信貸資產(chǎn)證券化信托合同

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1、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策內(nèi)容提要隨著市場經(jīng)濟體制和法制建設的日益完善人們越來越感到強化管理的重要尤其是內(nèi)部控制已引起了金融界的極大關注近年來國際銀行業(yè)的實踐證明正視日益增長的風險改善和加強銀行內(nèi)部控制已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的、基礎的條件我國是世界貿(mào)易組織成員金融業(yè)是首批開放的行業(yè)面臨著巨大的競爭為維護銀行經(jīng)營的安全防范可能發(fā)生的各類金融風險一套完善的內(nèi)控制度體系對于金融機構的生存發(fā)展有著非同尋常的意義本文試圖運用系統(tǒng)論的思想和方法來分析和研究商業(yè)銀行內(nèi)部控制中的問題并提出相應的對策關鍵詞商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；制約因素；對策國有商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的主體構成部分其防范風險的

2、能力直接關系到我國銀行體系運行的安全強化國有商業(yè)銀行風險抗御能力除加強其外部監(jiān)督管理外國有商業(yè)銀行自身建立有效的內(nèi)部控制機制則顯得更為重要一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀我國國有獨資商業(yè)銀行改革的目標是按現(xiàn)代企業(yè)制度進行綜合性改革爭取建設成為在國際上有一定實力、信譽良好的現(xiàn)代商業(yè)銀行用這個要求來衡量當前的國有獨資商業(yè)銀行14還存在一些不足之處就內(nèi)控而言主要有以下幾個方面的欠缺（一）外部競爭激烈導致經(jīng)營風險增大隨著金融市場開放程度的不斷擴大我國商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復雜多樣的風險有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動重業(yè)務發(fā)展輕內(nèi)部控制致使一些內(nèi)控制度落實不到位具體表現(xiàn)在一方面以擴大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)

3、略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款使銀行資金營運風險程度加大另一方面在激烈的金融競爭中商業(yè)銀行為占領并擴大市場份額各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務在銀行資產(chǎn)負債表外迅速滋生使得銀行在不知不覺中承擔了各種潛在風險（二）技術性風險錯誤或事故尚難以根絕技術性風險錯誤或事故是業(yè)務人員在辦理某些業(yè)務時因業(yè)務數(shù)量、強度及對業(yè)務熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯誤或事故諸如儲蓄單折跳號使用流水賬頁短缺柜員沒有按規(guī)定的頻度修改口令部分手工登記簿記錄不全等一般就屬于技術性風險錯誤按理說在防范技術性風險錯誤上各家銀行都采取了很多措施但是每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了不少的技術性風

4、險錯誤這些“常查常出”的技術性風險錯誤或事故難以根絕是當前銀行內(nèi)部控制中的新問題?。ㄈ﹥?nèi)部控制制度建設難以適應業(yè)務發(fā)展的需要當前銀行內(nèi)部控制制度建設難以適應業(yè)務發(fā)展的需要表現(xiàn)在五個方面一是制度空缺風險商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須具備的若干基本規(guī)章制度在某些地方還存在盲點沒14有規(guī)矩不成方圓出現(xiàn)風險損失自然不可避免二是制度建設滯后如現(xiàn)在絕大多數(shù)銀行都實行綜合柜員制處理有關業(yè)務而在實際運行中由于對綜合柜員之間、會計和儲蓄綜合柜員之間、綜合柜員與上級機構內(nèi)部往來控制以及綜合柜員制業(yè)務檢查等制度建設上沒有能根據(jù)業(yè)務發(fā)展狀況及時做出相應調(diào)整使基層機構照搬照抄原會計、儲蓄業(yè)務柜員制的有關規(guī)定內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄

5、弱點三是部分制度不切合實際執(zhí)行流于形式或難以實施如對“借新還舊”普遍存在的現(xiàn)實不加考慮反而在制度上明令禁止但實際操作中又行如默契使規(guī)定形同虛設再如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定5萬元以上的現(xiàn)金支付需辦事處（分理處）分管領導審批基層網(wǎng)點遇到此類問題處理起來費時不說碰到領導不在就只好事后補簽了事四是部分制度針對性差頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳有病無病一起服藥的現(xiàn)象時有發(fā)生如由于某個行在異地通兌業(yè)務上出了問題上級行就定了個預約取款查證制度規(guī)定要求每個行遵照執(zhí)行而實際上只要按原有的規(guī)定認真執(zhí)行就不會出風險由于該規(guī)定針對性較差沒有考慮每個行的具體情況在業(yè)務較大的網(wǎng)點因執(zhí)行此規(guī)定延長了其他客戶等待的時間招致了客戶的不滿一

6、段時間下來后基層網(wǎng)點機構往往又回到以前的做法上去了五是制度貫徹不力許多規(guī)章制度流于形式只發(fā)文件不抓落實遇到具體問題靈活性講得多原則性講得少以種種“理由”加以變通和回避甚至視內(nèi)控制度為絆腳石對某些規(guī)章制度視而不見這14是銀行經(jīng)營風險增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因（四）人力資源配置方式不能適應內(nèi)部控制的要求銀行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務流程確定每一個風險控制點對銀行相關業(yè)務人員進行控制和檢查其核心控制要求是職責分離目前由于人員分流力度不斷加大大部分銀行的分理處只配置5名左右工作人員而新的業(yè)務品種如保險代理、基金營銷、代理收費業(yè)務、異地存取劃轉(zhuǎn)、業(yè)務咨詢服務逐漸增加在增加網(wǎng)點業(yè)務工作量的同時也增加了

7、網(wǎng)點機構風險控制點根據(jù)內(nèi)部控制的要求銀行基層網(wǎng)點要根據(jù)業(yè)務品種的不同各個環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗然而目前銀行的人力資源配置還停留在主要按業(yè)務量定編定崗的方式上對基層網(wǎng)點的人力資源配置與基層網(wǎng)點內(nèi)部控制的關系不敏感往往出現(xiàn)增加了業(yè)務品種基層網(wǎng)點卻沒有能按照內(nèi)控制度的要求在增加的風險環(huán)節(jié)上合理配置有關人員結果出現(xiàn)了混崗操作一人多崗監(jiān)督檢查走形式等問題經(jīng)營風險發(fā)生也就不可避免了（五）業(yè)務處理方式變化使