資源描述:
《新三板信息披露督導(dǎo)指引》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、1主辦券商信息披露督導(dǎo)工作指引2009年7月2制定背景制定依據(jù)指導(dǎo)思想具體要求3制定背景2009年6月12日,發(fā)布新的試點(diǎn)辦法,對中關(guān)村試點(diǎn)制度進(jìn)行了調(diào)整完善,對信息披露提出了更高要求。帳戶合并、電子化報(bào)盤、定價(jià)委托、結(jié)算改革、行情發(fā)布——關(guān)注度提高、交易活躍、價(jià)格對披露的信息更敏感真實(shí)、及時(shí)——真實(shí)、準(zhǔn)確、完整總結(jié)試點(diǎn)3年多來券商信息披露督導(dǎo)的經(jīng)驗(yàn)總體情況較好部分券商重視不夠4制定依據(jù)試點(diǎn)辦法第五條證券公司應(yīng)督促掛牌公司按照中國證券業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的信息披露要求履行信息披露義務(wù)。第五十六條主辦券商應(yīng)持續(xù)督導(dǎo)所推薦掛
2、牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)、完善公司治理結(jié)構(gòu)。信息披露規(guī)則第四章5指導(dǎo)思想制度基礎(chǔ):主辦券商制度終身督導(dǎo)—期限自掛牌公司進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓之日起,至掛牌公司終止掛牌之日止。最低要求—指引規(guī)定主辦券商履行信息披露督導(dǎo)職責(zé)的最低要求。主辦券商可根據(jù)實(shí)際情況,進(jìn)行更為充分的督導(dǎo)。勤勉盡責(zé)6人員要求專職督導(dǎo)人員取得證券承銷或證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格具備法律、財(cái)務(wù)知識的至少各一名為每家掛牌公司指定一名任免后5個(gè)報(bào)價(jià)日內(nèi),名單及簡歷報(bào)協(xié)會(huì)備案專項(xiàng)督導(dǎo)人員具有律師、注冊會(huì)計(jì)師資格審閱定期報(bào)告、調(diào)查指定事項(xiàng)7專職人員職責(zé)指導(dǎo)
3、、監(jiān)督掛牌公司建立信息披露事務(wù)管理制度;關(guān)注掛牌公司的重大變化、公共媒體有關(guān)報(bào)道,以及股價(jià)異常波動(dòng)情況,并督導(dǎo)掛牌公司履行必要的信息披露義務(wù);審查掛牌公司信息披露文件;編制、發(fā)布掛牌公司風(fēng)險(xiǎn)揭示公告;及時(shí)處理信息披露督導(dǎo)中的問題,重大事項(xiàng)報(bào)告協(xié)會(huì);辦理掛牌公司股份的暫停及恢復(fù)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓;根據(jù)協(xié)會(huì)要求調(diào)查或協(xié)助調(diào)查指定事項(xiàng);建立信息披露督導(dǎo)工作檔案,對掛牌公司履行信息披露義務(wù)及主辦券商信息披露督導(dǎo)工作情況進(jìn)行記錄;8督導(dǎo)職責(zé)主辦券商督導(dǎo)工作制度:人員、機(jī)構(gòu)設(shè)置,職責(zé)分工、信息披露工作流程和內(nèi)部控制機(jī)制,明確明確權(quán)限
4、劃分和問責(zé)機(jī)制。輔導(dǎo):使掛牌公司董事等知悉有關(guān)公司治理和信息披露的要求。掛牌公司信息披露事務(wù)管理制度:掛牌后一個(gè)月內(nèi)建立應(yīng)履行的信息披露義務(wù),信息披露的內(nèi)容、格式及時(shí)間要求,掛牌公司內(nèi)部對擬披露信息的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審查、披露流程以及相關(guān)職責(zé)劃分。審查:掛牌公司擬披露文件簽字留痕制度工作底稿制度9督導(dǎo)一般規(guī)定關(guān)注:經(jīng)營、財(cái)務(wù)重大變化;公共媒體報(bào)道;股份轉(zhuǎn)讓情況。及時(shí)核查,督促公司公告風(fēng)險(xiǎn)揭示:發(fā)現(xiàn)掛牌公司存在應(yīng)披露未披露的事項(xiàng)或者與披露不符的事實(shí),應(yīng)及時(shí)督導(dǎo)掛牌公司補(bǔ)充或更正,掛牌公司拒不補(bǔ)充或更正時(shí)督導(dǎo)工作檔案:
5、每家掛牌公司一個(gè),完整記錄公司披露情況、券商督導(dǎo)情況協(xié)會(huì)檢查:信息披露督導(dǎo)工作制度建立執(zhí)行情況及督導(dǎo)工作檔案建立情況10現(xiàn)場檢查常規(guī)現(xiàn)場檢查在年度報(bào)告披露后兩個(gè)月內(nèi)進(jìn)行進(jìn)行過定向增資的;公司發(fā)生虧損的;公司主營業(yè)務(wù)收入或凈利潤出現(xiàn)大幅波動(dòng)的;公司不能規(guī)范履行信息披露義務(wù)的。檢查內(nèi)容上一年度公司信息披露工作基本情況及存在的問題;公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性;公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的合規(guī)性;公司的獨(dú)立性;募集資金的使用情況及項(xiàng)目進(jìn)展情況(如有);虧損原因及公司的應(yīng)對措施(如有);主營業(yè)務(wù)收入或凈利潤發(fā)生波動(dòng)的原因(如有
6、)11現(xiàn)場檢查專項(xiàng)現(xiàn)場檢查:存在涉及公司、實(shí)際控制人、高級管理人員重大違法違規(guī)的投資者投訴或公共媒體傳聞人員:至少2人制作檢查工作底稿:反應(yīng)檢查全過程形成檢查報(bào)告并披露:時(shí)間、地點(diǎn)、檢查人員、檢查涉及的事項(xiàng)、結(jié)論等12掛牌公司違規(guī)處理掛牌公司未能規(guī)范履行信息披露義務(wù)的,券商責(zé)令其改正。掛牌公司拒不改正的,予以以下處理,并向協(xié)會(huì)報(bào)告:警告;對掛牌公司董事、監(jiān)事及高管人員進(jìn)行公開譴責(zé);暫停解除其控股股東及實(shí)際控制人所持股份限售登記;對其股份實(shí)行特別處理;暫停其股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓。13定期報(bào)告督導(dǎo)安排具有注冊會(huì)計(jì)師和律師資
7、格的人員至少各一名審查掛牌公司定期報(bào)告內(nèi)容的完整性、格式的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性定期報(bào)告內(nèi)容是否符合《信息披露規(guī)則》及協(xié)會(huì)關(guān)于定期報(bào)告披露工作通知的有關(guān)要求;財(cái)務(wù)報(bào)告是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定,報(bào)表口徑是否正確,內(nèi)容是否完整,格式是否規(guī)范,勾稽關(guān)系是否正確;主要財(cái)務(wù)指標(biāo)是否計(jì)算準(zhǔn)確;股本變動(dòng)、持股數(shù)量等數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確;影響投資者決策的重大事項(xiàng)是否充分披露。關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)資格和執(zhí)業(yè)質(zhì)量,就披露內(nèi)容要求等與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通,并密切關(guān)注審計(jì)工作進(jìn)程。14定期報(bào)告主要問題內(nèi)容不完整未按規(guī)則及通知要求披露指標(biāo)報(bào)
8、表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確會(huì)計(jì)報(bào)表附注不完整財(cái)務(wù)報(bào)表口徑不對不規(guī)范變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所部分券商重視程度不夠15臨時(shí)報(bào)告督導(dǎo)規(guī)范臨時(shí)報(bào)告的內(nèi)容---提高信息披露的質(zhì)量董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)決議重大交易事項(xiàng)重大關(guān)聯(lián)交易重大訴訟、仲裁事項(xiàng)利潤分配定向增資暫停、恢復(fù)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓16臨時(shí)報(bào)告主要問題內(nèi)容不完整案例一、*公司公告:公司通過高管薪酬方案案例二、*公司公告:董事會(huì)通過變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案案例三、*公司召