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《防范、化解銀行風險須加強銀行內(nèi)部控制管理監(jiān)督》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、防范、化解銀行風險須加強銀行內(nèi)部控制管理監(jiān)督論文關鍵詞：防范風險銀行內(nèi)部管理監(jiān)督自律行為論文摘要：商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為，它以商業(yè)銀行全部的經(jīng)營活動或業(yè)務運作為客體，以規(guī)范并有效控制各類業(yè)務活動為基本特征。從商業(yè)銀行成立時起，陸續(xù)出臺了一些管理措施和文件，內(nèi)控制度建設邁出可喜的一步，對化解風險、確保依法合規(guī)經(jīng)營起到了很大的作用。但是，近年來，隨著改革的不斷深入，出現(xiàn)許多新情況、新問題，由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮，內(nèi)部控制制度建設被提到新的高度。文章指出，面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)并在實
2、際工作中加以應用，是我們面臨的重要課題。、銀行內(nèi)控的理論依據(jù)1.國際金融界對內(nèi)部控制問題的重視?！栋腿麪枀f(xié)議》以銀行業(yè)風險監(jiān)管為核心，包含銀行業(yè)內(nèi)控思想。1999年10月，巴塞爾委員會發(fā)表“有效銀行監(jiān)管的核心原則”共25條，其中專門有兩條談及內(nèi)部控制，指出“稽核應具有適當?shù)莫毩⑿裕谛袃?nèi)有一定地位”，“應有合格訓練有素的工作人員進行有效的全面的內(nèi)部稽查”，“內(nèi)部稽核應形成直接向銀行董事會或銀行稽核委員會報告的機制”。世界銀行金融市場發(fā)展局對金融監(jiān)管及稽核機構(gòu)的能力有一個評價。它們認為：“稽查機構(gòu)的能力包括兩部分:一是權(quán)力，二是能力。權(quán)力包括稽查制度的先
3、進性、獨立性，查賬權(quán)力范圍，對有問題的金融部門采取法律行為的權(quán)力，關閉和重組機構(gòu)的權(quán)力。能力包括稽查機構(gòu)人員的獎勵機制、內(nèi)部管理制度，人員數(shù)目和素質(zhì)，稽查機構(gòu)與被稽查機構(gòu)的關系?！?.人行監(jiān)管的現(xiàn)實需要與商業(yè)銀行的現(xiàn)行稽查制度。中國人民銀行1997年5月16日頒布的《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》中第22條指出：內(nèi)部稽查部門要實行綜合性內(nèi)部監(jiān)督職責，實行對一級法人負責，以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能。建立制度規(guī)章，保證內(nèi)部稽查部門獨立性和權(quán)威性，按“下查一級”要求實行“派駐制”。在各商業(yè)銀行都普遍設立一個副行級的“總稽核”職位，保證稽核工作相對的權(quán)威
4、性與獨立性。二、如何建立內(nèi)部控制制度重新構(gòu)建金融機構(gòu)約組織管理體系，搞好整體協(xié)作，發(fā)揮整體功能。合理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)既是內(nèi)部控制有效運作的組織保障，又是內(nèi)部控制的重要組成部分。商業(yè)銀行的組織機構(gòu)通常應遵循相對獨立，強化內(nèi)部監(jiān)督職能，實行由行長領導、總稽核負責，各個部門具體操作執(zhí)行的機制，并成立決策領導小組，對經(jīng)營中的重大問題進行決策，從而使經(jīng)營風險最小化。完善人事管理制度，建立起行之有效的員工管理方式。一要樹立員工的權(quán)責意識，從而使他們能堅守自己的崗位，對自己的崗位負責，從而避免內(nèi)控機制中的違規(guī)操作，避免風險；二要普遍推行崗位輪換制，它不但使有關人員發(fā)展
5、成為業(yè)務多面手和綜合管理人才，也可以避免因長期負責一個部門或一個崗位而產(chǎn)生的各種弊端;三要建立優(yōu)勝劣汰的人才使用機制，充分提高全體員工的工作積極性，使人才資源得到最佳配置。具體措施如下：1.梳理工作流程，建立崗位責任制。銀行的各項業(yè)務活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié)，分設不同崗位，由不同的人員負責辦理。合理有效的崗位分工是實施內(nèi)部控制制度的基礎。崗位分工是根據(jù)勞動組織形式來確定，對于一些不相容的崗位，必須實行崗位分離，以達到相互制約，預防風險的目的。崗位責任制就是明確每個崗位工作人員的工作范職責和權(quán)限，實現(xiàn)定崗、定人、定責，使他們各司其責，各負其責，分工協(xié)作
6、，互相監(jiān)督，人員的安排不能發(fā)生責任沖突。要識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方，并遵從謹慎的和獨立的監(jiān)督評審。2.突出重點崗位，實施重點監(jiān)控。選擇對在一個業(yè)務流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié)，進行重點監(jiān)控。3.實行授權(quán)授信控制。授權(quán)授信是指各部門在處理經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)過授權(quán)授信批準，以便進行控制。其中包括：（1）授權(quán)批準的范圍，即經(jīng)營活動范圍；（2）授權(quán)批準的層次，應根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次，從而保證各個管理層有權(quán)又有責；（3）授權(quán)批準的責任，應當明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時應對哪些方面負責，應避免授權(quán)責任不清，一旦出現(xiàn)問題又難宄其
7、責的情況發(fā)生；（4）授權(quán)批準的程序，應規(guī)定每一類業(yè)務的審批程序，以便按程序辦理審批，避免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。1.建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。為了能夠?qū)η芭_業(yè)務出現(xiàn)差錯及時發(fā)現(xiàn)和糾正，建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到，要有選擇、有重點對重點崗位進行補償性控制，以保證內(nèi)部控制機制的高效性和可靠性。2.文件記錄控制。對要求進行內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)和措施，要形成文字材料，有章可查。其主要內(nèi)容有：（1）建立全員崗位說明書，對每個崗位都應有相應的書面材料，內(nèi)容包括崗位職責、崗位上下關系和崗位任職條件等等；（2）業(yè)務操作規(guī)程手冊，每位員
8、工必須了解本人在處理業(yè)務時所處的位置，前后作業(yè)環(huán)節(jié)；（3）建立授權(quán)審批權(quán)限文件。3.建立內(nèi)控監(jiān)
