財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理暫行辦法

《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理暫行辦法》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理辦法（2013年6月20日印發(fā)）第一章總則第一條為加強(qiáng)***有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）成本費(fèi)用控制，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和額度，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本辦法。第二條本辦法遵循規(guī)則透明化、手續(xù)流程化、控制合理化原則。第三條本辦法主要規(guī)范日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資本性支出以及借款等財(cái)務(wù)性支出事項(xiàng)。第二章日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第四條日常費(fèi)用包括：交通費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)（包括購(gòu)買(mǎi)低值易耗品）、職工薪酬、職工福利、五險(xiǎn)一金、水電費(fèi)、房租物管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、各種稅費(fèi)、債權(quán)股權(quán)過(guò)戶費(fèi)、工商注冊(cè)費(fèi)、廣告費(fèi)、各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)等。第五條日常費(fèi)用開(kāi)支之前

2、，必須得到有權(quán)人的同意。第六條具備銀行轉(zhuǎn)賬條件的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。第七條審批權(quán)限1．預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出：辦公費(fèi)、房租、工資等日常費(fèi)用開(kāi)支，根據(jù)不同費(fèi)用性質(zhì)和金額，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)；稅金經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷(xiāo)；總經(jīng)理個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由董事長(zhǎng)簽審后報(bào)銷(xiāo)，董事長(zhǎng)個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由總經(jīng)理簽審后報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用審批權(quán)限詳見(jiàn)“預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出核決權(quán)限表”。2．預(yù)算外費(fèi)用支出：除按照公司績(jī)效考核政策計(jì)發(fā)的績(jī)效工資和獎(jiǎng)金外，單筆金額超過(guò)預(yù)算20萬(wàn)元或費(fèi)用總額超預(yù)算20%的費(fèi)用支出，須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)；其他預(yù)算外費(fèi)用支出分別經(jīng)公司辦公會(huì)或董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算外費(fèi)用支出審

3、批權(quán)限詳見(jiàn)“預(yù)算外費(fèi)用支出核決權(quán)限表”。預(yù)算外費(fèi)用支出審批授權(quán)按公司董事會(huì)授權(quán)執(zhí)行。預(yù)算外經(jīng)公司董事會(huì)決議和公司辦公會(huì)決議批準(zhǔn)的費(fèi)用開(kāi)支，附上相關(guān)決議文件，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后即可報(bào)銷(xiāo)。第八條日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序如下：報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》部門(mén)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核是否在預(yù)算內(nèi)分管領(lǐng)導(dǎo)審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)金額是否在總經(jīng)理權(quán)限范圍內(nèi)董事長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)予以報(bào)銷(xiāo)按照公司議事規(guī)則，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后　　第九條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)范：1．費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)附正式發(fā)票或收據(jù)。發(fā)票上應(yīng)填齊時(shí)間、單位名稱(chēng)、項(xiàng)目名稱(chēng)、金額（大小寫(xiě)必須相符）等相關(guān)內(nèi)容，并蓋收款單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票一律不得更改，否則

4、不予報(bào)銷(xiāo)。2．報(bào)銷(xiāo)人員必須完整填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》并簽字，兩個(gè)及兩個(gè)以上經(jīng)辦人員的，至少有兩個(gè)經(jīng)辦人員簽字，寫(xiě)明報(bào)銷(xiāo)的原因、用途、金額。同時(shí)將原始單據(jù)完整、整齊粘貼在《粘貼單》上。原始票據(jù)必須真實(shí)、合法，并填寫(xiě)規(guī)范，否則不予報(bào)銷(xiāo)。3．員工預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)在返回后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用并結(jié)清借款。需完整填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，將原始憑據(jù)完整、整齊的粘貼在《粘貼單》上，同時(shí)附上已審批的《出差申請(qǐng)表》。4．員工借款取得發(fā)票需要報(bào)銷(xiāo)結(jié)算時(shí)，按上述日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，借款退回時(shí)，由出納開(kāi)具收據(jù)。5．費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，尚未取得發(fā)票等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證但又需要對(duì)外付款的，填寫(xiě)《付款審批單》，按對(duì)外付款程序辦理，待取回發(fā)票

5、等依據(jù)，再按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定處理。第三章資本性支出第十條本辦法所稱(chēng)資本性支出，是指購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、改建及擴(kuò)建固定資產(chǎn)等形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出。第十一條資本性支出審批權(quán)限1．預(yù)算范圍內(nèi)采購(gòu)：2萬(wàn)元以內(nèi)的小額采購(gòu)經(jīng)公司總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)支付；2萬(wàn)元以上的大額采購(gòu)經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)支付；經(jīng)公司辦公會(huì)、董事會(huì)審議通過(guò)的采購(gòu)項(xiàng)目及項(xiàng)目金額，憑公司辦公會(huì)、董事會(huì)決議及財(cái)務(wù)審核合格后的付款憑證經(jīng)總經(jīng)理審批即報(bào)銷(xiāo)支付。2．預(yù)算范圍外采購(gòu)：（1）單筆采購(gòu)金額超過(guò)預(yù)算30萬(wàn)元的資產(chǎn)購(gòu)置或金額超過(guò)預(yù)算30%（大于30萬(wàn)）的同類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)置，以及未預(yù)計(jì)的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目金額超過(guò)30萬(wàn)元，經(jīng)公司辦公會(huì)審議并上報(bào)董事

6、會(huì)審批后予以采購(gòu)并支付。（2）單筆采購(gòu)金額超預(yù)算1萬(wàn)元，但小于30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的資產(chǎn)購(gòu)置或金額超過(guò)預(yù)算10%但小于30%（小于等于30萬(wàn)）的同類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)置，以及未預(yù)計(jì)的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目金額超過(guò)1萬(wàn)元，但小于30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元），經(jīng)公司辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后予以采購(gòu)并支付。（3）單筆采購(gòu)金額超預(yù)算小于1萬(wàn)元或金額超過(guò)預(yù)算但小于10%（小于等于30萬(wàn)）的同類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)置，以及未預(yù)計(jì)的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目金額超過(guò)1萬(wàn)元，由董事長(zhǎng)審批后支付。預(yù)算外資本性支出審批授權(quán)按公司董事會(huì)授權(quán)執(zhí)行。預(yù)算外經(jīng)公司董事會(huì)決議和公司辦公會(huì)決議批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置支出，附上相關(guān)決議文件，公司總經(jīng)理簽字后即可支付。第十二條固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)采

7、購(gòu)辦理程序如下：按照公司議事規(guī)則，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)或董事長(zhǎng)審批后出納付款是否在10000元內(nèi)董事長(zhǎng)審批分管領(lǐng)導(dǎo)審核并總經(jīng)理批準(zhǔn)是否在預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理審核經(jīng)辦人填制采購(gòu)計(jì)劃書(shū)第十三條公司購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等資本性支出對(duì)外付款，須完整填寫(xiě)《付款審批單》各項(xiàng)內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、或董事長(zhǎng)通過(guò)后辦理付款。付款手續(xù)不齊備的，財(cái)務(wù)不予受理。第十四條申請(qǐng)對(duì)外付款時(shí)必須一同附送的資料附件：1．