企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與防范

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1、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與防范摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理愈來愈越成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心問題。本文論述了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式、分析了財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)形成的的主要原因，并對防范財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的措施進(jìn)行了有益的探索。關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)的生存和發(fā)展過程中，資金流轉(zhuǎn)情況一直都處于一個(gè)十分重要的地位。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)、利潤等指標(biāo)已經(jīng)不能全面反映企業(yè)的價(jià)值，企業(yè)現(xiàn)金流量和資金管理能力也同樣值得關(guān)注。企業(yè)資金充裕的話，企業(yè)就可以及時(shí)地償還債務(wù)、支付股利、支付薪酬，并為企業(yè)的日常需求和擴(kuò)張購入所需的原材料和固定資產(chǎn)等。反之，如果資金短缺，則會影響到一個(gè)企業(yè)的

2、正常經(jīng)營，使企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營舉步維艱，甚至危及到企業(yè)的生存。因此如何加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。其他資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)可分為三大類：安全風(fēng)險(xiǎn)、短缺風(fēng)險(xiǎn)、使用效率風(fēng)險(xiǎn)。1、資金安全風(fēng)險(xiǎn)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要是指資金被挪用、詐和貪污的風(fēng)險(xiǎn)。2、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)不能及時(shí)、足額地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，從而導(dǎo)致企業(yè)放棄供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣、低價(jià)甚至虧本出售存貨和項(xiàng)目、無法及

3、時(shí)清償債務(wù)導(dǎo)致信用等級惡化、被迫破產(chǎn)重組或被收購等?！?、資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)。資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)可以定義為多余現(xiàn)金獲得的收益低于貸款利率。企業(yè)資金使用效率不高，企業(yè)資金遠(yuǎn)高于所需資金，企業(yè)資金不能充分利用以取得較高收益，多余的資金存放在銀行只能取得很低的利息收入。二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因（一）信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使

4、得匯總起來的信息普遍失真，會計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營狀況。據(jù)財(cái)政部會計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國80％以上的企業(yè)會計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理的效果。（二）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要源自企業(yè)內(nèi)部控制的不完善，如沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部牽制原則，同一人兼任不相容職務(wù)等。有些企業(yè)使用資金的法紀(jì)意識差，企業(yè)違規(guī)拆借、高息存儲的現(xiàn)象屢禁不止，造成巨額資金損失。另外個(gè)別腐敗分子利用手中掌握的資金管理權(quán)，貪污挪用、肆意揮霍。以上問題的發(fā)生，嚴(yán)重干擾了企業(yè)正常經(jīng)營，造成了

5、國有資產(chǎn)的大量流失。有些單位盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會計(jì)核算走，會計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。（三）采用過于寬松的信用政策有的企業(yè)為了追求生產(chǎn)規(guī)模和市場占有率，采用過于寬松

6、的信用政策，企業(yè)賒銷過多，信用期限較長，因此會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，占用企業(yè)大量的資金，一旦銀根緊縮、經(jīng)濟(jì)衰退，客戶不能及時(shí)足額償還貨款，企業(yè)資金鏈就極易斷裂。（四）資金管理不強(qiáng)，使用效率低有的企業(yè)片面追求現(xiàn)金充裕對經(jīng)營安全性的保障，不太關(guān)注也缺乏能力提高資金的使用效，造成使用效率低下。還有一些企業(yè)設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。企業(yè)亂設(shè)資金賬戶，造成了企業(yè)資金嚴(yán)重分散、沉淀，使用效率差。有的企業(yè)的庫存商品大量積壓，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，使企業(yè)信用和盈利能力下降。三、防范企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要措施（一）建立內(nèi)控制度，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理重在

7、防范，企業(yè)可以通過建立良好的內(nèi)控環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機(jī)制來堵住各種安全漏洞。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)，保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。在建立內(nèi)部控制時(shí)，首先要建立健全授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。其次，要貫徹內(nèi)部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，加強(qiáng)員工職業(yè)道德和安全意識教育。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，可以協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措