論企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

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1、論企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范王鴻淼天津三建建筑工程有限公司摘要：伴隨社會經(jīng)濟(jì)的全面進(jìn)程，財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸變成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要問題。在企業(yè)的生存及發(fā)展環(huán)節(jié)，資金流轉(zhuǎn)狀態(tài)始終處于一個非常重要的位置。企業(yè)的資產(chǎn)、利潤等參數(shù)已經(jīng)無法從根本反映企業(yè)的實(shí)際價(jià)值，企業(yè)現(xiàn)金流量與資金管理水平也同樣值得關(guān)注。若企業(yè)資金充足，能夠第一時間償還債務(wù)、支付股利，同時支付薪酬，可以為企業(yè)的基本需求及擴(kuò)張引進(jìn)所需的材料。若企業(yè)資金匱乏，那么就會影響企業(yè)的正常運(yùn)營，使企業(yè)的相關(guān)牛產(chǎn)經(jīng)營受阻滯，更有甚者會影響到企業(yè)的發(fā)展。所以怎樣深

2、化企業(yè)資金管理，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金使用有效性是所有企業(yè)所面臨的問題。關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理;風(fēng)險(xiǎn);防范;作者簡介：王鴻淼，天津三建建筑工程有限公司。一、資金管理的概念資金管理的基本概念為:劃清I古I定資金、流動資金以及專項(xiàng)資金的使用界限，通常無法相互流用；予以計(jì)劃管理，對相關(guān)資金的使用，不但要匹配于國家計(jì)劃任務(wù)的需要，同時還要依附于企業(yè)的經(jīng)營決策有效的利用資金;統(tǒng)一集中與分口、分級管理相結(jié)合，構(gòu)建使用資金的責(zé)任體系，推動企業(yè)內(nèi)部相關(guān)單位有效、節(jié)約的使用資金;專業(yè)管理及群眾管理相匹配，財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)合使用資

3、金的相關(guān)系統(tǒng)分工協(xié)作。二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的基本表現(xiàn)機(jī)制.貨幣資金涵蓋了庫存現(xiàn)金以及資金存款。其他資金涵蓋了外埠存款、銀行匯票存款以及銀行本票存款等等。而企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)我們整合為下述幾類：（1）安全風(fēng)險(xiǎn)，即資金被動用以及被貪污的風(fēng)險(xiǎn)。（2）短缺風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)無法第一時間、足額的籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所用的耗資，因此造成企業(yè)放棄供應(yīng)商所給出的現(xiàn)金折扣，更有甚者會賠錢出售存貨及項(xiàng)目、不能第一時間清償債務(wù)造成信用等級下降、不得已破產(chǎn)等。（3）使用效率風(fēng)險(xiǎn)我們可以視作多余現(xiàn)金獲得的收益不超過貸款利率。企業(yè)資金使用效率偏低，

4、企業(yè)資金遠(yuǎn)超過所需資金，內(nèi)部資金無法被全面利用以獲取一定的利益，其他資金存放在銀行僅可以獲得少部分利息。三、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的成因(-)信息失準(zhǔn)，無法提供有效的決策近年來企業(yè)管理的內(nèi)置因素包括了信息管理，企業(yè)一定要第一時間了解真實(shí)且精準(zhǔn)的信息，進(jìn)而控制物流以及資金流。不過，現(xiàn)階段國內(nèi)很多企業(yè)的信息缺乏透明度，且缺乏集成性。企業(yè)的高層決策人員無法搜集到精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)信息，對下面的實(shí)際情況知之其少。更有其者，企業(yè)各部門之間存有截留信息，其至存在虛假信息的情況，這造成匯總信息脫離實(shí)際的情況，會計(jì)無法準(zhǔn)確的核算，報(bào)表

5、失真，有時合并的會計(jì)報(bào)表述遮蔽了下屬系統(tǒng)的實(shí)際經(jīng)營狀態(tài)。依附于財(cái)政部會計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，國內(nèi)就百分之八十的企業(yè)會計(jì)信息存在一定的失真。信息不可靠，這不僅影響了企業(yè)的有效決策，同時還影響了傷及系統(tǒng)宏觀管理的有效性。(二)監(jiān)控不到位，缺乏過程中監(jiān)督資金安全風(fēng)險(xiǎn)很多都來自于企業(yè)內(nèi)部控制。很多企業(yè)缺乏資金的法紀(jì)意識，企業(yè)違規(guī)拆借以及高息存儲的情況屢見不鮮，導(dǎo)致巨額資金虧損。同時個別腐敗人員通過手中掌握的資金管理權(quán)，擅自動用資金。上述弊病，在很大程度上影響了企業(yè)的經(jīng)營，導(dǎo)致國有資產(chǎn)的非正常流失。個別單位盡管構(gòu)建了

6、相關(guān)的監(jiān)督職能并制定了一系列監(jiān)督機(jī)制，不過由于一些因素?zé)o法第一時間有效的發(fā)揮作用。一部分企業(yè)在重大投資等問題上述未構(gòu)建有效的決策約束體系，資金的流向及控制存在問題。很多上級公司無法第一時間掌握下屬公司的財(cái)務(wù)資金狀態(tài)，企業(yè)資金缺乏制衡性，依附于借新還舊來確保正常經(jīng)營，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財(cái)務(wù)情況沒有完全掌握，而財(cái)務(wù)工作者對經(jīng)營狀態(tài)又不其了解，同吋處在從屬地位，一般只能根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意思處理賬務(wù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理過分依附于會計(jì)核算，會計(jì)核算又太過依賴領(lǐng)導(dǎo)意志，進(jìn)而造成財(cái)務(wù)監(jiān)督過于形式化。四、規(guī)避企業(yè)財(cái)

7、務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的基本舉措(一)構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制,:免資金安全風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理要側(cè)重于防范，可以構(gòu)建有效的內(nèi)控、完善的資金管理控體系去規(guī)避安全漏洞。耍深化資金管理的過程控制及事后監(jiān)督，確保企業(yè)的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定運(yùn)行，確保企業(yè)資產(chǎn)的增值率。在構(gòu)建內(nèi)部控制過程，我們要先構(gòu)建完善的授權(quán)審批機(jī)制，依附于規(guī)定的權(quán)限及體系辦理資金收付業(yè)務(wù)。同吋要遵循內(nèi)部牽制原則，要使不兼容崗位相互制約及監(jiān)督，深化工作者的職業(yè)道德與安全理念。(-)出臺有效的信用政策，提高資金周轉(zhuǎn)速率企業(yè)依附于產(chǎn)品的市場占有比例、品質(zhì)、類型以及規(guī)格

8、等方面的競爭力，明確信用標(biāo)準(zhǔn)。綜合考慮促銷及增加的應(yīng)收賬款機(jī)會成木、壞賬成木與現(xiàn)金折扣成木的制衡性，岀臺折扌］I吋限、信用時限以及現(xiàn)金折扌II等信用條件，而口權(quán)衡提高收賬費(fèi)用與降低應(yīng)收賬款，出臺最為合理的收賬政策，降低應(yīng)收賬款、壞賬損失，提高資金周轉(zhuǎn)速率，深化應(yīng)收賬款的催收。（三）深化資金使用管理，加強(qiáng)效率，降低資金浪費(fèi)企業(yè)對牛產(chǎn)、引進(jìn)以及銷售各環(huán)節(jié)構(gòu)建全面合理的控制機(jī)制。根據(jù)實(shí)際，出臺相適應(yīng)的消耗定額，控制開支內(nèi)容，規(guī)避不合