企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)與防范

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1、企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)與防范2013~1芒6月下總第291期dio:10.3969!j.is磯1004-8146.2013.6.063經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)與防范張萍中國(guó)南方航空股份有限公司廣東廣州I510406企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)與防范2013~1芒6月下總第291期dio:10.3969!j.is磯1004-8146.2013.6.063經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)與防范張萍中國(guó)南方航空股份有限公司廣東廣州I510406摘要:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)更加激烈，資金作為企.:ll經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要因素之一，是企業(yè)生存發(fā)展

2、的基礎(chǔ)，一旦資金管理發(fā)生問(wèn)題，就會(huì)影響企.:ll生存發(fā)展，有必要加強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范。文章通過(guò)歸納資金管理的必要性，提出資金管理方面的多種風(fēng)險(xiǎn)，找出資金管理風(fēng)險(xiǎn)形成原因，并提出了一些可行的防范對(duì)策。關(guān)鍵詞:資金風(fēng)險(xiǎn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范協(xié)一.資金管理的必要性斷，將企業(yè)的資金置于風(fēng)險(xiǎn)浪頭，埋下了安全隱患。大大增加資金是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，了企業(yè)的資金管理的風(fēng)險(xiǎn):是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液。資金貫穿于企業(yè)移個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始末，具有非常重要的作用，所以為保障資金的安全及有效協(xié)三、資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施利用，保證資金的收

3、入支出的合理合法，有效防范資金餌'弊現(xiàn)(一)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍象的發(fā)生，必須加強(qiáng)資金管理和控制。為加大資金支付風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，財(cái)務(wù)部門在辦理-所有對(duì)外資金支付時(shí)，JI??i.嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)忡二資金管理麗l臨的風(fēng)險(xiǎn)及其存在的原因金開支項(xiàng)目開支現(xiàn)金，不得隨意擴(kuò)大現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn){一)資金日常支付鳳險(xiǎn)金開支范圍的款項(xiàng)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。資金日常支付風(fēng)險(xiǎn)主要是指資金在日常結(jié)算過(guò)程中因諸多(二)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的資金管理規(guī)定及審批權(quán)限制度原因而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。其原因在于:要嚴(yán)格控制現(xiàn)金開支額度，單筆結(jié)算

4、金額在規(guī)定的限額以l、不按規(guī)定的現(xiàn)金開支項(xiàng)目開支現(xiàn)金，隨意擴(kuò)大現(xiàn)金開支上的款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，其中:支付給單位的，收款方范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的款項(xiàng)通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算。存在空手套必須與發(fā)票專用意所含單位名稱一致:支付報(bào)銷費(fèi)用給員工個(gè)取現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)。人的，必須提供銀行刷卡單據(jù)作為附件:支付稿酬、勞務(wù)報(bào)酬2、不按規(guī)定的限額開支，超過(guò)限額的不通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，(如l培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)〉等其他個(gè)人所得給個(gè)人的，JIV.通過(guò)銀行支付給員工報(bào)銷的超過(guò)限額的不附銀行刷卡單據(jù)或網(wǎng)銀交易記匯款;至個(gè)人賬戶。特殊情況必須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。錄。(三)要切實(shí)加強(qiáng)庫(kù)

5、存現(xiàn)金管理3、報(bào)銷過(guò)程時(shí)發(fā)票存在假發(fā)票或出差報(bào)銷時(shí)不按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的銷或超標(biāo)報(bào)銷;更有甚者出差報(bào)銷時(shí)的住宿費(fèi)多人出差分次報(bào)部分必須及時(shí)存入銀行。要定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、重要銷，逃避因出差超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，造成本應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的超支部票證及有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告。分由企業(yè)來(lái)承擔(dān)，致使企業(yè)國(guó)有資金流失:購(gòu)物或支付大額交(四)要切實(shí)加強(qiáng)費(fèi)用發(fā)票審核易廣告費(fèi)不按規(guī)定提供增值稅專用發(fā)票，企業(yè)抵稅的部分無(wú)法出差外地報(bào)銷機(jī)票的，必須嚴(yán)格按報(bào)銷規(guī)定來(lái)審核，出差得到抵扣，造成企業(yè)多交稅款，從而使企

6、業(yè)稅后利潤(rùn)減少，資報(bào)銷差旅費(fèi)的須提供來(lái)回程登機(jī)牌:一次業(yè)務(wù)不得拆分，不得金流失巨額。分次報(bào)銷:報(bào)銷國(guó)際發(fā)票的，必須提供公司出國(guó)批文、護(hù)照等4、有的單位員工長(zhǎng)期借款不還，占用企業(yè)資金，使企業(yè)資復(fù)印件:報(bào)銷采購(gòu)發(fā)票必須提供采購(gòu)清單，且所有報(bào)銷業(yè)務(wù)凡金利用率低。在增值稅專用發(fā)票開列的范罔內(nèi)的必須全部要取得增值稅專門5、庫(kù)存現(xiàn)金不符合管理規(guī)定，超限額不及時(shí)送存銀行，存用發(fā)票。在資金安全隱患，企業(yè)資金冗沉，利用率低。各單位財(cái)務(wù)人員妥嚴(yán)格按照內(nèi)控手冊(cè)相關(guān)規(guī)定審核發(fā)票，(二)超預(yù)算支出，造成資金鏈斷裂鳳險(xiǎn)對(duì)所報(bào)發(fā)票一律

7、工網(wǎng)抽查真?zhèn)?。?duì)不符合要求

8、的發(fā)票，財(cái)務(wù)部有的單位不按年度內(nèi)的預(yù)算來(lái)開支，事后

9、臨時(shí)打報(bào)告寫申門要堅(jiān)決退回。請(qǐng)追加預(yù)算，造成臨時(shí)調(diào)劑資金或資金鏈斷裂，影響企業(yè)持續(xù)(五)要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金;六不準(zhǔn);規(guī)定性發(fā)展。各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是資金管理的第一責(zé)任人，各費(fèi)用(三)監(jiān)控流于形式，缺乏有效監(jiān)督報(bào)銷部門領(lǐng)導(dǎo)是費(fèi)用審核的第一責(zé)任人。在辦理資金收支業(yè)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理層對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存中，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得;白在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象，部分企業(yè)對(duì)資金監(jiān)控未引起足夠重視，條抵庫(kù)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取fJil金;不準(zhǔn)用企業(yè)銀行賬戶代其使得監(jiān)控手段

10、流于形式，難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。給不法分他企業(yè)和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金:不準(zhǔn)用企業(yè)收取的現(xiàn)金以個(gè)人子擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)造成有機(jī)可乘，一些企名義儲(chǔ)蓄;不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置;IJ、金庫(kù)不準(zhǔn)坐業(yè)的財(cái)務(wù)人員個(gè)人道德素質(zhì)不高，