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《防范、化解銀行風險須加強銀行內(nèi)部控制管理監(jiān)督.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在學術論文-天天文庫。
1、防范、化解銀行風險須加強銀行內(nèi)部控制管理監(jiān)督 論文關鍵詞:防范風險 銀行內(nèi)部管理監(jiān)督 自律行為 論文摘要:商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為,它以商業(yè)銀行全部的經(jīng)營活動或業(yè)務運作為客體,以規(guī)范并有效控制各類業(yè)務活動為基本特征。從商業(yè)銀行成立時起,陸續(xù)出臺了一些管理措施和文件,內(nèi)控制度建設邁出可喜的一步,對化解風險、確保依法合規(guī)經(jīng)營起到了很大的作用。但是,近年來,隨著改革的不斷深入,出現(xiàn)許多新情況、新問題,由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮,內(nèi)部控制制度建設被提到新的高度。文章指出,面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭,如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),并在實際工作中加
2、以應用,是我們面臨的重要課題?！ ∫?、銀行內(nèi)控的理論依據(jù) 1.國際金融界對內(nèi)部控制問題的重視?！栋腿麪枀f(xié)議》以銀行業(yè)風險監(jiān)管為核心,包含銀行業(yè)內(nèi)控思想。1999年10月,巴塞爾委員會發(fā)表“有效銀行監(jiān)管的核心原則”共25條,其中專門有兩條談及內(nèi)部控制,指出“稽核應具有適當?shù)莫毩⑿?在行內(nèi)有一定地位”,“應有合格訓練有素的工作人員進行有效的全面的內(nèi)部稽查”,“內(nèi)部稽核應形成直接向銀行董事會或銀行稽核委員會報告的機制”。世界銀行金融市場發(fā)展局對金融監(jiān)管及稽核機構的能力有一個評價。它們認為:“稽查機構的能力包括兩部分:一是權力,二是能力。權力包括稽查制度的先進性、獨立性,查賬權力范
3、圍,對有問題的金融部門采取法律行為的權力,關閉和重組機構的權力。能力包括稽查機構人員的獎勵機制、內(nèi)部管理制度,人員數(shù)目和素質(zhì),稽查機構與被稽查機構的關系?！薄 ?.人行監(jiān)管的現(xiàn)實需要與商業(yè)銀行的現(xiàn)行稽查制度。中國人民銀行1997年5月16日頒布的《加強金融機構內(nèi)部控制的指導原則》中第22條指出:內(nèi)部稽查部門要實行綜合性內(nèi)部監(jiān)督職責,實行對一級法人負責,以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能。建立制度規(guī)章,保證內(nèi)部稽查部門獨立性和權威性,按“下查一級”要求實行“派駐制”。在各商業(yè)銀行都普遍設立一個副行級的“總稽核”職位,保證稽核工作相對的權威性與獨立性?！ 《?、如何建立內(nèi)部控制制度
4、重新構建金融機構約組織管理體系,搞好整體協(xié)作,發(fā)揮整體功能。合理的內(nèi)部組織結構既是內(nèi)部控制有效運作的組織保障,又是內(nèi)部控制的重要組成部分。商業(yè)銀行的組織機構通常應遵循相對獨立,強化內(nèi)部監(jiān)督職能,實行由行長領導、總稽核負責,各個部門具體操作執(zhí)行的機制,并成立決策領導小組,對經(jīng)營中的重大問題進行決策,從而使經(jīng)營風險最小化?！ ⊥晟迫耸鹿芾碇贫?建立起行之有效的員工管理方式。一要樹立員工的權責意識,從而使他們能堅守自己的崗位,對自己的崗位負責,從而避免內(nèi)控機制中的違規(guī)操作,避免風險;二要普遍推行崗位輪換制,它不但使有關人員發(fā)展成為業(yè)務多面手和綜合管理人才,也可以避免因長期負責一個部
5、門或一個崗位而產(chǎn)生的各種弊端;三要建立優(yōu)勝劣汰的人才使用機制,充分提高全體員工的工作積極性,使人才資源得到最佳配置。具體措施如下:4 1.梳理工作流程,建立崗位責任制。銀行的各項業(yè)務活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié),分設不同崗位,由不同的人員負責辦理。合理有效的崗位分工是實施內(nèi)部控制制度的基礎。崗位分工是根據(jù)勞動組織形式來確定,對于一些不相容的崗位,必須實行崗位分離,以達到相互制約,預防風險的目的。崗位責任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權限,實現(xiàn)定崗、定人、定責,使他們各司其責,各負其責,分工協(xié)作,互相監(jiān)督,人員的安排不能發(fā)生責任沖突。要識別和盡力縮小有潛在利益沖突
6、的地方,并遵從謹慎的和獨立的監(jiān)督評審。 2.突出重點崗位,實施重點監(jiān)控。選擇對在一個業(yè)務流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié),進行重點監(jiān)控?！ ?.實行授權授信控制。授權授信是指各部門在處理經(jīng)濟業(yè)務時,必須經(jīng)過授權授信批準,以便進行控制。其中包括:(1)授權批準的范圍,即經(jīng)營活動范圍;(2)授權批準的層次,應根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次,從而保證各個管理層有權又有責;(3)授權批準的責任,應當明確被授權者在履行權力時應對哪些方面負責,應避免授權責任不清,一旦出現(xiàn)問題又難究其責的情況發(fā)生;(4)授權批準的程序,應規(guī)定每一類業(yè)務的審批程序,以便按程序辦理審批,避
7、免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。 4.建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。為了能夠對前臺業(yè)務出現(xiàn)差錯及時發(fā)現(xiàn)和糾正,建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到,要有選擇、有重點對重點崗位進行補償性控制,以保證內(nèi)部控制機制的高效性和可靠性?！ ?.文件記錄控制。對要求進行內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)和措施,要形成文字材料,有章可查。其主要內(nèi)容有:(1)建立全員崗位說明書,對每個崗位都應有相應的書面材料,內(nèi)容包括崗位職責、崗位上下關系和崗位任職條件等等;(2)業(yè)務操作規(guī)程手冊,每位員工必須了解本人在處理業(yè)務時所
