資源描述：
《職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式楊長漢文章出處：《企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)與管理》楊長漢著楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學(xué)者賀強(qiáng)教授，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA教育中心教師、金融學(xué)博士。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心研究員。一、職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式設(shè)計(jì)原則我國企業(yè)年金采取個人賬戶管理方式，個人賬戶的企業(yè)年金的繳費(fèi)積累具有私人產(chǎn)權(quán)性質(zhì)和繼承性。個人賬戶管理方式意味著：一方面企業(yè)年金個人賬戶基金積累屬于個人產(chǎn)權(quán)，任何單位和個人不得以任何理由侵占、挪用職工企業(yè)年金個人賬戶資產(chǎn)；另一方面，企業(yè)年金個人賬戶基金在退休前依法“鎖定”，
2、職工未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金孫建勇．《企業(yè)年金管理指引》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004年，第47頁。。二、職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式設(shè)計(jì)的目標(biāo)職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式，表面上是一個完全規(guī)范化、技術(shù)化的程序。但是，在企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)當(dāng)中，在繳費(fèi)規(guī)則、支付規(guī)則、權(quán)益歸屬、投資規(guī)則、賬戶分類等等各方面，都可以進(jìn)行仔細(xì)的研究和設(shè)計(jì)。通過專業(yè)的勤勉的研究和設(shè)計(jì)，可以在企業(yè)年金賬戶管理方式上實(shí)現(xiàn)如下價值目標(biāo)：在賬戶管理方式的環(huán)節(jié)，保證企業(yè)年金計(jì)劃的合規(guī)性、公平性和效率性；更好地服從和服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、人事管理政策、財(cái)務(wù)
3、戰(zhàn)略目標(biāo)；更好地節(jié)約企業(yè)年金計(jì)劃管理成本、提高企業(yè)年金基金管理績效；便利于企業(yè)年金計(jì)劃參與人：企業(yè)和職工參與管理企業(yè)年金計(jì)劃；便利于企業(yè)年金理事會或者企業(yè)年金法人受托人與投資管理人、賬戶管理人、托管人及其他中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，提高業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)效率。三、職工企業(yè)年金個人賬戶管理流程一、職工企業(yè)年金個人賬戶管理流程甲企業(yè)繳費(fèi)職工個人繳費(fèi)投資運(yùn)作甲企業(yè)的企業(yè)年金基金（含投資收益）甲企業(yè)的企業(yè)年金基金（不含投資收益）甲企業(yè)職工的企業(yè)年金個人賬戶計(jì)入圖1．5．1職工企業(yè)年金個人賬戶管理流程圖企業(yè)繳費(fèi)和職工個人繳費(fèi)直接納入該企業(yè)的企業(yè)年金基金資產(chǎn)中，投資管理人通過投
4、資運(yùn)作，使企業(yè)年金基金獲得投資收益。然后賬戶管理人再將企業(yè)繳費(fèi)、個人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金投資收益計(jì)入該企業(yè)職工的企業(yè)年金個人賬戶中。通常情況下，職工個人賬戶只是作為一個記賬憑證，也就是說托管人托管的是整個企業(yè)的企業(yè)年金基金資產(chǎn)，并沒有界定哪些錢屬于哪部分職工。只有當(dāng)職工領(lǐng)取企業(yè)年金權(quán)益或變動工作時，賬戶管理人再把屬于職工的那部分企業(yè)年金權(quán)益從該企業(yè)的企業(yè)年金基金資產(chǎn)中化轉(zhuǎn)出來?！镀髽I(yè)年金基金管理試行辦法》第五十二條作了明確規(guī)定：“賬戶管理人根據(jù)企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值和凈值增長率，及時足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶?！逼髽I(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值，是指
5、企業(yè)年金財(cái)產(chǎn)加上投資增值并除去各項(xiàng)管理費(fèi)后的余額。企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值增長率，是計(jì)算期末基金財(cái)產(chǎn)凈值與期初凈值的差額除以期初凈值的比例。企業(yè)年金基金在投資管理人處并不設(shè)立職工個人賬戶，而是以一只企業(yè)年金基金名義的形式存在，職工個人賬戶的余額由賬戶管理人根據(jù)托管人報(bào)送的基金財(cái)產(chǎn)凈值，計(jì)算凈值增長率，按照職工個人賬戶前期余額確定本期余額，企業(yè)賬戶的本期余額的計(jì)算方法與個人賬戶的計(jì)算方法相同，具體計(jì)算公式如下：個人賬戶本期余額＝個人賬戶前期余額×（1＋基金財(cái)產(chǎn)凈值增長率）企業(yè)賬戶本期余額＝企業(yè)賬戶前期余額×（1＋基金財(cái)產(chǎn)凈值增長率）如果期間發(fā)生繳費(fèi)行為
6、，賬戶管理人應(yīng)及時調(diào)整賬戶余額以便于下期收益分配的記入。如收益記入日也是繳費(fèi)記入日，賬戶管理人應(yīng)在記入投資運(yùn)營收益后及時將新繳費(fèi)額記入企業(yè)賬戶和個人賬戶，此賬戶金額作為下一個收益記入日的“企業(yè)賬戶和個人賬戶前期余額”。對于繳費(fèi)記入日與收益記入日不在同一天的情形，在繳費(fèi)日當(dāng)日必須調(diào)整賬戶余額，賬戶管理人應(yīng)首先計(jì)算并記入上周收益記入日到繳費(fèi)當(dāng)日的收益，然后記入新繳費(fèi)額，到下周收益記入日時，此金額作為“企業(yè)賬戶和個人賬戶前期余額”。賬戶管理人須將企業(yè)賬戶和個人賬戶本期余額及時足額分別記入各自賬戶。及時是指賬戶管理人根據(jù)有關(guān)賬戶管理協(xié)議確定的記賬日期（如
7、按日、按周、按月等）毫不拖延地將余額記入企業(yè)賬戶和個人賬戶，不得遲延記入；足額是指賬戶管理人必須將根據(jù)上述公式計(jì)算確認(rèn)的企業(yè)和個人賬戶余額全部分別記入個人賬戶，不得以任何理由少記或扣除。四、企業(yè)年金個人賬戶管理方式設(shè)計(jì)基本要求1、企業(yè)年金個人賬戶管理方式設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容繳費(fèi)規(guī)則：主要指企業(yè)年金計(jì)劃對企業(yè)和職工繳費(fèi)水平、繳費(fèi)周期及繳費(fèi)方式的規(guī)定。正常繳費(fèi)：主要指根據(jù)繳費(fèi)規(guī)則計(jì)算并繳納企業(yè)年金基金的繳費(fèi)。特殊繳費(fèi)：主要指企業(yè)年金計(jì)劃約定的其他繳費(fèi)。支付規(guī)則：主要指企業(yè)年金計(jì)劃對待遇支付方式及歸屬條件等的規(guī)定。投資計(jì)劃：主要指選擇多種投資工具和品種，對不
8、同工具設(shè)定相應(yīng)的投資比例，進(jìn)行組合投資。歸屬權(quán)益：主要指職工符合企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定的歸屬條件時，確定該職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)及投資
