內(nèi)有一定地位”,“應(yīng)有合格訓(xùn)練有素的工作人員進行有效的全面的內(nèi)部稽查”,“內(nèi)部稽核應(yīng)形成直接向銀行董事會或銀行稽核委員會報告的機制”。世界銀行金融市場發(fā)展局對金融監(jiān)管及稽核機構(gòu)的能力有一個評價。它們認(rèn)為:“稽查機構(gòu)的能力包括兩部分:一是權(quán)力,二是能力。權(quán)力

3、包括稽查制度的先進性、獨立性,查賬權(quán)力范圍,對有問題的金融部門采取法律行為的權(quán)力,關(guān)閉和重組機構(gòu)的權(quán)力。能力包括稽查機構(gòu)人員的獎勵機制、內(nèi)部管理制度,人員數(shù)目和素質(zhì),稽查機構(gòu)與被稽查機構(gòu)的關(guān)系?！?.人行監(jiān)管的現(xiàn)實需要與商業(yè)銀行的現(xiàn)行稽查制度。中國人民銀行1997年5月16日頒布的《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中第22條指出:內(nèi)部稽查部門要實行綜合性內(nèi)部監(jiān)督職責(zé),實行對一級法人負責(zé),以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能。建立制度規(guī)章,保證內(nèi)部稽查部門獨立性和權(quán)威性,按“下查一級”要求實行“派駐制”。在各商業(yè)銀行都普遍設(shè)立一個副行級的“總稽核”職位,保證稽

4、核工作相對的權(quán)威性與獨立性。二、如何建立內(nèi)部控制制度重新構(gòu)建金融機構(gòu)約組織管理體系,搞好整體協(xié)作,發(fā)揮整體功能。合理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)既是內(nèi)部控制有效運作的組織保障,又是內(nèi)部控制的重要組成部分。商業(yè)銀行的組織機構(gòu)通常應(yīng)遵循相對獨立,強化內(nèi)部監(jiān)督職能,實行由行長領(lǐng)導(dǎo)、總稽核負責(zé),各個部門具體操作執(zhí)行的機制,并成立決策領(lǐng)導(dǎo)小組,對經(jīng)營中的重大問題進行決策,從而使經(jīng)營風(fēng)險最小化。完善人事管理制度,建立起行之有效的員工管理方式。一要樹立員工的權(quán)責(zé)意識,從而使他們能堅守自己的崗位,對自己的崗位負責(zé),從而避免內(nèi)控機制中的違規(guī)操作,避免風(fēng)險;二要普遍推行崗位輪換制,它不

5、但使有關(guān)人員發(fā)展成為業(yè)務(wù)多面手和綜合管理人才,也可以避免因長期負責(zé)一個部門或一個崗位而產(chǎn)生的各種弊端;三要建立優(yōu)勝劣汰的人才使用機制,充分提高全體員工的工作積極性,使人才資源得到最佳配置。具體措施如下:1.梳理工作流程,建立崗位責(zé)任制。銀行的各項業(yè)務(wù)活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié),分設(shè)不同崗位,由不同的人員負責(zé)辦理。合理有效的崗位分工是實施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。崗位分工是根據(jù)勞動組織形式來確定,對于一些不相容的崗位,必須實行崗位分離,以達到相互制約,預(yù)防風(fēng)險的目的。崗位責(zé)任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限,實現(xiàn)定崗、定人、定責(zé),使他們各司其責(zé)

6、,各負其責(zé),分工協(xié)作,互相監(jiān)督,人員的安排不能發(fā)生責(zé)任沖突。要識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹(jǐn)慎的和獨立的監(jiān)督評審。2.突出重點崗位,實施重點監(jiān)控。選擇對在一個業(yè)務(wù)流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié),進行重點監(jiān)控。3.實行授權(quán)授信控制。授權(quán)授信是指各部門在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,必須經(jīng)過授權(quán)授信批準(zhǔn),以便進行控制。其中包括:(1)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍,即經(jīng)營活動范圍;(2)授權(quán)批準(zhǔn)的層次,應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次,從而保證各個管理層有權(quán)又有責(zé);(3)授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任,應(yīng)當(dāng)明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時應(yīng)對哪些方面負責(zé),應(yīng)避免授權(quán)責(zé)任不清,

7、一旦出現(xiàn)問題又難究其責(zé)的情況發(fā)生;(4)授權(quán)批準(zhǔn)的程序,應(yīng)規(guī)定每一類業(yè)務(wù)的審批程序,以便按程序辦理審批,避免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。4.建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。為了能夠?qū)η芭_業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯及時發(fā)現(xiàn)和糾正,建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到,要有選擇、有重點對重點崗位進行補償性控制,以保證內(nèi)部控制機制的高效性和可靠性。5.文件記錄控制。對要求進行內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)和措施,要形成文字材料,有章可查。其主要內(nèi)容有:(1)建立全員崗位說明書,對每個崗位都應(yīng)有相應(yīng)的書面材料,內(nèi)容包括崗位職責(zé)、崗位上下關(guān)系和崗位任職條件等等;(2)業(yè)務(wù)

8、操作規(guī)程手冊,每位員工必須了解本人在處理業(yè)務(wù)時所處的位置,前后作業(yè)環(huán)節(jié);(3)建立授權(quán)審批權(quán)限