職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式

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1、職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式楊長漢一、職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式設計原則我國企業(yè)年金采取個人賬戶管理方式，個人賬戶的企業(yè)年金的繳費積累具有私人產權性質和繼承性。個人賬戶管理方式意味著：一方面企業(yè)年金個人賬戶基金積累屬于個人產權，任何單位和個人不得以任何理由侵占、挪用職工企業(yè)年金個人賬戶資產；另一方面，企業(yè)年金個人賬戶基金在退休前依法“鎖定”，職工未達到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金。二、職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式設計的目標職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式，表面上是一個完全規(guī)范化、技術化的程序。但是，在企業(yè)年金計劃設計當中，在繳費規(guī)則、支付規(guī)則、權

2、益歸屬、投資規(guī)則、賬戶分類等等各方面，都可以進行仔細的研究和設計。通過專業(yè)的勤勉的研究和設計，可以在企業(yè)年金賬戶管理方式上實現如下價值目標：在賬戶管理方式的環(huán)節(jié)，保證企業(yè)年金計劃的合規(guī)性、公平性和效率性；更好地服從和服務于企業(yè)戰(zhàn)略目標、人事管理政策、財務戰(zhàn)略目標；更好地節(jié)約企業(yè)年金計劃管理成本、提高企業(yè)年金基金管理績效；便利于企業(yè)年金計劃參與人：企業(yè)和職工參與管理企業(yè)年金計劃；便利于企業(yè)年金理事會或者企業(yè)年金法人受托人與投資管理人、賬戶管理人、托管人及其他中介機構的協(xié)調，提高業(yè)務協(xié)調效率。三、職工企業(yè)年金個人賬戶管理流程一、職工企業(yè)年金個人賬戶管理流程圖1．5．1職工企業(yè)年金個人賬戶管理流程圖

3、企業(yè)繳費和職工個人繳費直接納入該企業(yè)的企業(yè)年金基金資產中，投資管理人通過投資運作，使企業(yè)年金基金獲得投資收益。然后賬戶管理人再將企業(yè)繳費、個人繳費和企業(yè)年金基金投資收益計入該企業(yè)職工的企業(yè)年金個人賬戶中。通常情況下，職工個人賬戶只是作為一個記賬憑證，也就是說托管人托管的是整個企業(yè)的企業(yè)年金基金資產，并沒有界定哪些錢屬于哪部分職工。只有當職工領取企業(yè)年金權益或變動工作時，賬戶管理人再把屬于職工的那部分企業(yè)年金權益從該企業(yè)的企業(yè)年金基金資產中化轉出來。《企業(yè)年金基金管理試行辦法》第五十二條作了明確規(guī)定：“賬戶管理人根據企業(yè)年金基金資產凈值和凈值增長率，及時足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶?！?/p>

4、企業(yè)年金基金財產凈值，是指企業(yè)年金財產加上投資增值并除去各項管理費后的余額。企業(yè)年金基金財產凈值增長率，是計算期末基金財產凈值與期初凈值的差額除以期初凈值的比例。企業(yè)年金基金在投資管理人處并不設立職工個人賬戶，而是以一只企業(yè)年金基金名義的形式存在，職工個人賬戶的余額由賬戶管理人根據托管人報送的基金財產凈值，計算凈值增長率，按照職工個人賬戶前期余額確定本期余額，企業(yè)賬戶的本期余額的計算方法與個人賬戶的計算方法相同，具體計算公式如下：個人賬戶本期余額＝個人賬戶前期余額×（1＋基金財產凈值增長率）企業(yè)賬戶本期余額＝企業(yè)賬戶前期余額×（1＋基金財產凈值增長率）如果期間發(fā)生繳費行為，賬戶管理人應及時調整

5、賬戶余額以便于下期收益分配的記入。如收益記入日也是繳費記入日，賬戶管理人應在記入投資運營收益后及時將新繳費額記入企業(yè)賬戶和個人賬戶，此賬戶金額作為下一個收益記入日的“企業(yè)賬戶和個人賬戶前期余額”。對于繳費記入日與收益記入日不在同一天的情形，在繳費日當日必須調整賬戶余額，賬戶管理人應首先計算并記入上周收益記入日到繳費當日的收益，然后記入新繳費額，到下周收益記入日時，此金額作為“企業(yè)賬戶和個人賬戶前期余額”。賬戶管理人須將企業(yè)賬戶和個人賬戶本期余額及時足額分別記入各自賬戶。及時是指賬戶管理人根據有關賬戶管理協(xié)議確定的記賬日期（如按日、按周、按月等）毫不拖延地將余額記入企業(yè)賬戶和個人賬戶，不得遲延記

6、入；足額是指賬戶管理人必須將根據上述公式計算確認的企業(yè)和個人賬戶余額全部分別記入個人賬戶，不得以任何理由少記或扣除。四、企業(yè)年金個人賬戶管理方式設計基本要求1、企業(yè)年金個人賬戶管理方式設計的基本內容繳費規(guī)則：主要指企業(yè)年金計劃對企業(yè)和職工繳費水平、繳費周期及繳費方式的規(guī)定。正常繳費：主要指根據繳費規(guī)則計算并繳納企業(yè)年金基金的繳費。特殊繳費：主要指企業(yè)年金計劃約定的其他繳費。支付規(guī)則：主要指企業(yè)年金計劃對待遇支付方式及歸屬條件等的規(guī)定。投資計劃：主要指選擇多種投資工具和品種，對不同工具設定相應的投資比例，進行組合投資。歸屬權益：主要指職工符合企業(yè)年金計劃規(guī)定的歸屬條件時，確定該職工企業(yè)年金個人賬

7、戶中企業(yè)繳費及投資收益應當取得的權益。未歸屬權益：主要指職工離開本企業(yè)時，職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及投資收益未歸屬的權益。保留賬戶：主要指職工離開本企業(yè)或計劃終止要求賬戶管理人繼續(xù)管理其個人賬戶時，為記錄這些職工的繳費、待遇支付及投資收益等信息專門設立的個人賬戶。退休賬戶：主要指職工退休選擇定期領取企業(yè)年金待遇時，為記錄其待遇支付及投資收益等信息專門設立的個人賬戶。個人賬戶轉移：主要指企業(yè)或